新时代税务师事务所的创新发展之路

□ 深圳 杨小红

社会经济快速发展的今天，各项新技术如雨后春笋般快速地应用到了各行各业中，也给税务师事务所带来了较大的挑战和机遇，同时也面临着较多的新问题和新情况。全面开放涉税专业服务市场后，税务师事务不再是传统的、单一的税务师事务所，目前已扩至包含财税类咨询公司、税务代理公司、代理记账机构、会计师事务所等机构，虽给税务师事务所带来了一样的发展机遇，但明显加大了涉税服务行业的市场竞争压力，其挑战更为严峻。同时，大部分上市公司和国企等涉税服务在需求方面已从单一的涉税业务转变至一体化财税、自动化财税的阶段。大部分中小涉税公司无法满足纳税人综合需求。此状况均需税务师事务所提升自身综合能力，包含服务质量、专业技术、发展战略等方面，以更好的满足新环境下，税务师事务所在市场激励竞争中的发展需求和纳税人对业务方面的需求。

进一步创新和加强社会管理，让政府为社会大众提供服务的方式得到改进，我国相关部门在2013年颁发了《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》中明确指出了需进一步创新公共服务供给模式，构建多方式、多层次的公共服务系统，为社会大众提供更为高效、优质、快捷、方便的公共服务。税务师事务所主要为个人和企业提供有关涉税方面的服务。我国政府在处理社会力量购买服务方面，让税务师事务所在为相关人员提供涉税服务时也可提供一定公共服务，而此在对于税务师事务所的发展前景有进一步扩大效果。在整个市场经济逐步推动的状况下，税务师事务所又逐步成熟起来，作为新时代环境下的新型行业，税务师事务所不仅面临着多种机遇，同时也面临着多个挑战，其中则包含了专业人才、市场竞争、椎政策变化等。为更好推动税务师发展和创新，并逐步融入到互联网、信息化、智能化时代，为满足可持续、健康发展的愿景，税务师事务所需进一步探索自身发展的新方向和路径，寻求创新之道。本文现针对此点做出以下叙述，具体报告如下。

一、新时代下税务师事务所发展现状

1.加剧市场竞争。近年受市场需求的影响，税务师行业也得到了快速发展。此外，我国税务总局还对相关部分税收做出了适当放宽，此次状况下也涌现出了较多新面孔，也就加剧了市场竞争力。排除市场行业运作的规范性和竞争性之外，也面临着其他行业的竞争压力。在我国，税务师事务所正处于发展阶段，且未成功建立更为完善的相关税务制度，存在部分非法税务代理状况，此部分机构也对市场竞争压力有加重作用。针对此状况，在新时代的大环境下，会计事务师、财务咨询公司、代理记账公司等机构又持续扩大了业务范围，此外，部分在税务代理业务方面呈小规模状态的公司，不断朝着税务代理机构方面迈进，进而加大了代理税务方面的竞争压力。各行各业日益激烈的市场竞争环境中，税务服务市场逐步被税务代理打开，此状况下，对税务师自身的创新发展路径有较大影响。

2.缺乏专业性人才。新时代的状况下，税务师事务所面临的一个普遍性问题则为缺乏专业型税务师人才，税务师的人才水平参差不齐，仍然紧缺税务师能力较强的人才，无法满足新时代下市场发展的需求。虽税务师事务所数量持续增多，导致能参与税务师能力考试，以及税务服务人员数量均在逐步增多，从整体来看，明显提升了整个行业的综合素质。但各行各业间的专业能力仍然存在较大差距，现有不全面掌握知识、缺乏实践能力、知识体系不完善等问题。目前来看，税务师事务所所负责的大部分业务均属于基本的底层服务。同时，税务师事务所各人员收入基本一般、工作繁杂，进而造成较强专业能力的人员不愿在税务师事务所上班，转至其他高新企业、上市公司、国企等，进而造成税务师事务所更为缺乏人才，较大程度上干扰了税务师事务所的健康、可持续发展。

3.政策变化较为频繁。国内相关税制改革逐步进入到新型阶段，从营业税、金税三期逐步改变为实施增值税，再至结合地方税和国税，从企业至行政、视野单位，每次改革过程中，国家各级税务局均根据当地实际状况制定了相应政策。近年，在税收方面的新型特征则为政策多次改动，此从涉税相关人员来说，不仅为挑战，也为机遇。税务师事务所作为为各个公司和企业提供基本税务服务的机构，承担着更大的风险性。毕竟，多种税收均具有较为严格的法规和法律，也有相关部门进行检查和监督，若发生不合规行为，很可能会遭受到相关部门的严惩，明显影响到税务受托单位或税务师事务所。若想更健康、更持续、更好的促进税务师事务所发展，相关机构则需采用更有效的方案应对市场经济发展所带来的变化，进一步增强自身专业能力，进而为相关企业和公司提供更为合规且优质的专业服务。

