企业经营风险管理与控制

于然彬

（青岛能源发展控股集团有限公司，山东 青岛 266000）

通过实际调查发现，无论是哪一种类型的企业，其实际发展运营过程中都会存在一定的风险，为了能够对这些风险进行有效的应对和防范，相关管理人员要对其特点和性质进行充分掌握，在这之后选择相应的风险管理与控制方法，最终才可以对企业发展起到良好的促进作用。另外，管理人员也要提高自身的综合素质和专业知识水平，结合实际来制定相关制度体系，从而确保经营风险管理与控制工作能够正常开展。

一、经营风险本质

就从目前的情况看来，所谓的经营风险就是企业因为开展实际生产经营环节的原因而导致利润出现不同程度变动的风险，同时也是企业在无负债情况下将来一段时间经营收益或息税前利润的不确定性。企业各个环节当中获得的全部收入减去全部经营成本的余额就是利润，所以企业经营过程中会受到较多方面因素所带来的影响，这样就会导致不同风险的出现。

首先，市场需求变化。现阶段我国社会经济水平提高的同时，市场会对企业产品有着较为稳定的需求，如果企业在实际经营过程中有着较大的销量，那么其获得盈利的可能性就会变得越来越大，经营风险发生的概率就会得到减少。如果市场对企业产品需求存在不稳定性，那么企业无法将自身的销量进行扩大，并且各个环节当中还会存在较大的亏损可能性，经营风险发生的概率就会得到相应的增加[1]。企业产品售价经常性发生变化，那么经营风险发生概率就会增大，反之则经营风险会变小。

其次，企业调整价格的能力和投入成本变化。产品成本变化过程中，如果企业有着较高的调整价格能力，那么经营风险就会变小，反之则有着较大的经营风险。在通常的情况下，企业在生产成本方面可以分为两种，这两种分别是变动成本和固定成本，固定成本总额不会受到销售额的增加而发生改变，不过单位产品固定成本也会随之降低，在这个过程中单位产品利润得到增加，企业销售量的增长率会比息税前利润增长率还要低[2]。

另外，企业固定成本总额也不会受到销售额或业务量的减少所带来的影响，不过单位产品固定成本就会变得越来越高，单位产品的息前利润得到减少，其销售额下降率要比EBIT下降率还要低。所谓变动成本，简单地说就是企业在相关范围之内，成本总额会随着产量发生增减成比例变动，单位变动成本越小，那么企业实际面临的经营风险就会变小，反之经营风险也就会变大。就从目前的情况看来，企业售价会大于进价，不过其在这种情形下也会发生一定程度的亏损，这主要的原因就是经营当中存在固定成本，而且这种类型的成本在总成本当中占据的比例会对企业经营风险带来一定程度的影响。

二、企业经营风险管理与控制的有效策略

（一）设置风险管理部门和风险管理人员

在通常的情况下，早期企业会将风险管理人员称为保险经济、安全主任等，或者会由财务经理、秘书等进行兼职，现阶段规模比较大的企业集团都会结合自身实际的情况来设置相应的风险管理部门和风险管理人员，进而能够对相关工作起到良好的促进作用。然而我国市场内部竞争变得越来越激烈，为了能够让普通企业得到更好的生存和发展，相关管理人员也要结合实际的情况来设置风险管理部门和风险管理人员，在这个过程中还要与内部其他部门之间进行有效的交流和沟通，这样能够在问题出现的第一时间采取相应措施进行处理。企业相关管理人员可以对各种将风险管理作为观点的分析报告进行编写，加强与财务部门之间的合作，在此基础上对内部稽核制度进行科学的制定，从而能够避免员工在工作过程中出现欺诈行为[3]。通过与销售部门相互合作来对产品公众责任风险防范计划进行合理的制定，顺应时代发展的特点来对员工福利计划进行合理的制定，这样才可以达到良好的效果。企业风险管理部门和风险管理人员要与决策人员进行沟通，进而可以对各个经营环节当中存在的风险进行科学预测和分析，将相关的防范控制手段落到实处，这也是企业提高自身市场竞争力和可持续发展的重要手段。

