企业财会内部控制存在的问题及解决策略

许小忠 武汉海王科技有限公司

引言

基于现实角度分析，企业的运营与发展需要以完善的财会管理体系作为支撑，在保障岗位布局合理、分工明确的基础上，结合企业实际运营情况、阶段性发展目标等调整财会管理方案[1]。但是随着市场竞争的日趋激烈，现代企业财会内控管理中存在的问题逐渐暴露出来，加剧了企业财务风险。为了实现可持续高质量这一发展目标，企业应该不断加大财会内部控制力度，提高内控有序性，以保障企业在市场竞争中占据优势地位。

一、企业财务管理中内部控制存在的问题

（一）内部控制管理制度不完善

现阶段，部分企业由于对内部控制建设工作缺乏认识和重视，进而导致财会管理工作中存在管理制度不健全不完善，严重影响财务管理水平和质量。而内部控制作为企业管理工作中的重要组成部分，对于提高财会管理水平和效率具有重要意义，同时也是提高企业工作效率和质量的前提[2]。但是，当前很多企业并未能够充分认识到财会内部控制的意义与价值，甚至一些企业并没有在财会管理中建设相应的内部控制管理制度，而是认为只有加强管理工作，就能够规范企业内部业务行为。部分企业的这种错误思想导致其在财务管理工作中开展内部控制时由于缺乏管理制度而无法取得预期效果，甚至还会造成企业内部管理出现混乱的情况。除此之外，虽然部分企业运用内部控制开展财会管理工作，但是没有将之与企业实际的工作情况、发展目标等进行有机结合，进而导致财会管理工作与内部控制以及企业发展之间的不适配，严重阻碍了企业的可持续发展。

（二）缺少专业的内部控制人员

内部控制人员的工作行为、专业水平、职业素养等都在一定程度上影响着企业内部控制建设的开展进程以及所取得的管理效果和质量。而财会管理人员以及企业内部全体员工只有充分认识到内部控制的意义与价值，提高内控意识和专业技能，才能够保障财会管理工作的顺利开展和进行，并有效提高财务管理工作的质量和效率。但是当前很多企业由于财务人员紧张，进而出现一人多岗的情况。很多企业的内部控制管理者都是各个部门管理人员，他们虽然具备专业的管理知识和技能，但是对于内部控制工作缺乏认识和了解，进而导致企业内部控制工作无法取得良好效果，甚至影响企业的可持续发展。同时，由各部门管理人员担任内部控制管理者还会加重其工作压力和负担，增加企业经济风险发生的概率，也在一定程度上降低了管理人员的工作热情和积极性[3]。此外，企业缺乏专业的内部控制人员还会导致内部控制建设进程中制定、执行、管理、监督等工作环节的不完善、内部控制管理制度的落实不到位等，进而无法开展有效的财会管理工作。

（三）内部控制工作过于形式化

就当前我国部分企业财会管理工作中内部控制情况来看，其内部控制工作形式化也是影响财务管理工作顺利开展、降低财务管理工作质量和效率的重要因素。企业财会管理中内部控制形式化主要表现为内部控制制度体系没有落实到位、工作人员对内部控制工作的配合度不高、企业各部门之间的工作内容的割裂性等。在激烈的市场竞争面前，很多企业更多地将精力和建设重点放在了如何提升经济效益上，进而忽视了对财务管理中内部控制的关注和重视[4]。甚至部分企业管理者认为内部控制仅是财务管理工作中的一种形式化流程。在这种错误思想影响下，很多企业财会管理中内部控制工作无法发挥最大价值和作用，进而造成恶性循环。此外，还有部分企业部门本着应付上级部门的态度开展内部控制，仅对各个部门的工作情况例行检查，并没有对其存在的不足之处以及潜在的安全风险问题等提出改进意见。

