财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探讨

刘 伟

(菏泽市牡丹区财政局，山东 菏泽 274006)

1 引言

在社会经济体制不断转型下，中小企业发展规模不断扩大，原有的管理体系已经无法满足企业现代化发展需求，急需财政税收制度创新。对此，需要我国相关部门不断创新财政税收制度，完善现有的财政税收体系，根据中小企业发展现状，不断调整财政税收制度，整合经济资源、政策资源，确保中小企业财政税收工作稳定进行，推动中小企业的健康发展，有效发挥财政税收制度创新对中小企业的扶持作用。

2 中小企业的发展现状

中小企业的发展离不开财政税收制度的扶持，国家十分重视中小企业现阶段财政税收，完善财政税收制度可以有效提高中小企业的社会地位。在我国中小企业一直以来就是经济发展和社会发展的重要力量。中小型企业解决了一大部分社会就业问题，大大提高了我国GDP。社会发展对中小企业的要求也越来越高，中小企业需要不断创新更好地推动国家的发展，其中财政税收制度的创新对中小企业发展来说是一个非常好的进步路径。企业财政税收是国家重要的收入，对企业来说也是重要的工作内容。

3 我国当前的财政税收制度

随着我国社会经济的发展，我国对财政税收制度也进行了多次改革，每一次的改革都是为了帮助社会经济更好的发展，激发企业活力，推动各行业的健康发展，从本质上来说社会经济的发展、企业的出现也推动了财政税收政策的变化，推动了财政税收制度的创新，确保制度和政策都可以满足社会经济、企业发展需求。基于以上要求，人们需要从以下三个方面把握财政税收政策：第一，对企业所得税制度进行创新，为了确保各个企业之间的税收公平，确保所得税更加规范，促使行业间获得公平的发展机会，帮助中小企业之间形成良好的竞争关系，就需要创新企业所得税，有效推动国民经济的发展。第二，对企业税收制度中的增值税制度进行创新。对传统的财政税收制度中的税收方法进行改变，有效避免重复征税以及偷税漏税情况的发生，降低企业负担和压力的同时，也可以保证财政税收稳定。第三，创新国有企业生产经营模式，有效解决传统生产经营模式下社会经济发展缓慢的问题[1]。

4 财政税收制度创新对中小企业的发展意义

4.1 创新财政税收制度为企业未来发展打下基础

创新是发展的必然要求，中小企业财政税收工作可以让中小企业稳定发展。在创新的过程中，一定程度上可以解决企业发展经济难题，也可以扩大中小企业规模。

4.2 创新财政税收制度对中小企业有重要的现实意义

中小企业和大型企业不同，在发展的过程中存在着非常大的变动，随着中小企业发展脚步的加快，财政税收制度也需要不断创新。创新财政税收制度可以更好地让中小企业获益，政府加大力度重视中小企业，创新财政税收制度推动中小企业不断向前发展。

4.3 财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

4.3.1 提高企业的市场竞争力

随着社会经济的发展，中小企业自身的税收制度也面临着较大的问题，其和大规模企业有着较大的不同，被种定式税收制度和硬性税收制度所限制，容易受到行业标准和税收体制的约束，无法有效发挥财政税收制度对中小企业的扶持作用。中小企业的税收制度不同于大型企业，需要一定的灵敏性，税收制度的创新可以实现产业结构及各种资源优化配置，为中小企业的进展创新注入新能量，提高中小企业市场的竞争力。没有根据企业具体情况进行个性化指导，区别对待，税收制度缺乏灵活性、精细性、可靠性。且在社会经济发展下，网络技术逐渐被应用到了多个行业中，给中小企业的生产经营活动也带来了较大的挑战，对此，中小企业需要积极把握现代市场变化，调整产业结构和生产经营发展战略。更新发展理念，转变发展方向，加快发展角度，通过财政税收制度的创新，充分调动中小企业的生产积极性，激发企业的活力，帮助中小企业优化产业结构，优化资源配置，为中小企业现代化发展注入活力，有效提高中小企业的市场竞争力和影响力[2]。