（二）对企业经营风险进行预测、分析与估价、决策

根据有关调查表明，企业实际运营过程中无法从根本上杜绝风险的发生，所以相关管理人员要对各个环节可能出现的风险进行有效的认定，并且还要对生产、经营等各个环节进行综合考虑，通过对企业外部环境的分析来明确企业经营当中将要面临的全部危险。

首先，调查法。企业通过与保险公司合作调查法来对经营面临的风险进行详细调查，保险公司专业人员要对相关数据信息进行及时的收集和整理，这样才能够对风险评估报告进行科学的编写，从而能够为企业风险管理对策的制定奠定良好的基础。相关管理人员还可以对现场调查法进行充分的应用，加大力度对现场进行考察、深入了解和分析，这样能够及时发现各种潜在的风险。比如企业在销售某一种产品的时候，工作人员要对该产品在该地区销售与市场需求情况及消费者对产品的要求进行充分掌握，顺应时代发展的特点来对消费者的消费倾向进行分析，这样才可以对销售过程中潜在的危险进行有效应对。企业还可以在日常的运营过程中发放相关的问卷，一段时间之后还要对问卷进行回收，这样才能够从问卷当中发现所要面临的风险[4]。

其次，财务报表分析法。工作人员能够运用比较分析法将本期报表与前几期企业报表进行相互比较，还可以将企业本期报表与其他企业同一期报表进行比较，这样才能够通过对比分析来掌握各个环节当中涉及的数字增减变动情况，从而能够准确找到影响企业未来经营的风险因素。趋势分析法会选择某一年作为基期，在这个过程中要将本期各个科目与基期对应各个科目的趋势百分比进行相互比对，进而可以对企业未来一段时间内业务开展、风险承担等发展趋势进行合理的预测，对于影响趋势发展的各种不确定因素予以足够的重视。另外，共同比分析法要求工作人员要对个别科目占总资产、总负债的百分比进行研究，在此基础上来对企业是否正常经营进行判断，如果发现异常，那么要在第一时间找出原因。比率分析法要求工作人员要对财务报表当中的各种比率进行分析，从中可以发现企业潜在的风险。通过将企业负债与其资产相比的比率分析发现，如果比率超过50%，那么说明企业借入资金要大于权益资金，从而也就会出现债务风险。

再次，风险环境分析法。这种方法要求企业管理人员在实际经营过程中对内部环境和外部环境予以足够的重视，在此基础上来对不确定因素进行准确识别。根据有关调查表明，企业风险来源的因素可以分为五种：第一种物质因素，企业具有物质财富会受到易燃等所带来的影响，这样就会存在较大的损失可能性；第二种人员因素，相关管理人员缺乏风险意识，工作人员在日常工作当中精神状态比较差，这样也会出现较大的损失可能性；第三种财务因素，部分企业还在沿用传统的发展模式和理念，进而经营过程中就会出现坏账损失，再加上利率、汇率变动所带来的影响，企业就会受到相应的损失；第四种自然因素，地震、洪水等自然环境当中的灾害会对企业经营带来影响；第五种不确定因素，也就是除了上述几种因素之外的因素都属于不确定因素，其中包括政治风险、市场风险、信用风险等，这些方面会与企业经营状况之间有着紧密的联系，所以相关工作人员要采用合理的措施来对这些风险进行识别，这样才可以达到良好的效果。

最后，流程图法。相关管理人员要根据实际情况来对企业购买、生产到销售各个环节当中可能存在的危险因素进行分析和举例，在这之后还要对相应的流程图进行制作。在通常的情况下，风险管理也就是相关部门和管理人员在对风险进行识别之后要对风险大小、损失发生规律进行科学的分析，结合实际来对演绎法和归纳法进行合理的应用，这样才能够对风险因素进行系统的研究，从而各种风险的重要性也可以得到科学的审定[5]。企业在估价风险的时候会应用到两种指标，这两种指标分别是风险的强度和风险的频繁度，前者指的是风险可能发生的规模，其主要侧重于将风险所引发的后果充分反映出来；后者指的是风险可能发生的概率。

