化工企业财务风险评价与控制研究

张畅 耿晓兰

摘 要：财务风险是企业中最普遍存在的经营管理风险之一，对财务风险进行及时有效的管控可以避免因财务风险引发的其他风险。近年来受疫情影响，我国众多企业财务风险持续攀升，由于化工企业处于产业结构调整，淘汰落后产能的重要阶段，因此，化工行业想要在激烈的市场竞争中不被淘汰就需要加强对财务风险的识别与控制，规避可能出现的风险，为企业高质量的发展打下夯实的基础。文章在首先对化工企业普遍的财务风险进行识别，然后进一步探讨了当前化工企业在财务风险控制中存在的问题， 最后根据化工企业财务风险存在的问题提出了相应的控制策略。

关键词：化工企业；财务风险；识别；评价与控制

中图分类号： F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）24-0000-00

引言

受世界能源稀缺的影响，国际市场对化工企业的要求不断提高，企业财务风险在各行企业的经营发展中都会普遍存在，化工企业与其他企业相比有着更为复杂的生产经营方式，这导致其存在的财务风险可能更为复杂。在面临产业结构调整淘汰落后产能的重要阶段如果不能及时的识别财务风险并对其进行有效的控制，化工企业将落后于激烈的市场竞争中。因此，化工企业要及时识别企业可能存在的财务风险，并对其进行有效的控制。

1 化工企业财务风险相关概述1.1 化工企业财务风险的界定

化工企业财务风险可以分别从广义上的财务风险与狭义的财务风险两方定义。广义的财务风险指在整个财务环节中出现的财务风险，广义的财务风险由外部环境变化引发的风险，也有可能时其他因素造成，这里的因素包括可控因素与不可控因素。狭义的财务风险企业受到一切损失的可能性。

3 化工企业财务风险成因分析

3.1 财务风险预警意识不足

目前一些化工企业的管理者存在财务风险意识不足的问题，没有意识到企业发生财务风险的后果，缺乏对财务风险的预警和干预，或者低估了一些可能存在的财务风险。财务风险预警意识不足会导致企业忽视对企业财务预警系统的建立和完善，在风险预警不足的情况下，企业无法提前采取应对措施将财务风险在发生前消除，无法及时去识别、规避财务风险，财务预警指标的敏感性能够帮助企业及时发现可能存在的财务风险。同样，如果企业财务风险预警效果不高，将会积累很多容易被忽视的风险，微不足道的风险通过不断地积累和酝酿同样会引发严重的财务风险，最终导致企业的经济受损，这时化工企业的处境将会非常被动，只能在风险发生后采取控制措施，财务风险发生的概率也无法有效降低。

3.2 企业信息化建设落后

财务风险种类多，影响因素复杂等特点决定了企业信息化建设在财务风险管控中的地位。企业的信息化建设水平能够直接影响企业财务风险管理和控制的效果，虽然企业拥有高水平的信息化建设未必意味着良好的财务风险管控工作，但是企业的财务风险管理和控制水平一定会受到落后的信息化建设影响。对财务风险的识别、评价以及对风险管理控制策略的制定都需要以数据为基础，当企业的信息化建设落后时，可用于财务风险管控的数据信息就会匮乏，在财务数据不全面的情况下很难达到理想的财务控制效果。目前化工企业的信息化水平普遍偏低，尤其在财务管理工作中，大部分化工企业无法做到财务数据的共享以及实时更新，这就意味着大部分化工企业无法依据实时有效的财务数据做出财务风险管控决策，决策的有效性也会因此降低。例如信息化建设落后的化工企业就无法及时掌握现金流量、应收账款、流动负债等数据，财务人员将无法进行财务风险干预工作。

3.3 财务风险管控制度不健全

化工企业的财务风险受众多因素影响，再加上其种类的多样性，财务风险管理工作的内容会因此变得繁琐复杂。如果没有完善的财务风险管控制度，那么财务风险管理工作的结果就很难得到保障。目前大部分化工企业在经营中会把重心放在产品的研发中，许多化工企业的财务风险管控制度并不健全，缺乏合理完善的规章制度开展财务风险管控工作。一方面，在开展财务风险管控工作时如果缺乏健全的可依据的风险管理制度，就可能導致财务人员主观的意识被放大，财务风险管控的精准性就会因此受到限制。另一方面，财务风险管控制度的不健全的情况下，面对不同的财务风险不同的财务人员有不同的理解，这将导致财务风险的应对混乱，财务风险应对的有效性会因此受到限制。

