企业合规与企业责任的改进路径研究

黄露清

广东蕴德律师事务所，广东 广州 510075

企业合规的理论体系目前已经趋向于完善成熟，企业合规的宗旨目标就是维护企业的合法经济利益，防止企业由于存在违规以及违法经营的情形而导致企业承担不利的责任后果。企业如果要在行业竞争的环境中占有优势地位，那么企业开展内部管理以及生产经营活动都要确保符合现行法律的规范要求，切实约束企业的市场经营活动。由此能够得知，企业合规与企业责任之间具有非常紧密的联系。企业如果要实现规避违法责任后果的目标，那么现阶段的重要实践举措应当集中体现在深入开展企业的合规经营管理。

一、企业合规的基本实践宗旨

（一）保障企业的健康发展

市场经济环境下，企业健康发展必须依赖于企业合规建设，企业合规建设旨在保证企业开展实施的生产经营各个层面活动都能控制在法律法规的准许范围。企业合规建设不仅体现在企业开展的各个领域经营活动都能防止违背现行法律要求，同时还要集中落实于企业自律性的监管实施规则。企业对于行业监管的基本要求规范应当进行严格的全面遵守，促进企业获得最优的业务经营综合效益。反之，缺少合规建设作为根本保障的企业经营管理就会存在随意性，不利于企业自身的市场地位信誉得到巩固。因此可见，企业合规建设具有推动以及保障企业平稳健康发展的良好实践价值，能够确保企业达到防范企业各个领域违规经营风险的目标［1］。

（二）防控企业的违规经营风险

企业在参与市场竞争的实践活动中，如果存在违规经营的情形，那么企业自身的综合竞争实力将会受到比较明显的减损。在当前时期的市场化发展中，违规经营的企业将会依法受到制裁，其中涉及对于企业现有财产的剥夺以及企业信誉等级的降低。企业人员如果缺少了合规经营的良好实践意识，那么企业经营与企业管理全面实施中的违规违法可能性就会显著增加，甚至对于企业的发展生存构成了显著的威胁。企业只有将生产经营的行为控制在合法限度，才能有益于企业实现合法限度内的良好预期利润效益，有效防止企业承担程度比较明显的违规违法责任后果。

二、企业合规与企业责任的内在联系

（一）企业违规行为导致企业责任产生

按照现行的《中华人民共和国民法典》（以下简称《民法典）》以及其他相关立法，作为市场主体的企业如果未能全面严格履行合规经营的职责义务，那么企业就有可能受到相关立法的惩罚。企业合规的内涵体现在遵守企业内部治理与企业经营过程的各项监管规范，用于监督企业内部控制与企业经营业务的规范主要涉及立法制度以及企业内部规章，此外还包含行业协会的规章规则等。企业合规原则一旦遭到了破坏，那么存在违规经营情形的企业就会面临权益被剥夺的后果，进而产生了企业违规的经营管理责任。通过实施以上分析，可见企业违规经营的行为将会直接造成企业面临不良的侵权责任后果影响，从而证实了企业违规行为与企业责任之间的直接因果关系。

（二）企业合规经营能够避免企业承担不良的责任后果

符合合规经营基本要求的企业能够防止存在承担不良后果的企业经济效益损失，有益于企业在行业市场领域的诚信良好形象得到长期性的巩固保持。企业合规风险应当得到全方位的防控，企业人员在准确预测违规风险的基础上，即可做到避免企业产生违规与违法的潜在不利影响后果。例如在我国《民法典》合同编中规定，依法进行民事合同签订的当事人应当承担相应的合同履约责任，那么也就意味着参与签订民事合同的企业不得擅自违背现有的合同义务。企业如果未能保证各个层面的合同义务得到全方位的履行落实，就会被追究相应的合同损害赔偿责任，导致企业资产遭到比较明显的减损。企业合规经营对于企业承担违约以及违法的不良责任后果进行了提前防范，保障了企业的正当合法利益。

（三）企业合规经营构成了企业责任的关键部分

企业责任的关键组成部分就是企业依法进行合规经营，企业本身属于具备独立判断力的民事行为主体，企业依法需要承担的各个层面责任都要得到企业人员的重视。合规经营在企业现有的责任体系中占据非常显著的实践地位，违背合规经营管理的企业将会面临法律制裁或者合同违规责任的损失。从以上角度来讲，企业合规经营的潜在风险有可能会得到转化，进而造成企业真实的利益受到明显的减损。企业管理人员只有严格整治不合规的企业经营缺陷，才能为企业赢得全新的生存发展机遇，应通过实施防患于未然的合规管理措施，来防范并且杜绝企业的经营管理潜在风险因素。在企业现有的责任体系框架内，合规建设措施必须置于关键性的企业责任地位。

三、完善企业合规与企业责任的改进路径

企业合规建设的理念有助于企业的综合实力以及竞争地位得到巩固，在降低企业管理成本的情况下也保持了企业长期的竞争实践优势［2］。企业在激烈的竞争环境氛围下如果要占据更加优势的竞争地位，那么加强企业合规建设的关键举措应当在于促进企业人员的思想理念转变。企业现有的内控规范制度亟待得到全方位的整改强化，运用综合性的实践工作思路来防范企业目前可能会面临的各个层面风险。具体在企业合规建设的实践过程中，提升企业的经营效益以及规避责任风险，应当注重如下的完善要点：

（一）健全企业合规经营的内控保障制度

企业合规建设具有综合性以及复杂性的显著特征，企业合规经营必须建立在企业内控保障的体系制度前提下。具体在企业合规经营与合规建设的开展实施中，企业内控的管理保障体系应当力求实现规范化的转型改进。企业内控管理的着眼点应当集中于企业现有的管理规范体系完善，并且还要充分体现在企业内部的资源得到科学的优化配置利用。因此，企业内控管理的现有规范保障体系应当得到实时性的整改。企业管理人员针对企业的财务内控建设、企业人员的培训以及激励措施都要纳入到企业的内控管理体系，确保精细化的内控管理举措能够深入贯穿于企业的内控建设全面运行实施过程中［3］。