与此同时，企业风险管理人员和风险管理部门要严格按照相关的要求和规定来将风险强度和频度两个指标进行充分结合，这样不仅能够对危险进行正确的区分，而且还能够避免出现避重就轻的情况，在这之后还要选择相关的技术来加强管理。企业经营者、风险管理部门及工作人员要在认定和评估风险之后对所掌握信息进行充分了解，进而还要对风险和盈利进行综合考虑，尽管无法完全确定决策后果，不过也能够对将来一段时间内可能出现的结果进行预测。另外，企业也要对每一种结果出现的概率进行记录，将各种方案的收益期望值进行综合比较，并且还要从中选出最优且风险损失最小的风险管理方案。

（三）确定风险管理的目标

企业在开展经营风险管理之前要对风险管理目标进行合理的制定，然而风险损失前的管理目标主要是对损失的发生进行避免和减少。现阶段我国整体科学技术水平得到了较大程度的提高，在这个过程中各种先进的技术可以在实际应用过程中发挥出良好的作用，所以企业要根据自身实际情况来对各种风险管理技术进行科学的选择，进而才能够将最佳技术组合的科学性和合理性进行提高，企业在实际生产经营过程中也可以减少不必要的成本支出，最终能够获得相应的经济效益。经营风险有着较为明显的不稳定性，这种风险往往会让人们产生紧张、不安的情绪，所以企业要在风险损失之前将科学的风险管理措施落实到各个环节当中，从而能够将企业经营者对危险的忧虑进行减少，经营者也能够更加大胆地开展各种业务活动，通过开拓和创新来促进企业壮大发展。企业发展与社会发展之间有着紧密的联系，如果企业受到损失，那么社会发展也就会受到一定程度的影响，所以企业要严格按照相关的规定和要求来加强风险管理和控制，进而能够避免社会受到较大影响。在发生危险之后开展风险管理工作要实现的目标就是维持企业正常生存，并且在获得经济补偿之后能够快速恢复生产经营，在确保企业稳定收入的同时，对于企业整体发展来说也会起到良好的促进作用，企业也可以获得更多的经济收益。

（四）控制企业经营风险的方法和手段

相关管理人员在对企业所面临的风险进行识别和评估之后要选择相应的风险管理技术来进行应对，在风险发生之前或已经发生的时候采用科学的方式与手段，这样才能够将风险所带来的损失进行降低，风险损失幅度也会得到缩小，风险收益才会得到增加。

首先，建立风险防范预警系统，是风险预防与抑制的一种重要措施。所谓的预警系统，简单地说就是对企业内外部各种信息进行充分分析，在此基础上进行科学的处理和预测推断，进而能够形成征兆信息，相关管理人员可以根据这种信息来对未来一段时间内的风险进行预先报警，企业通过超前行动来应用各种应对对策，从而预警系统的作用也能够充分发挥出来。就从目前的情况看来，风险防范预警系统当中会涉及各种各样的系统，其中包括信息推断系统、预警指标体系、预警判断系统等，不同的系统有着不同的性质和特点，这就要求相关工作人员要对这些系统进行充分掌握，进而结合实际的情况来对其进行合理的应用，这样不仅能够将该系统的作用充分发挥出来，而且还能够达到良好的应用效果[6]。

其次，风险转移法。在风险管理当中会应用到较多的手段，其中最为关键的手段就是风险转移法，相关风险管理人员要在企业实际发展经营过程中面临的频度小而强度大的风险及时地转移给其他人，在这个过程中可以对合同或保险的方式进行充分应用，从而风险转移效果也会得到相应的提高。另外，企业最为常见的风险管理手段就是以合同的形式来将风险转移给签约双方，比如工程施工企业为了能够对承建完成之后需要承担的水电部分材料涨价所带来的影响进行规避，相关管理人员可以通过合同的形式来转包给其他人，也就是在市场经济条件下由于市场价格波动可能对企业价格带来的风险及时地转嫁给他人。另外，生产厂家与销售厂家在产销合同签订的过程中，前者可以将产品风险有效地转移给后者，后者也就会面临着较大的市场风险。

三、结束语

由此可见，经营风险管理与控制在企业发展过程中占据着非常重要的地位，相关管理人员要对相关管理制度体系进行改进和完善，严格按照相关的规定和要求来开展各个方面的工作，这样才可以提高风险管理与控制工作效率和质量。另外，管理人员也要提高自身的专业知识和综合能力，对经营风险管理与控制工作的重要性予以足够的重视，这样才能够对各种风险进行有效的预防和避免，确保各个方面工作能够正常开展。