以财务BP 制度推进“业财融合”的思考

宋婷婷 江苏高速公路能源发展有限公司

引言

财务BP 制度是指为业务部门提供专业化、定制化、高质量的财务支持，在企业管理中起到关键作用的业务管理岗位。通过财务BP 制度的实施，可以促进业务部门提升经营绩效，同时，财务BP 要将自己打造成为公司战略规划与落地的推动者和执行者。推进业财融合是一个长期过程，需要财务部门和业务部门共同努力。以业务为导向，坚持客户价值为中心，围绕企业战略、运营管理、绩效管理和风险管理，通过业务、财务和数据融合，实现价值创造最大化。

一、财务 BP制度的主要内容

（1）岗位设置：公司各业务部门应设置1-2 名财务BP 岗位，负责对接经营中遇到的具体问题，通过跨部门沟通协调将业务和财务紧密结合起来。

（2）人员配置：每个BP 岗位需要配备1-2 名具备专业会计知识的业务人员。

（3）职责分工：BP 应该具备以下职能：战略分析与建议、运营监控、预算编制与执行监督、绩效管理与考核。其中运营监控与考核是财务 BP 工作的核心内容，需要定期对公司内各个业务部门开展运营监控分析。

（4）工作流程：BP 应该根据公司战略和经营目标及市场环境变化制定经营策略和预算计划。

（5）绩效管理：BP 应该负责对本部门内各个业务模块进行绩效管理，促进其主动参与到公司绩效管理体系中；财务BP 应该负责对公司整体风险的识别及评估，并提出相应的应对策略。

二、财务 BP工作在企业经营管理中发挥的作用

在企业经营管理中，财务BP 要深入一线，及时掌握经营数据和运营情况。财务BP 的工作范围是“全价值链”的，要贯穿于企业经营管理全过程，为管理层决策提供数据支持。

（2）财务BP 要及时发现一线存在的问题，并与业务部门沟通，督促业务部门整改。比如，财务BP 发现有个项目的关键节点上出现了问题，向管理层汇报后得到了支持，这是一个很好的机会。

（3）在项目执行过程中，财务BP 要及时跟踪项目执行进度及效果。比如，某个项目已经进行了很久，但由于客户需求的变化或者市场竞争的变化而取消了，财务 BP 要及时与项目人员沟通，了解他们的想法并做好记录。

（4）财务 BP 要及时跟进整个项目的过程报告，对项目进行全价值链管理。比如，在供应链方面，对供应商进行分类管理；在服务客户方面，对客户进行分类管理；在内部控制方面，对公司的内部控制进行管理；在人力资源方面，对公司人才发展和培养体系进行管理。

（5）财务 BP 要参与到公司的经营分析与战略制定中。比如，某项业务可以带来多少收益，影响收益的主要因素是什么，未来有没有更好的方式可以降低成本、提高收益，这项业务对于公司整体发展战略有着怎样重要的影响，公司今后是否要调整发展战略，财务BP 要了解企业未来规划，及时做好准备工作。

三、财务 BP制度推进“业财融合”工作中遇到的问题

财务BP 是在产业与金融融合的大背景下，在企业财务工作中进行的一种创新。财务BP 是把财务管理理念运用到企业的前沿，把商业逻辑和专业的财务评估有机地结合起来，帮助企业更好地进行经营决策。但是，目前我国大部分企业对财务压力分析还处在摸索阶段。对于怎样对财务BP 工作流程进行改进，为业务部门提供财务解决方案，帮助其解决与财务有关的问题，为其流程优化提供财务支持，目前还没有成熟的理论和实践指导。这使得很多企业在进行财务压力测试时，出现了效率不高，无法达到预期目的等一系列问题。这就要求财务BP 具备一定的业务素养和专业技能。随着企业对财务 BP 人才需求的不断增长，财务BP 已成为众多企业新选择。成为财务BP 需要具备哪些素质和专业技能，普通财务人员应如何向财务BP 转变，已成为企业财务人员的一个难题。财务 BP 需要具备的能力包括财务技能、业务技能和软实力三个方面。从能力水平的最终表现来看，能力水平不是硬实力（财务技能、商业技能）和软实力的简单综合，而是其倍增的结果。在一个企业内，对于没有财务 BP 经验的工作人员来说，从企业内部向财务BP 转型是相对好的选择。这种转变首先体现在从会计思维向服务思维的转变。其次是对工作内容的认识和企业管理者对工作的态度的转变。最后是能力边界的扩大，这可以为业务部门提供有价值的建议。综上所述，在向财务BP 转型的过程中，财务人员应从企业内部和外部学习和了解财务 BP 的要求，不断提高自身能力，特别是适应财务BP 工作需要的软实力，积极参与业务学习和业务讨论，与业务建立更深层次的沟通。