3.4 财务管理人员的综合素质不强

我国化工企业的产业结构较为复杂，其结构的形式具有多元化、分散化、联合化、 规模化等特点。复杂的产业结构会增加财务风险管控的难度，因此从事化工企业的财务管理人员应具备更高的专业能力及处理现代信息化的能力。企业的财务风险管控工作不是由企业财务部门独立完成的，在企业财务人员进行专业的分析的前提下还需要与企业其他部门协调完成，因此化工企业的财务管理人员还需要具备较强的人际沟通能力、较高的职业素质。但是从目前来看，化工企业有些财务管理人员的综合素质无法满足财务风险管控的要求。有些财务管理人员的财务风险识别能力不强，无法识别出一些财务风险；有些财务管理人员缺乏对财务风险管理工作的事前控制，只对事后的财务风险管理工作实施措施，缺乏对企业财务风险全过程以及全方位的管理容易引发不可逆转的财务危机；还有一些财务管理人员的责任意识不强，不主动学习与现代财务管理活动有关的知识与技能，依旧利用传统的手段识别、评价、控制财务风险，无法满足化工企业在现代化财务管理工作中的需求。财务管理人员综合素质不强会阻碍企业的财务风险管理与控制。

4 化工企业财务风险评价方法选择

常见的企业财务风险评价方法有以下几种：财务指标分析法、多元线性评价模型、层次分析法、人工神经网络模型。

4.1 财务指标分析法

财务指标分析法是在众多财务指标中选取几个指标进行分析的方法。常用的财务指标有：融资风险指标、现金流量指标、盈利能力指标、经营风险指标等，不同的指标有不同的影响因素。其中融资风险指标中主要包括流动比、 速动比、现金比、资产负债值率、产权比率和利息保障倍数等；企业的盈利能力可以根据销售净利率、资产净利率和权益净利率的大小判断；经营风险的大小于存货周转率、应收账款周转率的等的大小有关。财务指标分析法优点在于方法简单，易于操作，其缺点在于一方面财务指标主要来源于财务报表，财务指标容易被操纵，另一方面其缺乏综合分析，精确度不高。

4.2 多元线性评价模型

多元线性评价模型的代表是Z分数模型，Z 模型有固定的公式，其公式和指标如下表。与财务指标分析法比较Z分数模型利用多个财务指标综合分析，能够对不同的财务状况进行比较，其分析的精确度要高于财务指标分析法，但是Z模型中的变量以服从正太分布为前提条件，这就会因数据收集困难导致结构偏差。

4.3 层次分析法

层次分析法将待解决的问题分为三层，分别为：目标层、准则层和方案层。每一层都有相应的标准，并且可以对其量化。层次分析在运用过程种首先把需要解决的问题层次化，然后将其变成相关要素后量化，这周把定性与定量的方法有机的结合起来的方法不仅将复杂的问题简单化，整个过程也更具有逻辑性。企业利用层次分析法进行财务风险评价的步骤如下图。层析分析法在综合性和准确性方面优于财务指标分析法，在数据选取方面易于z模型，是实用性较强的方法。

4.4 人工神经网络模型

人工神经网络模型就是对人类大难系统的模拟，人工神经网络模型也由三个层次构成，分别为：输入层、隐含层，输出层。运用人工神经网络模型需要以收集大量的数据，并且进行大量的计算为前提链接三个层次构建模型，神经网络模型于其他模型相比精准度更高，但是其复杂程度于运用难度也更大。综上所述，化工企业在财务风险评价方法选择时要根据自身实际情况，选择适合企业的方法。

5 化工企业财务风险控制策略

5.1 增强财务风险意识，健全风险预警体系

大部分的化工企业将企业重心放在了研发生产中，忽视了财务管理工作的重要性。首先增强财务风险意识能够提高企业对财务管理工作的重视，只有对财务管理工作重视才能使企业投入更多；其次增强财务风险意识能够提高警惕，及时干预可能存在的财务风险。不仅仅企业的财务人员需要增强财务风险意识，管理者应自上而下的让企业员工意识到财务风险管理与控制工作的重要性，只有这样才能使企业的财务风险管理与控制工作得到高效开展。