二、企业财务管理中加强内部控制的具体措施

（一）提高企业对于财会内部控制的重视度

在日益激烈的市场竞争中，企业要想占据竞争优势地位，就必须加强财会内部管控。只有这样才能够提高财会管理的水平与质量，在最大限度上避免财会风险发生。基于此，企业应该提高对于财会内部管控的认识与重视程度。企业只有充分重视起财会管理中内部控制的意义和价值，才能够积极制定和采取各种措施加强内部控制[5]。首先，企业管理者应该紧跟时代发展，不断了解和学习相关的经济政策，并密切关注市场的发展变化，进而为转变管理思维打下坚实基础。此外，企业管理者还应该对当前财会管理中内部控制情况进行分析和研究，并积极采取有效措施改进和完善内部控制；其次，企业还应该加强对于内部工作人员的宣传与科普工作，提高企业员工尤其是财会管理部门员工对于内部控制的认识与重视度。只有这样才能够在实际工作中规范员工的工作行为与工作意识，进而提高企业财会内部控制效果，推动企业可持续发展。

（二）建立健全企业内部控制管理制度

企业财会内部控制管理制度，主要是对企业财务管理流程、工作人员工作行为的针对性制度，对于提高企业财会管理水平与质量具有重要意义。此外，也是促进企业财会管理中内部控制构建与发展的重要保障。科学合理的财会内部控制管理制度，能够有效防范各种财务风险问题，同时针对可能存在或者发生的风险问题制定相应解决策略，避免企业在发展中出现巨大经济损失。这样企业就能够在激烈的市场竞争中占据竞争优势，更好实现平稳健康持续发展[6]。

第一，在市场经济体制深化改革的背景下，企业应该以新经济政策为指导，制定规范合理的内部控制制度。这样才能够保障内部控制制度符合当下企业的发展需求以及财会管理需要，进而提高企业财会管理水平和质量。与此同时，企业还应该结合财会管理工作的开展情况、企业的发展需求及目标等的基础上进行内部控制管理制度制定与完善，进而提高内部控制管理制度的针对性和有效性；第二，企业应该建立起内部控制责任追责制度，并根据每一名工作人员的工作能力和专业水平进行工作内容的划分。这样不仅能够提高工作人员的工作积极性，还能够让企业财务人员清楚地了解到自身的工作内容和职责。这样就能够有效提高财会管理工作效率，提高财会数据信息的精准性，减少经济风险发生的可能性；第三，企业应该完善好内部奖惩机制，对员工进行全面考核，进而提高工作质量与资金使用效率[7]。对于工作表现优异的个人或集体，企业应该适当给予物质奖励，以强化员工的集体荣誉感及责任感；对于工作态度消极、屡次出现工作失误的员工应该视情节严重给予批评、处罚，甚至劝退。严明的奖惩机制，能够为企业实行财会内控管理奠定良好基础，保障内控有序性。

（三）加强财会内控队伍建设

加强财会内控队伍建设是推动企业财会管理中内部控制深入应用的重要策略。与此同时，还能够切实提高企业财会管理工作的效率和质量，在激烈的市场竞争中提高企业的竞争优势。因此，企业应该转变管理思维，积极采取各种措施加强财会内控队伍建设。首先，企业应该对当前内部控制工作开展情况以及财会人员的工作能力进行具体分析，并找出其存在的不足之处，进而向财会管理人员开展具有针对性的管理知识培训工作，提高财会管理对于内部控制的认识和了解度。这样就要能够为加强企业财会内部控制效果与质量奠定良好基础；其次，企业还应该在开展内部控制工作中避免一人多岗的情况。内部控制工作所涉及的内容和工作范围较为复杂，需要管理人员投入全部精力才能够有效规避和减少各种风险发生。而如果出现一人多岗，财会管理人员由于工作任务较多，承受着身体和精神的双重压力，这不仅会降低内部控制工作的质量和效率，还会在财会管理工作中增加经济风险，甚至导致企业出现重大经济损失；最后，企业还应该完善福利待遇，加大人才储备力度，吸引更多具有专业管理能力和管理经验的财会管理人才参与到内部控制工作中，提高内部控制工作的专业性和有效性，提高企业的市场竞争实力。

