财务风险管理的企业内控体系构建策略研究

彭彦

本文旨在研究基于财务风险管理的企业内控体系构建策略。阐述了财务风险与内控体系内涵之间的关系，指出内控体系是企业管理中重要的一环，能有效预防和控制财务风险；分析了基于财务风险管理的企业内控体系的不足，包括单一性、刚性以及部门利益冲突等问题。最后提出了基于财务风险管理的企业内控体系构建策略，包括完善内控体系设计、加强内部沟通协调、提高员工意识和能力等方面的建议，以期为企业构建完善的内控体系提供参考。

近年来，企业面临的财务风险越来越多样化和复杂化，如资本市场波动、外汇市场波动、信用风险等。这些风险给企业带来了损失和不确定性，因此，企业管理者需要加强财务风险管理，以保障企业的稳健运营和可持续发展。内控体系是企业管理中的重要组成部分，不仅可以提高企业管理效率，还可以有效预防和控制各种风险。然而，在实践中，一些企业的内控体系存在着单一性、刚性以及部门利益冲突等问题，导致其对财务风险的控制能力受到限制。

一、财务风险与内控体系内涵

（一）财务风险

财务风险是企业在财务管理和运营中面临的不确定性，可能导致资金流动性不足、信誉受损、经济损失等问题，对企业的生存和发展构成威胁。因此，企业需要重视财务风险管理，通过建立健全的财务风险管理体系，掌握风险状况，制定合理的防范和应对措施，提高抗风险能力和管理水平。资本市场波动风险，指企业在股票、债券、基金等资本市场投资时，由于市场波动导致企业投资收益下降或资产价值减少的风险。外汇市场波动风险，指企业在国际贸易和跨国投资中，由于汇率波动导致企业收支结构出现变化，从而影响企业利润和财务状况的风险。信用风险，指企业在向其他企业或个人提供货物或服务时，由于其未能履行相关合同义务或支付欠款等原因，导致企业无法收回应收账款的风险。流动性风险，指企业在经营过程中出现资金流动性不足，无法及时还款或支付应付账款等问题，从而导致企业资信受损、影响经营活动和发展。以上几种财务风险对企业的危害很大，因此企业应该采取多种方式来管理财务风险。其中，建立完善的内部控制体系是最基本的手段之一。内部控制是企业内部管理机制和制度的总称，包括管理层对风险的识别、评估、监测和控制等环节。通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效预防和控制各种风险，保障企业在经济运作中的稳健性和可持续性。此外，企业还可以制定风险管理政策，明确风险管理的目标和原则，并根据实际情况制定适当的措施和方法。同时，加强信息系统和技术支持也是管理财务风险的重要手段之一。现代化的信息技术可以帮助企业更好地掌握市场行情、资产价格变动、汇率波动等信息，及时调整投资策略和做出决策。最后，企业还可以通过进行多元化投资来分散风险。多元化投资是指将投资分散到不同的资产类别、产业或地区，以达到风险分散的目的。这种方法可以有效降低财务风险，提高收益和稳定性。

（二）内控体系

内部控制是企業内部的一系列管理制度和程序，包括风险评估、信息披露、内部审计、内部监督等环节，旨在保障企业资产安全、经营效率、财务报告可靠性和合规性。一个健全的内部控制体系能够帮助企业预防和控制各种风险，提高企业整体的经营水平和竞争力。控制环境，指企业制定的组织结构、管理层次、岗位职责、人员素质、文化氛围等因素对内部控制的影响。风险评估，指企业对各种风险进行识别、评估和管理，并制定相应的风险管理策略和措施，以保障企业的稳健运营和发展。控制活动，指企业对各项业务活动进行监管和控制，包括审批流程、制度规范、账务处理、信息系统管理等。信息披露，指企业对外公布的财务报告、内部文件、合同协议等信息的真实性、完整性和及时性。监督机制，指企业对内部控制的监督和评估体系，包括内部审计、风险管理委员会、监事会等。一个健全的内部控制体系需要具备以下几个特点：完整性，涵盖企业各方面经营活动，从财务管理到人力资源管理，确保其有条不紊地进行。灵活性，能够随着企业经营状况和环境变化做出相应调整，以保持有效性。透明性，信息披露真实完整，使外部利益相关方能够清晰地了解企业的经营状况和财务状况。在建立和实施内部控制体系时，企业可以通过制定内控手册、加强内部沟通和协作、培训员工等方式来提高内部控制水平。同时，企业还应该注重内部控制的监督和改进，持续优化内部控制环节，以保障企业经营的稳健性和可持续性。