4.3.2 积极发挥财政税收制度中的作用，促进中小企业经济提升

当前中小企业个体缴税状态、缴税条件和大型企业有着较大的不同，其呈现零散化分布，在社会经济的发展下，中小企业数量不断增多，实力不断增强，逐渐在市场中占据了较大的份额，集体力量越来越大。对此，国家也非常重视中小企业的发展，突破市场经济调整，提高了中小企业在市场中的地位，有效发挥了中小企业在财政税收中的贡献作用，将中小企业作为社会经济发展的重要保障。虽然国家对中小企业有着明确的投资标准，但是中小企业也是社会经济发展的动力来源，在国民经济发展中有着较大的贡献。研究发现，资本主义高度垄断美国国民生产总值中的40%都来自中小企业，由此可见中小企业在国家经济体中的重要地位。对此，需要国家相关部门加强财政税收制度的创新，降低中小企业的税收压力，确保中小企业有更多的资金投资项目，开拓市场，实现自身转型，扩大规模，以此成为新的经济增长点，最终带动国民经济的发展，并增加社会财富，满足市场需求。

4.3.3 优化企业的资源配置

我国现有的财政税收制度已经无法满足中小企业发展需求，不适应社会经济发展方向，但是，可以通过税收优惠政策和专项基金设置有效发挥对中小企业的扶持作用。但是，在市场经济发展下，因为信息化建设下中小企业也面临着较大的发展困境问题，单方面的政策和制度无法帮助中小企业解决各方面发展问题，比如投资融资问题等。对此，国家需要深入了解中小企业面临的现状问题，优化资源配置，从大型企业中抽出部分经济资源作为扶持中小企业的主要手段，有效配置资源，确保中小企业可以健康稳定的发展，通过提高自身资源利用率，在市场竞争中占据有利地位。

4.3.4 有效解决社会就业压力问题

我国因为人口较多，市场经济多变，企业结构复杂，面临着较大的就业压力问题，因为各方面原因存在着企业用人急缺、高校毕业生就业难的问题，尤其是各种就业政策不全面的问题，对此我国可以通过财政税收制度创新帮助中小企业解决发展难题，促使中小企业不断扩大，为毕业生和就业者提供更多的岗位和就业机会，通过财政税收政策倾斜帮助中小企业解决发展难题，以此提高市场竞争力，带动社会经济的发展，提供更多的岗位，有效解决社会就业压力问题。

4.3.5 产业结构调整和自主创新

财政税收制度创新可以促使中小企业不断发展壮大，促使其有效调整产业结构，扩大投资，积极开展各项项目，当前遭受着西方资本主义的技术垄断，国内自主创新主要体现在高校、研究员、国企中，中小企业因为生产经营和市场竞争，创新投入力度不足，缺乏资金和人才。对此需要我国通过财政税收制度创新给予中小企业财政税收优惠和补贴，鼓励中小企业积极创新，带动中小企业不断调整产业结构和生产经营战略，在自主创新方面投入更多的人力、物力、财力等，以此推动中小企业的发展。

5 财政税收制度创新中小企业的扶持策略

5.1 资金扶持

中小企业因为发展实力不强，在投资方面无法满足自身的需求，资金链稳定性较差，和大企业相比有着较大的差距，企业内部管理制度、信息来源渠道也有待完善，导致资金投入和回报之间有较大的差距，不成正比。对此，需要国家加强在该方面的财政税收扶持力度，深入把握中小企业这一发展困境问题，我国中央财政部门根据中小企业的生产经营特点需求，设立专门的基金，完善资金扶持力度，鼓励中小企业积极拓宽资金来源渠道和信息化渠道，完善内部管理制度。比如，政府部门可以构建责任担保体制，加强对中小企业的资金扶持，确保其有稳定的资金来源。此外，还需要根据企业具体情况制订补助方案，为中小企业生产经营的发展提供帮助和指导，确保其稳定发展，我国中小企业也可以根据自身发展情况制订相关计划。对于中小企业而言，在融资过程中面临着担保机构和银行贷款的风险问题，对此需要政府部门帮助企业制定融资担保机制和体系，对于担保体系而言，需要政府通过财政扶持和融资担保机构共同承担风险，可以有效降低风险发生概率，并加强监督和管理，以此为中小企业健康发展营造有利的融资环境。通过创建担保体系可以监督贷款人的行为，以此完善风险补偿体系和模式，有效对投资市场进行完善，在降低风险的同时，也可以引导中小企业有创新改革自己的税收利润获取方式。将利润投入新产品和新技术开发中，以此为市场良性运转提供高质量的产品，最终满足市场经济发展需求，确保企业自身经济效益的提升，并有效提高自身的市场竞争力。另外，政府部门需要联合财政部门创建新型产业扶持基金、全面信贷扶持基金，以此为中小企业健康发展提供稳定的资金来源，有效解决中小企业在资金方面的困难。