（四）构建内部控制评价体系

首先，企业应该对当下内部控制工作的开展情况以及财会管理人员的工作行为和态度进行具体分析，进而制定有针对性的内部控制评价标准。这样不仅能够加强企业财会内部控制力度与效果，还能够最大限度上避免出现因评价标准过高无法实现提高工作人员工作积极性的情况；其次，企业还应该设置内部控制评价管理部门，并配备专业人员开展有效的评价工作，进而提高内部控制评价体系的公平性、合理性；最后，企业还可以将内部控制评价机制与财会管理人员的绩效奖金有机结合起来，在最大限度上激发财务管理人员对内部控制工作的参与热情。企业管理者还可以结合一段时期内的内部控制评价结果评选出最佳员工，并给予资金奖励[8]。这样不仅能够为其他员工提供良好的工作表率，还能够提高企业内部员工的工作积极性，提高财务管理水平和效率，提高企业的经济收益，更进一步推动企业创新发展。

（五）构建财会风险监测及预警机制

在企业实际运营与发展过程中，存在较为复杂的外部及内部风险因素。如果企业没有形成全面性的风险检测及预警机制，那么一旦出现突发问题，势必造成财会内部控制混乱，进而影响企业的可持续发展。对此，企业应该基于外部市场环境及内部财会情况，事前部署好风险预警及防范体系，提高内部控制质量，有效降低财务风险的发生概率。首先，企业应该做好风险监测，将监测重点放置于财会信息真实性、合法性、精准度上，以确保财会信息能够真实精准地反映企业的经营情况。一旦其中存在非常规性经济数据风险预警体系应该及时进行警报，以便于工作人员进行核查处理；其次，对于外部风险也应该进行监测，密切关注国家政策、市场环境变化等，进而调整好财会内部控制方向，做好风险应对工作。

（六）强化企业财会流程规范性

在企业财会内控管理过程中，需要加强对采购环节的收付款、存货处理、销售等环节的管理，提高企业资金配置合理性与有效利用率，进而强化内部控制效果。首先，企业采购部门应该严格按照业务订单制定采购计划。而管理部门则需制定完备的采购清单核实制度、报账审批制度等；其次，企业应该专门指定工作人员及时进行采购货物清单，并做好各部门的项目交接工作，以保障货物质量；最后，针对销售环节的款项入账，财会部门应该做到账目与实际相符，避免出现资金流向不明确等问题。

（七）优化创新企业财会内部控制技术

近年来，我国科技领域创新发展，信息化技术已经被广泛应用于各行各业的生产运营活动中。基于这一发展趋势，现代企业朝着现代化、智能化、智慧化方向发展已经成为一种既定趋势。与此同时，由于现代企业产业规模及组织结构不断优化拓展，因而其当前所应用的传统管理技术已经无法适应海量化的财会数据信息收集及处理需求[9]。对此，企业应该积极利用起信息技术对财会内控技术进行更新，以提高财会内部控制效果。首先，企业应该将大数据技术积极应用于财会内部控制工作之中，充分发挥大数据技术的效用，提高财会数据信息收集全面性及真实性。例如，及时收集市场环境、国家政策、项目等相关信息，并利用大数据技术制定对应的财务风险防范措施；其次，企业应该构建完善的财会信息交流平台，将各部门的财会信息都整合到信息平台上，进而提高财会信息的共享性，推进企业财会内部控制工作顺利开展；最后，企业还应该针对当前所应用的财会系统做好安全防护工作。在有效处理各项财会信息过程中，还需要做好财会信息备份，从而提高财会内部控制质量与安全性，助力企业高质量发展[10]。

结语

综上所述，企业要想在激烈的市场竞争中谋求长远发展，做好财会内部控制管理是十分必要的。加强企业财会内控控制能够促使企业更好地适应市场变化，有效规避各种财务风险；能够为企业应对各种突发情况及困境提供相应解决方案，促进企业可持续高质量发展。但是就当前市场中各大企业的运营与发展情况分析，其中仍然存在一些问题及不足，制约着财会内部控制效果。对此，企业应该正视当前财会内控控制中存在的问题，完善好内控制度管理模式、监管体系等，进而提升企业市场核心竞争力，助力企业高质量发展。