二、基于财务风险管理的企业内控体系的不足

一些企业的内部控制制度过于僵化和繁琐，缺乏灵活性和适应性。这会导致内部控制难以根据实际需要和风险情况进行调整和优化，从而限制了内部控制的作用和效果。部门利益冲突问题，在一些企业中，不同部门之间的利益和角色存在较大差异和冲突，可能会导致信息传递不畅、责任不清、监督不到位等问题，影响内控体系的有效运行。数据质量问题。由于企业规模、行业特点、信息系统和人员素质等因素的影响，一些企业在数据采集、报告和管理方面存在较大问题，从而影响了内部控制环节的准确性和可靠性。专业人才缺乏。基于财务风险管理的企业内控体系需要具备一定的专业性和技术含量，但是一些企业在人才引进、培养和留用方面存在较大问题，导致企业内控团队的实力不足，难以胜任复杂的内部控制工作。

一些企业在建立内控体系时过于片面，只关注某些特定领域的控制，而忽略了其他领域的风险和控制。这会导致内控体系失去整体性和综合性，无法满足企业多方面活动的管控需求。

一些企业在信息技术方面的不足也会影响内部控制的质量和效果。企业需要加强信息技术的应用和管理，采用先进的信息系统和技术，提高数据采集、处理和分析的自动化程度，从而提高内部控制的准确性和效率。

缺乏绩效评估机制。企业需要建立绩效评估机制，定期对内部控制体系的运行情况和效果进行评估和反馈，及时发现和解决问题，确保内部控制的稳健运行。

缺乏外部监管和审计。企业需要加强对外部监管和审计的重视，与政府监管机构、审计师事务所等建立紧密的合作关系，接受其对内部控制体系的评估和监督，及时发现和纠正问题，确保内部控制的有效性和可靠性。

未能充分发挥内部控制的战略价值。一些企业虽然在内部控制方面做得很好，但是却未能将其发挥出战略价值。企业需要将内部控制融入到战略规划和决策中，形成“内控引领战略”的理念，从而在管理和风险控制上取得更大的成效。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

随着市场竞争的加剧和企业运营的日益复杂，财务风险成为了企业发展过程中不可避免的问题。因此，企业需要增强自身对财务风险的认识和意识，从而能够及时发现和解决财务风险问题，确保企业的经济利益和持续发展。以下是一些关于如何增强财务风险意识的建议，深入了解财务风险。企业应该深入了解不同类型的财务风险，包括市场风险、信用风险、汇率风险、利率风险等，并了解其对企业的影响和应对措施。只有深入了解财务风险，才能更好地采取有效的措施进行预防和管理。建立完善的财务风险管理体系。企业应当建立完善的财务风险管理体系，以便能够全面、系统地管理和控制各种财务风险。这包括建立适当的风险评估机制、制定合理的风险规避和管理策略、建立完备的内部控制体系等。

加强财务风险意识教育。企业应该加强员工对财务风险的认知和理解，提高其财务风险意识。可以通过举办培训、研讨会等方式，向员工普及财务风险管理的基本知识和技能，增强其防范和应对财务风险的能力。

建立财务风险预警机制。企业应该建立财务风险预警机制，以便在风险出现前及时发现和预测，采取积极的应对措施，避免损失扩大化。同时还应该建立定期报告制度，全面了解财务风险的情况，及时调整战略和计划。从领导层开始强化财务风险意识，企业领导层要以身作则，充分认识和重视财务风险管理的重要性，从而能够引领企业员工共同努力，形成财务风险防范和管理的良好氛围。

不断优化财务风险管理策略。企业应该根据实际情况不断优化财务风险管理策略。可以通过加强内部控制、完善会计核算和报告体系、建立合理的融资结构等方式，提高企业自身防范和应对财务风险的能力。积极参与行业协会和专业机构。企业还可以积极参加行业协会和专业机构，了解行业内最新的财务风险管理技术、法规政策和经验案例，从而不断更新和提升自身的财务风险管理水平。