5.2 政策扶持

中小企业当前在国民经济中发挥的力量越来越显著，逐渐成为推动社会经济发展的基础性力量，对此，中小企业已经成为政府采购部门的重点扶持目标。一方面，政府需要在现有法律法规的要求下，帮助中小企业建立政府采购合同，为中小企业获得更多的发展渠道和发展机会，根据中小企业特点创建采购项目，完善中小企业法律法规、政策。在具体的采购环节中，需要给予中小企业一定的优惠政策，需要为中小企业预留足够的份额，确保企业和大型企业都面临着相同的竞争环境和优势，为中小企业赢得一定的优先发展权，以此提高中小企业的经济效益，确保企业有稳定的资金来源，可以有效投资其他项目中。另一方面，我国需要调整原有的税法，根据中小企业具体情况建立专门的财政税收优惠政策，以此为中小企业提供资金和政策扶持，确保中小企业可以健康发展。在此过程中需要创新优惠模式，改变原有的直接优惠模式，注重以间接优惠模式为主，注重事前扶持行为，有效调动中小企业的生产积极性和主动性，对于直接优惠需要确保企业在盈利的情况下给予。促使中小企业在前期投资的过程中有可靠的资金来源，并根据中小企业各个发展阶段进行补给，比如，在中小企业研发阶段需要给予优惠，通过制定折旧体系、科学发展、技术创新政策扶持企业。并在企业生产和销售的过程中给予直接优惠，以此为中小企业健康发展保驾护航。

5.3 竞争力提升扶持

中小企业当前面临着竞争力不强、信息获取不及时、市场洞察力较差、信息化建设不足的问题，对此，在后期的发展中无法明确自身的目标和方向，导致在经济渠道上和人才引进上有着很大的不足。对此，我国政府部门在财政税收制度改革创新的过程中需要针对中小企业面临的各种困境和问题，在建设社会主义市场经济体制的过程中，需要通过市场份额进行重新分配，有效破除中小企业和大型企业两极分化的问题，为中小企业健康发展赢得先机。帮助中小企业制定明确的发展目标和方向，可以在经济上和大型企业实现同步发展，在此过程中，需要不断完善相关法律法规，完善税收优惠政策，帮助中小企业获得更大的市场份额。在创新财政税收制度的过程中，需要不断提高中小企业的地位，降低中小企业纳税负担，科学制定中小企业缴纳税率，并根据中小企业具体的纳税情况不断调整税率，促使中小企业健康发展。

5.4 完善财政税收制度、税收法律法规，实现税收立法优惠

国家财政部门和立法部门需要根据中小企业的发展现状、市场信息，不断调整财政税收制度，根据中小企业发展困境，实现财政税收制度的创新，并完善财政税收法律法规，为中小企业生存和发展营造有利的条件。国家相关部门在充分调查市场现状的基础上，需要了解中小企业的生存情况和投资情况，了解企业财政、税收方面的问题，以此制定实质性的解决方法，确保中小企业可以获得财政、税收和法律方面的优势条件。根据中小企业具体情况，制定针对性的纳税标准，并不断调整标准，将纳税标准作为财政税收政策的重要组成部分。此外，国家还需要创新财政税收形式和内容，通过多种形式不断调整财政税收政策，以此保证财政税收工作质量和效率，有效打击各种违法乱纪行为，确保财政税收工作科学有效地进行，有效实现对中小企业的扶持目标。

具体的税收立法优惠如下所示：第一，全国人大常委会在赋予国务院税收优惠立法权时需要明确具体的授权内容、细则、标准、要求、目的、范围等，确保国务院授权立法和中小企业税收优惠立法保持一致。比如，可以将《增值税暂行条例》提升到法律法规层面，有效规范增值税的改革和调整，并加强监督和控制，确保中小企业可以根据规范的税收优惠立法程序来开展生产经营活动，确保该立法的可靠性。第二，国务院还可以提高中小企业税收优惠立法的法律层次、地位、作用和范围，确保给予企业一定的扶持。

