粤港澳大湾区民营企业财务管理存在的问题及应对措施

刘付碧海

摘要：随着社会主义市场经济不断完善，我国进入了一个新的历史发展阶段。在这个时期，大湾区的民营企业将迎来更多的发展机遇，同时也会面对更多的风险和挑战。尤其是我国拥有世界上最大的市场，深深地吸引着世界各地的资本进入，特别是处在改革开放和经济发展最前沿的粤港澳大湾区，更是各路资本和企业争夺最激烈的战场。在这样的情况下，大湾区的民营企业要想保持自身的优势，必须加强企业管理，保证企业能够在竞争中发挥自身的优势，实现企业的可持续发展。因此本文针对大湾区民营企业的财务管理进行分析，找出其中存在的问题并提出应对策略，希望对大湾区的民营企业管理者有一定的参考作用。

关键词：大湾区民营企业；财务管理；问题；应对策略

一、引言

自从十一届三中全会以后，国家将工作重心转移到经济建设上来，将广东作为改革开放的试点，特别是中央1号文件提出鼓励农民个人兴办或联合兴办各类企业，给民营企业注入了强大的活力，特别是广东珠三角（也就是现在的大湾区）的民营企业得到了快速的发展；到了1992年，国家由计划经济正式转变为市场经济，以前大量国有企业控制的领域被开放给民间资本，以换取更高的经济效益和社会更普遍的共同富裕；到了二十一世纪，粤港澳大湾区的民营经济在国家的经济发展中起到了重要的作用，但很多民营企业往往缺乏企业管理经验，特别是企业财务管理经验，因而本文以大湾区民营企业财务管理存在的问题进行分析和提出应对策略。

二、粤港澳大湾区民营企业的现状

当前粤港澳大湾区民营企业大部分规模小、起点低、生产粗放、本大利薄、产权结构比较单一，财务管理能力不足，对经营资产管理缺乏重视，企业账面资产与实际资产出现较大的偏差，财务报表的数据不能反映企业资产的真实情况，导致了民营企业在资本市场容易遭受融资歧视。另外，商业银行对于民营企业的贷款大部分都是抵押或担保贷款，而商业银行考虑到民营企业抗风险能力弱，在贷款利率上要求较高的回报率，因而增加了民营企业融资成本。但大湾区是在中国改革开放和经济发展的最前沿，大湾区的民营企业经营机制灵活，嗅觉灵敏，凭借着对市场灵敏的观察力，能够紧跟着市场的变化而变化；与国有企业相比因其经营规模小，所谓“船小好调头”，能够立即跟上行业的转变，快速转型，调整企业的发展方向。大湾区的民营企业凭借着地理位置的优越性，在湾区内逐渐形成了一批较具规模的制造业集群体，这些集群体在发展过程中不断向上下游拓展，形成关联配套，使产业具有明显的成本优势，从而降低企业的生产成本，增强大湾区民营企业的竞争力。如佛山高端装备业产业集群体、东莞电子信息产业集群体、番禺珠宝加工产业集群体等。因大湾区的外资企业较多，受到外资企业的影响，在财务管理方面与其他地方民营企业相比相对规范一些，但是还是存在一些问题。

三、大湾区民营企业财务管理存在的问题

（一）企业领导对财务工作不够重视

大湾区很多民营企业的领导都是技术或销售出身，往往对财务方面的专业知识缺乏了解，认为财务只要把账记好，不出差错就行，只注重生产和销售工作，没有认识到财务工作的重要性。如佛山市南台精机科技有限公司，其生产的自动平压模切机制造水平在当今国内外都是顶尖的，在行业内是一家非常有竞争优势的民营企业，但由于南台精机公司的领导对财务工作不重视，公司领导也从来不看财务报表，严重地弱化了财务管理工作的重要性，导致公司连年亏损，资金链断裂，资不抵债，最后被广州科盛隆公司收购。科盛隆公司入主南台精机公司后，发现南台精机公司卖给中间商的产品销售价格居然低于产品的成本价格，导致了卖得越多亏得越多的局面，这就是公司领导不重视财务管理工作造成的后果。

（二）信息化程度较低

大湾区很多民营企业的财务人员，所掌握的财务专业知识缺乏全面性，往往只是对某方面的财务知识有所掌握，对于一些接触较少的知识并不了解，这不利于企业信息化建设和发展，同时也难以发挥财务信息化应有的价值和作用。此外，一些企业财务人员出现年龄结构分级现象，一些年龄较大的财务人员对计算机技术的了解不多，难以在具体财务管理工作中落实信息化建设，导致财务信息化建设受到阻碍，严重影响了企业的发展。很多大湾区中小民营企业领导层对于财务信息化建设缺乏长期、有效的规划，且考虑到企业财务信息化系统建设投资较大，多数大湾区民营企业受此成本因素制约，更倾向于用传统的财务方法解决相应问题，造成民营企业管理层对财务信息化重视程度不够。