二、新时代税务师事务所的创新发展措施

1.树立信心，创新观念，迎难而上。越是在困难的状况下，则更需要坚定的信心坚持前行。现税务师事务所的发展所面临的困难仅仅为短暂的，从韩国、日本，再至西方国家，所面临的涉税行业发展，则可看到我国税务师事务所的希望和未来。进一步完善我国税务相关制度，更为严格的执行各项规则，各企业需进一步将涉税风险性降低，同时也对涉税服务的需求性也就更为强烈。尤其是在有关《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》方面，同时开放的业务项目达190项，其力度非常大，且在新时代环境下，市场的需求量非常大。虽注册会计师和律师等人员也可从事涉税相关业务，但在涉税相关服务中，遵从术业有专攻的理论，税务师也在此方面具有独特优势。因此，只要进一步精进和提升自身能力、提升自身信心，即使未出现行业立法，在新时代的税制大变革机制下，税务师事务所会发挥出自身最大价值，其社会贡献也更大，也会进一步提升税务师事务所自身的知名度。

2.在新时代创新理念下，加强重组合并，实现合作共赢。新时代的环境下，要有新举措，其涉税服务也更为专业，平台需留住更多专业人才，进一步将事务所做大、做强则可获得市场地位，得到社会各界认可。将志同道合、各有专长的税务师事务所进行重组合并，达到业务互通、资源共享、扬长补短的目的，进而将税务师事务所做强做大，满足新时代环境下的高要求。现本税务师事务所与本市其余多家税务师事务所达成协议，跨越了物、财、人等界限的重组和合并，共同面对相应机遇和挑战。通过将税务师事务所进行合并和重组，将事务所进一步做大做强，并做到品牌响应，尤其是在高端人才吸引方面，以及人才招聘平台上。打造高端客户专业服务平台，利用相关税收服务专业拳头业务，带动培训涉税、造价咨询、业务评估、会计业务等服务。以往单个税务师事务所不敢想的项目，存在一定难度的事情，现联合多个税务师事务所，则发挥了智慧多、人多力量大、合作共赢、精兵强将的优势，共同创造新时代下税务师新型服务。

3.创新业务，运用“财税+互联网”的方式，将服务新领域做出进一步拓展。新时代的环境下，社会各行业、各领域的需求也在逐步升级，在促进税务征管方面的转型上，企业在改变自身的纳税理念，为纳税人和社会提供相应服务的机构和单位需持续跟着逐步升级和转型，面对新挑战、新形势，税务师事务所需利用新时代状况下的“互联网+财税”的模式，再利用现有的新思维、新理念进一步细分市场需求和状况，明确定位，利用大数据具体分析客户实际需求，为纳税人提供专项性和定制性服务更好的发挥涉税方面，税务师事务所专业人员的深耕细作的专业特性，以专业能力和工匠精神，发现新时代下新市场，挖掘新时代下新客户。同时，在升级转型方面，还需从以下两方面着手：（1）前移业务端：运用云计算和大数据的状况下，纳税人利用税务师事务所为需求者提供的排查服务和识别税务风险的能力等，需针对性诊断前期纳税风险性，并为其提供一定解决方案。所以，税务师事务所需合理利用现有信息化方式协助降低企业纳税危险性，排查税务风险、诊断企业健康等，此类服务也就应运而生了。同时，判定纳税人所具备的涉税危险性，并进一步规避风险性，实施筹划税收等业务也有了一定拓展。此类业务需在企业董事长、总经理、财务总监等层面的领导人的带领下进行协商、交流，进而让问题得到解决，客户粘性大、含金量高、高端服务，赢得客户信任后，易拓展至其余业务方面。（2）在代理服务业务积极拓展的方面，税务师事务所可为相关人员提供税务代理、税务咨询、鉴证涉税等类型业务，而目前大环境下，涉税相关业务受相关政策的影响，逐步出现萎缩。因此，需进一步大力拓展税务代理业务和涉税咨询相关业务。在逐步实施较高技术含量的税务咨询时，需持续提升税务代理相关业务的经验积累、技术提高、人才储备等，涉税服务的市场较大，目前已出现一种宁找市场不找局长的现状，现已成为税务师事务局服务转型的良好阶段。

