新形势下企业财务管理风险的防范与控制

文/樊莹 （湖南中路华程桥梁科技股份有限公司）

经济全球一体化背景下，企业间竞争尤为激烈，这要求企业在经营和发展过程中注重财务管理，在现代化管理理念支持下，选用科学、合理地措施和方法，有效辨识和应对各类财务管理中的风险，以提高财务管理水平，为企业经营者提供完整、准确的信息，以推动企业健康发展。目前，受财务管理专业性和企业经营环境复杂性等因素的影响和干扰，企业开展财务管理工作时，面临着一系列风险，阻碍财务管理获取较佳的效果，一定程度影响企业良好发展。因此，为了从源头避免财务管理风险，要把握市场发展形势，制定有效的策略和方法，以提高财务管理水平，创设良好的企业经营环境，推动企业的健康发展。

一、新形势下企业财务管理风险防范的意义

在新形势下，经济增长速度逐步放缓，企业数量逐步增多，可划分的市场“蛋糕”日益减少，企业为了增强核心竞争力，应将重点放在财务管理风险防范和管理层面，最大限度地减少风险带来的负效应，为企业创设良好的环境，自身作用和价值具体表现在： （1）改善和优化企业内控环境。财务管理风险的防范和把控作为企业管理的“重头戏”，在传统经营管理中，不少企业存在重业务、轻财务的问题，导致财务管理理念缺少先进性、正确性，管理内容缺少全面性，一定程度弱化了财务管理的整体质量。坚持以现代化管理理念为导向，在企业财务管理过程重要有效把控各类风险，既可减少财务管理活动开展层面的风险性，又能优化和改善内控环境，这大大提升了内控管理质量，以便于获取较佳的企业管理效益。 （2）解决企业财务管理“顽疾”。企业财务管理较为复杂且专业，在实践管理过程中仍存在一些“顽疾”，这些问题既表现在投融资方面，又体现在经营管理、存货管理等方面，这些财务风险的产生增加了企业损失，制约企业良好发展。在新时期下，财务管理活动实施过程中，做好风险控制和防范，从根本上消除这些风险要素，促使企业财务管理工作顺利、有序地开展。 （3）实现企业战略目标。企业注重财务管理风险是未来主要发展趋势，财务管理活动开展过程中，存在内外部多个不确定因素，面临多方面的风险，注重财务管理风险防范和控制，减少各类风险带来的负效应，是实现企业战略目标的关键，使用高效化管理方法和模式把控财务风险，深入分析财务管理风险形成的主要原因，有针对性地提出策略和措施，对于企业稳定、健康发展尤为关键[1]。

二、新形势下企业财务管理风险形成原因

（一）财务风险管理意识薄弱

财务管理活动贯穿于整个企业经营、发展中，尤其是近年来企业改革不断深入，经营规模不断扩大，使得财务管理中需要考量的因素较多，这也大大增加了财务管理难度，财务管理风险也在持续性增加。要想保证企业财务管理风险获取较佳的效果，要求全体人员树立先进的财务风险管理意识，为各项活动顺利实施提供思想支撑，以便于各项工作顺利开展，帮助企业提升财务管理水平。但现实状况是，一些企业财务人员缺少风险防范意识，未能全面、正确地认识到财务风险控制的本质，以及对企业发展的促进作用，导致财务管理风险的方法和手段滞后，不能准确辨识和掌握财务管理风险关键点，制定有效的解决措施和方法，降低了财务管理的整体效益。此外，发现财务风险后，一些企业未能深层次地进行财务风险分析，使得财务风险管理缺失，如果管理者未能结合财务管理风险创新财务管理模式和方法，对企业造成严重的经济损失，制约企业长时间发展。