（三）较低的信用，束缚了企业融资渠道

企业融资的渠道主要有以下几个：一是内部融资，即是企业自有资金，但企业内部积累的资金对大湾区的民营企业来说是远远不够的；二是外部融资，有直接融资和间接融资两种形式。直接融资主要是债权融资和股权融资，而直接融资方式包括股票市场融资、债券市场融资、风险投资融资、商业信用融资、民间借贷，但直接融资主要还是以股票市场融资和债券市场融资为主。由于股票市场融资门槛较高，除了少数的大型民营企业外，大湾区大部分民营企业规模都较小，很难达到股票市场融资的要求。在债券市场融资方面，由于国家对债券融资方面实行规模管理条件十分严格，规定企业净资产规模达到6000万以上，经济效益良好，近三个会计年度连续盈利，最近三个会计年度利润足以支付债券一年的利息，现金流情况良好，具有到期较好的偿债能力，这些条件对于大湾区的中小民营企业来说，很多都达不到这样的规定，因而想通过债权获得直接接融资也很困难，所以间接融资是大湾区大多数民营企业的主要融资方式。但是大湾区很多民营企业财务管理制度混乱，财务报表数据可信度较低，银行很难从一般的路径去了解到企业的真实经营状况，银行为了降低贷款坏账率，通常会优先提供给国有企业和只有少数信用较高的大型民营企业，这使得中小民营企业融资的难度加大，导致企业的融资渠道越来越窄。

（四）投资盲目，缺乏风险评估和控制及管理

近年来，大湾区的民营企业发展迅速，其数量也是与日俱增，然而，倒闭率也高，追其原因：一是企业在经营决策中缺乏科学的依据，在产业投资经营上缺乏系统性的项目论证和对项目运作的缜密策划及有效的内控风险管理，投资往往都是盲目跟风，相信“只要是站在风口上，猪都会飞”，看到一些产业近期发展较好，许多企业就会一哄而上，没有对以后的市场和发展进行详细、科学的分析，过度投资的结果，必然是市场供大于求；二是经常改变资金用途，把短期借款资金用作长期资产投资，导致资金周转困难，很容易导致资金链断裂；三是对新进入的行业没有进行深入研究、分析就草率进行投资，如原广州最大民企及世界五百强企业恒大集团（总部在2016年已由广州迁移到深圳），原为房地产的龙头企业，除了他的主业房地产开发以外，还有恒大金服、冰泉、粮油、保险、光伏、足球、新能源车等，尤其是后面两项，是极其烧钱的项目；在2019年年初的时候，恒大旗下的上市公司市值雖然已经有下跌，但还是维持在1万亿元左右，到了2022年7月份只剩下218.7亿元的市值。曾经的行业巨无霸，到如今跌落神坛，除了高杠杆、高负债等因素，还有关键的一点则是其进入了与主营业务毫无关系的行业进行盲目的多元化投资，导致了今日恒大的堕落；与恒大同为世界五百强的“广州第一民企”雪松控股，起初是靠着房地产行业发家的，但是在发展的过程中，向金融行业发展，染指金融后走上自融不归路，终陷死循环。昔日的民企佼佼者，如今变成这样的处境，真是令人唏嘘不已。纵观国内外企业发展史，多元化大多失败，可谓九死一生；做好一件事，成为行业领军者，掌握行业话语权已经很难，同时出圈跨界做好几件事，则是难上加难。

（五）财务管理人员能力普遍不高

大湾区的民营企业很多都是家族式企业，企业的财务人员几乎都是企业所有者的亲朋戚友，而这些财务人员大多未经过正规的专业培训，对会计知识、准则，财政法规，税法等专业知识知之甚少或者一知半解，他们缺乏财务管理能力，很难为企业高层提供有效的财务信息，但他们是企业所有者的亲戚或“熟人”，深得企业所有者的信任，而企业有少量从外面招聘过来的财务人员，即使有较高的财务管理水平，但因终究是“外人”，得不到企业所有者的信任，只能忙于一些日常简单的会计事项，没有机会进入企业的财务管理核心层，时间一长，这些真正有能力的财务专业人才就会离去，导致很多中小民营企业的财务管理水平不高。