四、财务BP制度推进“业财融合”的实现路径

财务BP 制度，要围绕提升财务能力，通过建设财务共享中心、打造共享服务中心、建立财务共享服务中心实验室等途径，在更高水平上发挥“管理会计”的作用。财务共享服务中心是为业务赋能的“大后台”，是财务BP 制度的有力抓手。在建设财务共享中心、打造共享服务中心实验室的基础上，结合信息化手段，构建完善的集团统一会计核算体系，实现集团统一的会计核算和标准规则。

在财务共享服务中心，建立了与业务系统和行业专家相结合的工作团队，推进各项业务工作开展。同时，通过对业务管理问题进行研究分析和案例分享等方式，提升基层人员的问题分析和解决能力。

（一）提高业务能力水平

1.加强业务学习

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对于财务BP 来说，要深入业务，具备战略思维和大局观，具备前瞻性和全局意识。在推进业财融合中，财务BP 的角色就是业务与财务之间的桥梁和纽带。第一方面是财务BP 要深入了解业务模式、业务流程、经营规律和目标需求等；第二方面是要通过对业务数据进行分析、加工和解读，通过建立分析模型发现业务痛点、挖掘管理漏洞、明确管理重点以及做出相关决策建议等；第三方面是做好政策的宣传和解释工作。由于财务BP 没有参与到业务当中来，不了解业务模式与流程，不了解客户需求，所以对相关政策宣传和解释的能力比较弱。

2.具备“业务+数据”的专业能力

财务BP 就是一个业务和数据的协调者，通过分析公司的运营状况，发现问题并解决问题，最终实现企业的战略目标。因此，财务BP 要具备“业务+数据”的专业能力，把公司的业务和数据结合起来。一个合格的财务BP 应该能够深度理解业务部门对财务数据的需求，并能够主动创造财务数据需求。例如，作为一个企业的采购员，就应该知道一个企业采购环节存在哪些问题，怎样能为企业节省采购成本。在这方面，要学会研究采购环节存在哪些问题，哪些因素是制约采购成本和效率提升的主要因素。如果能够把这些因素都想清楚了，那么就可以主动给部门提出一些有价值、有针对性的建议。

3.具备高度的分析判断能力

财务分析是以财务报表为基础，以企业经营目标为导向，从财务数据和业务数据之间的勾稽关系中发现问题并解决问题，实现财务数据的有效利用和管理决策支持的一种业务分析方法。

如果说做业务分析是通过数据去发现问题并解决问题，那么做财务分析就是通过对企业经营状况进行分析，找出经营中存在的问题和风险，为企业发展提出改进措施及建议。

财务BP 如果对自己的岗位不能进行准确定位和分析判断，就无法对企业的经营现状进行准确有效分析判断，无法更好地帮助企业制定发展战略规划、合理配置资源、控制风险以及为决策者提供决策支持。

目前，对于很多企业来说，财务BP 只是一个提供数据的岗位，不是一个专业的管理岗位。很多时候面对领导提出的一些需要考虑企业长远发展的问题时，财务BP 所掌握的信息有限、数据处理能力不足、对相关专业知识不够了解等原因，导致很多时候无法领会领导提出的意见。