（二）创新完善内控监管制度

随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业对内部控制监管制度的创新和完善提出了新的要求。建立科学的内部控制监管制度，可以加强企业对风险的识别、预防和管理，保障企业的健康发展。以下是一些关于如何创新和完善内部控制监管制度的建议。

引入先进技术。随着信息技术的快速发展，企业可以引入先进的技术手段，如大数据、人工智能等，实现内部控制的自动化和智能化。通过数据分析和挖掘，企业可以及时发现和处理异常情况，减少潜在的财务风险。

建立全员参与机制。内部控制监管制度应该让所有员工都成为监管执行者，倡导全员参与、责任共担的理念。企业可以建立内部控制积分制度或者奖惩制度，鼓励员工主动发现并上报问題，促进内部控制效果的提升。

加强外部监管。除了内部控制监管制度之外，企业还需要加强对外部监管的重视，与政府监管机构、审计师事务所等建立紧密的合作关系，接受其对内部控制体系的评估和监督。同时还可以通过第三方机构进行审计、评估等，确保内部控制监管制度的有效性和可靠性。

建立风险管理机制。企业应该建立完善的风险管理机制，以便能够全面、系统地管理和控制各种风险。这包括建立适当的风险评估机制、制定合理的风险规避和管理策略、建立完备的内部控制体系等。在此基础上，企业可以建立相应的监管机制，及时发现和解决问题，确保内部控制的有效性和稳健性。

深入挖掘内部控制潜力。企业可以运用先进的管理工具，如BSC（平衡计分卡）等，深入挖掘内部控制体系中存在的潜力和亮点。通过设定目标、制定指标、建立考核机制等，引导员工积极参与内部控制体系的管理和执行，不断推动内部控制监管制度的创新和完善。建立内部控制培训机制。企业应该建立完善的内部控制培训机制，加强员工对内部控制理念、方法和技巧的学习和应用。通过定期组织内控培训班或者开展内控知识竞赛等方式，提高员工的内控意识和能力水平。

（三）为内控体系构建匹配专业人才

定位内控人才职责：内控人才是企业控制风险和提高内部管理效率的重要力量，他们的角色不同于其他职业人员。因此，企业应该明确内控人才的职责，并与其它职能部门进行协调配合。同时，企业应该为内控人才提供足够的资源和支持，以便他们能够充分发挥自身的优势。

确定内控人才的技能需求，企业在寻找内控人才时，应该根据内控体系的需求，确定所需要的技能和能力。例如，内控人才需要具备审计、风险管理、内部控制等方面的知识和技能。

引进专业人才，为了确保内控体系的有效实施，企业应该引进专业人才。企业可以从审计、会计、风险管理等方面寻找有经验的候选人。同时，企业也可以通过校园招聘、引进外部专业机构以及在内部培养人才等多种方式来引进专业人才，满足内控需要。

培养内部人才。除了积极引进外部人才之外，企业还应该注重内部人才的培养和发展。将现有员工培育成内控人才，不仅有助于提高他们的综合素质，而且能够使企业更好地管理和控制风险。企业可以通过内部轮岗、定期培训等方式，提高员工的内控理念和能力水平。

提供良好的晋升机制。为了吸引和留住优秀的内控人才，企业应该建立完善的晋升机制和激励机制。例如，为内控人才提供良好的职业发展通道和晋升机会，给予他们相应的薪酬待遇和福利，激励他们不断进步和创新。

结语：

作为现代企业保障健康发展的重要手段之一，内部控制是企业在市场竞争中不可或缺的重要因素。建立完善的内部控制监管制度、构建匹配专业人才体系以及提高内部控制意识和能力等，都是企业在内部控制领域需要深入研究和努力实践的方向。在实践过程中，企业应该认识到内控体系的重要性，并尽可能地投入人力、物力和财力资源，通过吸引与培养专业人才、健全内部控制机制、加强内外部合作等方式来推进内部控制工作的有效实施。同时，企业也需要定期对内部控制管理机制进行调整和优化，确保其符合时代和市场需求。