四、提高大湾区民营企业财务管理水平的相关对策

（一）企业管理者要认识到财务管理工作的重要性

管理者是一个企业的灵魂。因此，只有管理者意识到财务管理工作的重要性，才能带领整个企业的相关人员重视财务管理工作。这就要求企业管理者自身要多学习一些先进的管理理念，认识到财务管理的重要性，并及时组织相关人员参加培训，从而提高全员的财务管理意识。

（二）提高企业财务信息化、智能化的管理

随着科技的不断发展，信息技术在企业财务信息化方面起着越来越重要的作用，财务人员通过ERP系统集成来获取所需的各种经济数据，分析企业的各种经营活动，为企业制订经营决策提供可靠的依据。企业管理者必须认识到财务信息化、智能化建设对企业发展的重要性，从而加强企业的财务信息化、智能化工程建设。在企业的财务信息化建设中，不但企业管理者要重视企业财务信息化、智能化建设，企业财务人员也要改变以前的观念，应认识到财务信息化不只是会计电算化，不只是用财务软件进行会计核算，而是要将财务数据信息与企业的各种数据及信息利用系统集成，将各方面信息有机地联系在一起。财务人员要利用财务智能化工具，将财务数据和自身工作经验以及企业内外部环境相结合，为企业的管理和决策提供专业的意见，从而转型成为财务管理人员。大湾区的民型企业想要在当今激烈的市场竞争中提高竞争优势，需要对财务信息化建设资金的持续投入，使财务信息系统建设不断完善，保持企业财务信息化、智能化管理有效运行，提升企业的竞争力。

（三）加强与金融及其他投资机构间的沟通和互动

大湾区民营企业的发展壮大以及一些大的项目投资，离不开大量资金的投入，而金融及其他投资机构也需要寻找一些优质的项目进行投资，从而获得较高回报率。因此，企业需要与金融及其他投资机构之间不断加强信息交流，实现高效沟通。同时企业的财务数据信息要更加透明、准确，以使金融及其他投资机构获取企业的信息更加便捷，这样才会吸引更多金融及投资机构对企业的关注，从而使企业的融资渠道变得更加宽广。

（四）加强企业内部控制体系建设，强化企业财务风险管理

大湾区的民营企业要加强财务管理，就必须要加强企业内部控制管理体系建设。每一个企业都应根据自身的实际情况，建立和完善符合本企业的内部控制制度，一套完善的企业内部控制体系能够引导企业的各项财务活动稳定、有序运行，为企业其他部门和管理层提供准确的数据，帮助企业领导者做出正确决策，能有效地减少企业盲目投资等行为。同时，内部控制制度能够使全体员工对企业的战略目标更加明确，保障企业的经营活动和管理層的经济决策不偏离企业的战略目标，以及能够约束和指导员工的行为不偏离企业发展方向。因此，要完善内部控制制度，并通过严格的考核，来保证内控制度的有效执行，从而提高企业会计信息的准确性和有效性，降低企业各种财务风险。

（五）全面提升企业财务人员的综合素质

大湾区企业近年来发生的一些企业倒闭案例，追其原因往往都是与企业资金链的断裂以及违规经营有关，因此，提高财务管理人员的综合素质对于企业的生存及发展起到非常重要的作用。要想提高财务管理人员的综合素质，首先，要加强财务管理人员的职业道德修养，树立正确的人生观、世界观和价值观，这是做好财务管理工作的前提；其次，加强财务管理人员的会计实务技能培训，努力提高业务技术水平，跟上时代的要求；再次，要加强财务管理人员对国家最新的财政法规、税法和统计法等方面知识的培训，这样才能对于目前可能出现的一些新情况和新问题进行妥善处理；最后，要完善对财务管理人员的考核制度，制定明确的奖惩制度，有效提高财务管理人员的工作积极性和主动性，在财务管理部门中形成良好的竞争氛围，这样才能提高企业财务管理人员的综合素质。

五、结束语

总体而言，在新的形势下，财务管理的水平能够代表一个企业的经营质量和经营水平，也能够直接影响到企业的效益和未来发展。大湾区的民营企业因其发展迅速，导致了企业在财务管理制度、内部控制机制及人才考核、培养机制等方面的建设跟不上企业的发展。大湾区民营企业要想保持经济健康稳定增长，必须要进行合理有效的改革和创新，从信息、思想认识及管理制度等方面开始着手，将财务管理工作贯穿于整个企业的运营当中，通过对企业各种价值驱动因素进行整合，对整个业务和管理过程进行梳理，使大湾区民营企业财务管理能够跟上时代要求，这样才能使大湾区民营企业更好更快地发展壮大，从而推动整个国民经济又好又快地稳定运行。

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