（二）充分发挥在决策过程中的关键作用

财务BP 作为公司的“二把手”，需要承担一些“一把手”难以承担的职责和任务。一方面，财务BP 作为公司的“一把手”，可以站在企业整体业务链条的角度考虑问题，帮助领导层解决公司战略层面、管理层面等问题；另一方面，财务BP 要承担战略规划、业务变革与创新、成本管控与成本分析等职责，为业务发展提供重要支持。同时，财务BP 要具备洞察企业经营情况和财务情况的能力，以及管理风险、分析风险及建议风险的能力，这样才能成为“一把手”的得力助手。财务BP 不仅要参与战略规划及业务变革，还要参与到公司战略规划和业务变革中，成为决策者和战略执行者。

（三）建立完善的考评机制

财务BP 是财务转型后出现的一个新的岗位，要想激发财务BP 的工作热情，首先，对财务BP 的责任与能力进行了界定。因为财务BP 是在企业第一线工作的，所以对企业的绩效评价应该侧重于企业，企业所占的比重应该在60%以上。其次，对企业的现金流状况进行仔细的分析，并对现金流所产生的直接、间接价值作出一个初步的估算。最后，利用绩效评价，对专业技能和业务能力较强的财务BP 加大奖励力度，通过合理的绩效考核挖掘财务BP 从业人员的最大价值，充分发挥财务BP 的作用，使其更好地发挥其功能，提升公司的总体效益。

（四）优化财务审批流程

目前，现代企业管理中，通过财务流程优化找到最根本、最重要的问题，然后集中资源加以克服。财务BP 应当按照财务内控管理制度的要求，建立健全管控流程体系，并配合业务部门将各项管理要素整合为以流程为主线的流程体系。通过流程设计，实现公司的战略管理目标，使公司的管理体系从零散走向系统，从无序走向有序，从低效走向高效。每天拿出一部分时间，和各业务部门负责人交流上周工作进展以及本周工作计划。同时针对公司业务发展情况及存在问题等情况向相关业务部门负责人进行提问，以了解业务进展及存在问题、项目开展情况等。针对以上发现的问题及时与相关主管领导进行沟通讨论。财务BP 可将发现的问题形成报告，提交给相关领导，以供公司管理层决策参考。针对日常工作中发现的新项目或新业务开展情况，在与各业务部门负责人沟通后进行跟进、沟通和调整；针对日常工作中发现的预算执行情况及下一步计划等进行分析总结。

（五）实行精细化管理

财务BP 工作涵盖财务管理和业务管理的所有方面，内容包括：预算、分析、定价、市场分析及资源配置、合同管理及资讯控制、税收筹划、资金管理、成本管理及控制、投融资、系统设计、风险管理、组织及人才等。在企业的预算中，要使其在计划编制、资源分配、绩效考核、利益分配、激励实施等方面的功能得到有效的利用，使其在企业的经营中起到真正的主导作用。在分析过程中，由策略到资料，由资料到剖析，由剖析到动作，由动作到策略。但是，目前很多企业只是在报表上简单地列出了一些数字，没有实现真正意义上的财务闭环。为提高财务BP 工作效率，为财务管理奠定了坚实的基础。

企业应当加强信息管理，运用信息技术提高公司财务、业务等部门的工作效率。通过信息技术使财务人员从烦琐的数据处理工作中抽出时间和精力参与公司管理，提高财务部门的管理水平。以数据信息化为基础的财务数字化改造，实现业务标准化、报表实时化、流程自动化和决策智能化，未来整个财务信息化系统应具备管理会计、共享系统、财务会计、预算管理、税务管理等功能；财务BP 在数字信息化建设中应熟悉业务流程和各控制节点，了解业务和信息化工作逻辑。在信息化建设过程中，财务BP 应积极参与系统功能的设计、测试、完善和修改。

结语

财务BP 制度是新形势下经济快速发展的产物。其本质就是将业务部门的会计核算和监督工作，与财务部门的预算管理、成本费用控制、资产管理等工作，以及公司的风险控制、企业决策支持等工作，通过财务BP 制度进行有机的整合和充分发挥其作用，财务BP 对公司结构、组织、设计、流程等方面的优化有着举足轻重的作用。未来，财务BP 会在各行各业中得到更多的应用，新的财务管理理念会渗透到每一个企业中，财务BP 的运用将会助推企业经济的快速发展。