4.建立贤能代替责任。因税务师事务所新时代状况下发展需求，会随时出现事务所责任替代更新，但需顾及之前信誉不受影响。合伙人需从业务监督、人才选拔等方面维护税务师事务所的自身信誉。人力资源政策中有关员工岗位制度，如定期轮岗、休假等，再如针对掌握商业秘密或国家秘密的从业人员，需限制其离岗制度等，明确退出程序和条件。关键岗位人员在进行离职前，需按照相关的规章制度进行离任审计和工作交接。为满足税务师事务所自身发展需求，合伙人需顾及接班人是否合适，如是否符合合伙人压阵、更多责任替代等，此类均属于税务师事务所更为重视的问题。求稳定、讲大局、谋发展等均为新型税务师事务所所需承担的主要问题，也为员工新老更换的主要使命，更为尊重贤者的主要表现之一。疑人不用、用人不疑，采用贤能代替责任的方式，推动税务师事务所进入新格局和新气象。本税务师事务所已采用贤能代替责任的方式，在聘用和选拔员工时重点依据专业胜任能力和职业道德修养等标准，提拔考核人才，进一步加强继续教育和培训员工，优化管理行政管理和业务能力，现已将提拔一位助理和两位副所长。此不仅利于提升日常工作效率，且对税务师事务所的经营风险和责任承担等有一定分担效果。

5.全面建设诚信体系。老话说“人无信则不立，业无信则不兴”、“真乃居先，诚为业本”。在信息时代发展的今天，税务师行业协会也根据税务总局相应规则和配套规定，评价涉税专业服务机构的业务质量和效率状况；负责制定相关涉税专业规范，包含规则和准则，并进一步规范行业服务质量和产品，根据配套规则，认真、严格落实各行各业执行能力和行为。进一步完善和探索税务师行业的自律管理制度，如红黑名单、行业惩戒等。根据建设互联网并推行税务师事务所和诚信几率系统的综合评估系统，利用信息化方式，引入公众监督和行政监督等，全面落实社会监督税务师信用和税务师事务所的信用等，达到促进全面提升行业诚信水平，让行业之间各项服务，以及会员与其余经济间关系得到协调，维护会员声誉和利益。

6.建设税务师事务所企业文化的方式。（1）确保所营造的工作环境具有公平竞争性。工作环境的公平竞争性，不仅可确保事务所的发展更为良好且长久，也满足税务师事务所具备的“人合”需求，让税务师事务所持续朝着更为健康的方向发展。因此，税务师事务所需在自身内部建立平等、公平的竞争机制，确保工作环境具有优胜劣汰的性质，重视促进各人员之间的交流，理顺税务师事务所中人心，形成培养人、凝聚人、关心人、理解人，并逐步发挥各工作人员的激励、积极性等良好特征，进一步创新和开拓其良好氛围。（2）倡导尊重员工自身的文化氛围。税务师事务所之所以可长久矗立的主要特征为“人合”，需各执业人员明确自身在税务师事务所中的工作职责，从思想上明确自身在税务师事务所中的重要性。同时，事务所中各项规章制度也需体现出对各税务师的关爱和尊重，尽量多的满足员工自身意志和员工成长需求，不仅可留住和吸引人才，也对实现员工自身价值非常有利，让税务师事务所中各员工自身价值得到实现，进而也为税务师事务所创造相应价值。（3）强化税务师事务所自身的文化标准。需逐步强化宣导满足税务师事务所自身的标准行为和价值，提升其积极向上的社会责任感和价值观，并逐步形成良好的企业文化。为达到此目标，可从以下几方面着手，例如强化典型示范、加强宣传教育、加强税务师事务所各项规章制度等，其目的在于固化员工自身良好的价值观和思想观，并对新入职员工实行入职教育，强化教育老员工，形成稳定且统一的事务所文化。

7.推进建设税务师事务所信息化建设。进一步推动建设税务师事务所信息化建设，可让在鉴证作业效果和效率得到明显提升的状况下，并有效控制鉴证风险，达到事务所可全局控制和整体把握各项目，项目经理需全面管理和监控项目质量和进度，明显降低项目成功，将项目效率进一步提升。准确计算各项目收益状况，以及团队价值变化、各员工产出比等，在承接业务方面，始终保持正确选择。可实现规范化控制项目质量，将质量控制风险进一步降低，落实各岗位职责规范，明显提升各项目质量，积累优质客户资源，保存和分析客户资料，满足此后业务发展需求，促进税务师事务所可持续、健康发展。

三、结语

我国道德文化的基本标准之一则为“诚信为本，信誉至上”，信誉为无形资产，属于公信力，尤其是事务所影响力、持续性发展、信誉等之间有着紧密联系。涉税市场方面，客户均重视事务所信誉，同时税务师事务所的信誉具有较大公信力。此后多年，常规税务师事务所出现优化、转型、升级，其衰败、兴起不仅受大环境干扰，且受自身专业能力高低、职业道德等影响。所以，维持税务师事务所自身信誉，满足新时代需求，确保税务师整体服务水准和服务质量。