建立有效的财务风险预警体系能够帮助企业财务人员及时干预尚未发现的财务风险，敏高的财务指标能够帮助企业提高警惕，对财务风险及时预警。因此，化工企业想要尽早消除财务风险就建立健全的财务风险预警体系。首先，构建财务风险预警模型时需要定性分析与定量分析结合，以精准有效的财务数据为基础，精准识别预警潜在的财务风险。其次，在这套预警系统中应该包含各种类型的财务风险指标，确保各类型的财务风险都能被预警。同时化工企业应为预警系统中的财务风险制定解决方案，以便于财务风险预警系统识别出财务风险时能够及时处理，进行财务风险管理与控制工作的事前干预，避免财务风险的发生。

5.2 加强企业信息化建设

企业的信息化建设直接影响财务风险管理和控制的效果，只有加强信息化建设才能保证财务风险管控工作高效实施。首先，化工企业想要加强信息化建设需要明确建设对象以及重点，换言之，化工企业需要对财务管理工作流程进行优化，获得精实时的财务数据，提高财务风险管理和控制工作的精准性和效率。其次，化工企业加强信息化建设需要从财务管理系统入手，从目前来看我国现有的大部分财务管理系统只能满足基本的财务管理工作，无法满足财务风险管控工作的需求，因此，对于有实力的化工企业可以加强财务管理信息系统的建设，同时需要对财务管理人员进行培训，提高他们的信息化水平和素养，从而能够熟练的使用财务管理信息化系统。最后，化工企业的财务风险预警系统可以通过财务管理信息系统建立，通过财务管理信息系统设定指标，实时更新财务数据，对可能出现的财务风险进行预警，实现财务风险的动态管控。

5.3 完善财务风险管控制度和内部管控机制

财务风险的管理和控制是一项具有系统性的工作，不仅需要专业的财務管理人员还需要各部门的协调与配合。因此化工企业不仅要完善财务风险管控制度还要完善内部管控机制。在风险管控制度方面，化工企业需要针对财务风险管理与控制工作制定详细的制度，在制度中需要确保所有的风险点管理都有据可循，制度要求具备可实施性和可操作性。对于在实践中新发现但制度中缺少的部分应该对制度进行持续完善；对于脱离现实的制度进行动态调整；在制度中不仅可以包括财务风险管控的依据，还可以确立责任制度，对不同环节出现的财务风险进行问责，一方面能够提高财务管理人员的警惕，一方面能够提高财务管理人员的责任意识。在内部控制机制方面，化工企业需要对内部控制机制进行完善。首先要从内部控制环境入手改善内部控制环境，确保内部控制的独立性；其次要调整内部控制措施，确保财务风险控制措施的多样化，即针对不同的财务风险能够采取不同的应对方案；另一方面就是要确保财务风险管控措施的实施力度，保证采用的财务风险控制措施的效果；最后化工企业需要加强企业的内部沟通，增强信息共享意识，实现财务风险管理与控制的共同建设。

5.4 提高财务管理人员综合素质

化工企业要重视财务管理人员的综合素质，注重对财务管理人才的培养，以此促进企业与员工的共同成长。首先，财务管理人员的专业水平和素质决定了财务管理工作的效果，所以在专业能力方面化工企业应加强对财务管理人员的培训，培训的内容要包括现代化专业知识和技能的培训，例如：现代化财务管理知识、财务管理信息化系统等；培训内容还要包括道德教育，例如：商业伦理、企业责任等，同时要培养财务管理人员的协作意识，受个人专业能力的限制，有些财务风险管控工作无法独立完成。其次，仅仅依靠企业提高财务管理人员的综合素质是不够的，还需要财务管理人员的主动学习，化工企业可以建立一套富有竞争力的薪酬体系，对于取得专业技能的财务管理人员给予奖励，对于在工作学习中主动向强的员工给予丰厚的薪资待遇，对于不上进的人员予以警告和惩罚。最后，化工企业需要自上而下加强文化建设，调动全体员共的积极性，主动参与和配合财务风险管控工作，将企业文化建设与财务风险控制有机结合起来，共同促进企业发展。

6 结论

化工企业应该加大对财务风险识别、评价和管控工作的重视，财务风险可能引发的危机不容小觑，只有及时规避财务风险才能推动企业的良性发展。化工企业想要加强财务风险控制首先要选择合适的评价方法，对其财务风险进行评价分析后可以从建立健全财务风险预警系统，加强信息化建设，完善财务风险管控制度和内控机制，提高管理人员综合素质入手。文章所提出的建议基于自身的理解和对相关研究的借鉴，因自身知识能力水平的限制，文章的结论存在不足之处，未来依旧会加强相关课题的研究，为财务风险管控提供更多灵活的应对策略。

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[作者简介]： 张畅1（研究生在读）耿晓兰2（副教授），待补充。