（二）财务风险管控制度不完善

企业财务风险管理是一项综合性的工作，只有结合企业业务特征和规律，制定完善的财务风险管控制度，有助于将各环节工作责任明确，将各项职责落于个人层面，出现问题能够避免各项责任相互推诿，以保证财务风险实现可控化。但是，从当前财务风险管理现状分析可知，财务风险控制机制不完善，是影响财务风险管理不到位的重要因素，主要是企业未能根据实际状况，制定完善的风险管控制度，使得各项工作缺少指导，未能明确人员自身职责，出现问题难以确定责任人，一定程度影响财务风险控制的效果。与此同时，企业财务风险控制是一项动态化的工作，要想保证财务风险控制制度具有持续适用性、可操作性，所以要在实践应用中进行优化和改善，及时摒弃不合理的内容，使得财务风险控制制度具有可操作性，但是在实践过程中，企业相关人员忽视这一问题，导致财务风险管控制度缺少适用性、可操作性，弱化财务风险控制效果。

（三）财务风险排查及信息沟通不足

企业财务风险控制不到位，主要是对于财务风险排查和信息沟通不足，难以基于企业实际状况，有效控制自身财务风险，未能从整体层面做好积极把控，针对财务风险进行排查面积较小，无法实现全方位覆盖，一定程度弱化财务风险控制成效。现如今，企业实施业务逐步增多，管理内容较为繁杂、管控难度提升，只有根据企业自身实际状况，选取合理的风险辨识、排查方法，及时对其做好分类，提供相匹配的应对措施和方法。当前企业在财务风险排查过程中，未能选取先进的排查方法，难以结合实际发展需求，仅凭借自身主观嗅觉精准排查各类风险。与此同时，财务风险控制过程中，要求各部门做好沟通和交流，使得各项工作顺利开展和实施，在实践过程中由于沟通、交流机制的缺失，各部门仍存在信息“壁垒”，无法加快各类信息传输速度，导致各部门无法形成合力参与到财务风险控制中，一定程度影响财务风险管理的效果[2]。

（四）财务风险监督及激励约束机制缺位

企业财务风险控制的成果具有一定的隐蔽性，对于财务风险控制贡献度较大的人员缺少完善、切实可行的监督和激励机制，针对产生各类损失的行为不能实现责任可追溯性化，对具体负责人进行惩处，导致各环节人员未能注重财务风险控制，不能全身心参与到这项工作中。企业财务风险监督的方式较多，不同监督方式自身特征、优势不尽相同，如内部审计、纪检监察等，由于各类监督方式当前仍存在协调不到位、资源不能实现共享，在实践中难以准确地发现各类问题，提出有效的解决措施和方法进行整改。各部门间权责利未能预先做好划分，部分权利在行使过程中未能获取有效的监督和控制，一定程度导致财务管理活动开展缺少规范化、标准化，难以有效防范财务风险，不能提升财务管理水平。

（五）财务风险管理人员匮乏

企业财务风险管理是一项专业性较高的工作，要想使得这项工作拥有较佳的效果，要求管理人员既要具备过硬的财务知识和技能，又要拥有专业的风险控制知识和技能，全面、深入地了解和掌握行业知识，在实践中积累丰富的经验，才能做好财务风险管理和控制工作。但是，当前企业财务风险管理人员匮乏，主要是企业没有实施常态化、系统性的培训，未能制定有效的培训计划和方案，导致人员培训效果不理想，无法为财务风险管控到位提供指导，一定程度弱化财务风险管理效果；同时，由于财务风险管理人员招聘和引进不到位，难以引进高素养的财务风险管理人员，不能高质量地开展财务风险控制，导致企业财务管理各项活动实施不到位。