5.5 加强财政税收制度管理队伍建设

在市场经济形势的变化下，市场改革进程加快，财政工作环境越来越复杂，难度不断增加，要求财政税收工作人员有较强的业务能力、较高的专业水平、较好的职业素质，才可以深入市场的变化中，把握财政税收工作中的各方面问题。对此，我国财政部门需要加强人才培养，加强财政税收制度管理队伍建设，培养一批综合素质高的财政税收管理人员，确保他们积极落实相关制度要求，有效实现财政税收制度的创新和改革，有效发挥财政税收制度创新对中小企业的扶持作用。在此过程中，国家相关部门也需要加强对财政税收制度管理队伍的监督，确保财政税收制度创新目标的实现，有效帮助中小企业解决各方面问题，促使企业科学利用税收政策优势，加强投资、转型、改革。财政部门一方面需要引进人才，另一方面也需要加强对工作人员的岗位培训、专项培训、系统化培养等，全面提高财政税收制度管理人员的综合素质，确保他们有效满足新时期财政税收制度创新要求。总之，在进行财政税收制度创新的过程中需要有效发挥人才的作用，确保工作人员的专业水平和能力有效满足财政税收制度创新下的需求，进一步推动财政税收政策变革进程，最终更好地为社会经济发展服务。

5.6 灵活调整税率

中小企业在国民经济发展中有着重要的地位，其是市场经济体系的重要力量，在社会稳定和经济发展中都有着重要的作用，为了更好地扶持中小企业的发展，需要国家积极调整、完善、创新财政税收制度，实现财政税收制度的改革，帮助中小企业降低负担和压力，通过设立基金和政策扶持有效推动中小企业的发展。在此过程中，国家也需要根据中小企业发展情况和规模，及时调整现有的税率，降低税负，根据中小企业特点、规模、生产经营情况不断调整、优化，以此帮助中小企业有效解决在融资、投资、转型、拓宽业务方面的问题，最终有效满足中小企业的发展需求。另外，政府部门也需要把握当前社会经济发展现状，把握财政税收制度和政策，以及与社会经济、市场经济发展不一致的问题，以此及时调整税收税率。

5.7 利用财政手段解决中小企业融资难的问题

对于中小企业面临的融资难的问题，需要政府部门加强重视，通过宏观调控手段，有效发挥政府的公共职能和权力优势，帮助企业解决融资问题，具体方法如下所示：第一，政府部门需要通过创新融资方式带动中小企业创新融资产品，给予企业一定的扶持，比如，政府部门需要完善责任担保体系，拓宽融资渠道，完善财政补贴政策。第二，政府需要制定并完善债股结合体制，通过体制的保障和引导作用给予中小企业一定的资金援助，并加强和银行的联系，帮助企业有效解决贷款资金难的问题。在此过程中银行需要降低中小企业逾期概率，降低信贷风险的发生，确保中小企业投资、生产有可靠、完善、稳定的资金链。第三，拓宽资本市场，确保资本市场的多层次、多维度发展。促使中小企业通过股权投资减少宏观调控压力，减少对经济杠杆的依赖，且政府部门也可以通过供给侧改革中的简政放权，明确市场融资细则，通过完善市场机制优化市场资源配置，打破传统市场化配置制度限制，有效激发企业活力，确保中小企业可以稳定运行。

5.8 创新资金控制制度

在财政税收制度创新的过程中，需要根据中小企业具体的生产经营方式、经济获取方式、企业具体情况等创新财政税收制度体系，有效形成多元化、个性化的制度形式，为企业提供更多的税收优惠。比如，需要创新资金控制制度，有效解决传统财政资金支出过程中和管理过程中的问题，发挥资金支出的扶持作用和效果，并加强资金管理，确保中小企业在资金使用的过程中避免出现分配不到位和管理不到位的情况。此外，也可以创新资金动态追踪管理机制，对资金使用情况进行评价和分析，及时记录资金使用情况，确保其符合相关标准和要求，以此创新工作模式。在进行资金扶持的过程中，部门还需要制定相关程序和原则，确保资金支出科学、合理。为了加强资金管理质量，可以将网络技术和信息技术应用其中，根据具体情况把握资金使用现状和趋势，以此确保最终预期目标的实现。

6 结论

总之，企业税收是我国财政税收的重要组成部分，其是社会经济发展的基础，为了更好地根据时代变化特点创新财政税收制度，调整税收计划，降低中小企业的税收负担，把握其发展的困境和问题，通过资金扶持、政策扶持、市场经济份额的优化配置等，为中小企业赢得发展契机，促使中小企业不断调整自身发展战略，明确发展方向和目标，健康可持续的发展，在此过程中，政府部门需要联合相关部门不断完善财政税收制度，以此确保中小企业和大型企业稳定发展。