例如，针对企业财务内控的合规建设重要措施而言，企业目前开展财务内控的管理实践工作应当落实在财务资产的完整性保障。企业对于财务资产的良好完整程度应当进行实时性的审查，通过引进企业智能化的财务预算管理实施手段，来促进企业内控管理的成本资源节约。企业财务内控中的信息化平台必须要得到更大范围的建立，结合企业智能化的财务内控保障机制来增强企业的内部信息数据共享。企业财务与企业业务的融合衔接程度应当达到更加紧密的效果，防止企业存在财务内控管理与业务合规经营之间的脱节弊端。

企业合规经营的实践过程不能缺少企业内控的保障支撑因素，企业内控的管理体系制度目前必须得到全方位的严格推行落实。企业管理人员对于智能化的企业管理支撑保障体系需要进行完善，结合企业信息化的网络管理保障体系机制来增进人员的信息资源共享。企业内控管理有关的数据应当得到实时性的共享，确保企业现有的数据信息实现全方位的互通。企业业务的开展过程以及财务管理工作应当达到更加紧密的融合，进而有益于财务流程得以全面的改进。企业合规的业财融合以及管理实践思维应当表现在财务预算以及财务风险的判断预测方面，从而实现优化配置资源以及降低成本的良好实践效果［4］。企业合规的管理系统必须要保证达到更高层次的集成度，保证企业人员都能具备更好的合规意识。企业管理人员针对企业财务内控平台系统应当进行建立，保证企业人员能做到实时更新一体化数据共享设备系统。

（二）培养企业人员的合规意识

企业人员是否表现出良好的合规经营意识，在根本上关系到企业合规建设的综合实施效果。因此，管理人员目前针对企业人员的合规经营意识应当给予重点的培养，切实保障企业人员都能具备合规经营的意识［5］。管理人员目前针对企业人员的合规业务素养应当注重于进行培养，促进企业人员的实践能力得到显著的优化提高。企业财务会计人员以及企业的管理决策人员都要避免存在违规操作的情形，促进企业全体人员的良好职业道德素养形成。

企业人员应当具备良好的合规意识，企业现有的组织架构应当能够促进企业合规经营宗旨的实现。在此前提下，企业合规管理模式与组织架构要具备动态变化的灵活性，充分结合企业当前的市场调研数据来提供企业合规管理的科学决策保障。管理人员应当具备良好的合规经营意识，致力于推动企业的各项管理决策达到集成性与完善性的基本实践要求，同时还要优化利用现有的企业资源与成本。企业合规管理的结构模式要保证充分适应现阶段的市场消费变化，进而保证企业组织管理能够建立在市场需求导向的支撑之上。企业组织架构必须要达到全面促进企业现有的管理水准提升作用，对于冗余化的企业传统管理机构设置模式要进行科学的调整。企业合规管理模式应当能够避免滞后性，同时，企业组织管理模式必须要进行灵活完善。

（三）准确评估与防范企业责任风险

企业所在的市场环境具有多变的显著特征，那么决定了企业现有的防范与评估风险各项指标都要得到全方位的合理优化完善。企业合规风险不仅需要得到实时性的判断预测，并且还要全面致力于防范企业的各个层面领域责任风险，统筹考虑企业多层面的风险防控要素。企业在签订合同以及开展生产经营的各项业务时，企业责任风险应当得到实时性的提前防范，进而防止企业产生重大的损害赔偿责任。

例如，企业管理人员对于企业合规经营开展的风险，必须要给予客观的判断评估。管理人员目前有必要重点针对企业责任风险的科学评估指标体系予以健全，从而切实保障防范企业责任风险的各个层面指标具备优良的实践成效。企业责任风险只有得到了前瞻性的预测，那么企业才能结合信息化的评估预测工具系统，来实现最大化的风险降低与防范效果。企业内部的组织机构与部门人员对于实时性的企业信息数据，应当能够进行优化利用，从而在企业内部形成全方位的企业信息资源与数据资源共享保障体系。企业人员应当能够运用信息化的企业内部管理辅助设备，提升企业合规管理效率。

企业责任风险只有得到了前瞻性的预测评估，才能有助企业达到提前防范违约责任的目的，通过实施全方位的科学评估管理方案，来避免企业受到违约责任的利益损失。因此，企业合规管理应当确保达到高效的合规管理效果，内控管理的组织架构必须要具备合理性，进而发挥出企业组织架构本身的最大化运行效益指标。企业合规管理的全方位措施如果要得到更加深入推进，那么现阶段的重要实施举措应当集中体现在促进企业组织管理的高效运行。现阶段企业管理人员针对网格化的高效组织体系架构模式，正在进行更大范围的采用推广，构建扁平化的企业全新组织管理框架来保证实现企业优良的管理效能，能够防止企业在组织架构的设计与运行中存在过多的资源浪费。

四、结束语

企业合规的管理实践措施应当深入贯穿于企业各个层面的管理实施过程中，旨在保障并且维护企业本身以及其他市场参与者的正当合法利益。当前，企业合规的管理实践措施已经普遍获得了企业人员重视，但从总体角度来看，现阶段的企业违规经营风险并未得到彻底消除。因此，促进企业实现合规经营以及履行企业责任的关键改进思路应当落实于培养企业人员的合规意识，健全企业现有的内控保障体系制度，同时还要运用科学评估的实践措施来防范企业的违规经营风险。