三、新形势下企业财务管理风险的防范与控制

（一）增强财务风险防范意识

财务风险防范意识的强弱，关系着企业财务管理风险防范的效果，只有确保全体人员正确认识财务风险控制的重要性，持续性强化人员风险管理意识，为财务风险把控到位提供思想指导，使得各项工作顺利、有序地开展，以便于获取较佳的财务风险管理效果。因此，为了达成这一目标，建议有效把控以下几方面：第一，强化管理层财务风险防控意识。管理层本身就要树立先进的财务风险防控意识，发挥其带头的作用，主动学习强化财务风险控制的重要价值，协调和支持该项工作实施，参与到财务风险控制中，以期获取较佳的管理效果。第二，注重员工财务风险防控意识。财务管理活动实施中面临多个风险，财务人员作为控制该风险的核心主导者，通过理论教育、项目实践等活动，持续性强化财务人员的风险意识，能够主动创新自身工作理念和模式，参与到财务风险控制活动中，切实发挥财务风险防范和控制的作用[3]。

（二）建立完善的财务风险管理制度

经济新发展常态下，对企业发展提出了新的挑战，只有准确掌握新发展形势，明确战略发展目标，强化财务风险防范和控制，才能适应企业发展的实际需求。企业开展财务管理活动时，要根据自身实际状况，确定财务管理活动风险点，构建全方位的风险控制制度，为各项管理活动顺利开展提供指导，以便于财务风险控制到位。由于企业财务风险种类较多，企业要根据内外部实际状况，找出风险点，按照不相容职务分离的原则，落实账、钱、物分管，形成相互约束、相互制衡、相互监督的工作管理制度，能够将各项职责落于实处，出现问题能够确定责任人，以保证整个管理制度落于实处，为财务风险管理发挥自身作用提供指导。此外，企业财务风险管理是一项动态化工作，只有在实践中优化和调整财务风险管理制度，才能确保其具有可操作性，为财务风险管理提供指导，获取较佳的财务风险管理效果。

（三）财务风险排查及高风险业务控制

企业强化财务风险排查是有效控制财务风险的重要方法和手段，建议结合自身实际状况，选取科学、合理的方法和措施，准确、及时地辨识财务风险点，以及对企业财务管理的影响程度，有针对性制定解决措施，将各类风险遏制于摇篮中。

企业要根据自身实际状况，强化风险排查工作，特别是对于高风险业务应有效把控，始终遵循以查促改、以查促管的基本原则，构建完善的问题清单及整改台账，从根本上消除各类风险隐患，从根本上堵住漏洞，减少财务风险带来的负效应，为企业财务管理活动构建良好的环境，以便于财务风险控制到位[4]。

例如，公司成立于2014 年，占地70 余亩，包含办公楼、材料厂、设备厂、实验室、预制场、搅拌站等。经营范围包括高性能桥梁工程科研、产品开发、材料生产、施工、检测咨询等全产业链。近年来该企业经营规模不断扩大，面临的财务风险逐步增多，为了积极做好把控和解决，要全面梳理、逐一排查，全面、深入地开展财务管理风险大排查工作，以便于财务风险排查到位、问题发现到位、整改到位。财务风险排查工作要严格依照统一部署、统一标准、分级负责的基本要求实施，坚决做到不留死角盲区。为了保证财务风险排查落实到位，要落实各主体的职责，将风险排查的情况汇总为问题清单，深入分析各类原因，制定有效的整改方案，有效落实整改措施；同时，要坚持排查清理工作上下一盘棋的思想，将排查清理工作与整体工作相融合，统筹推进财务风险排查清理工作实施的进度，以保证企业财务管理工作顺利、有序地开展。

（四）精准实施财务风险监督

现代化财务管理模式下，企业管理人员为了保证各环节工作顺利开展，要注重财务风险监督管理，对于财务活动全生命周期进行监督，通过有效的监督及时发现企业财务风险，逐一分析其形成原因，制定有效的策略和方法，使得各项工作落于实处。要想实现这一目标，建议将以下几方面为突破口：首先，财务风险监督管理过程中，要制定系统完善的监督管理制度，通过该制度对整个财务风险做好控制。在财务风险具体控制体系下，还要科学、合理的设置财务风险监督目标、指标和要求，使得财务监督工作顺利开展，有助于获取较佳的效果。其次，财务风险监督管理过程中，管理者要及时对监督结果做好分析和评价，如企业融资风险、投资风险、存货管理风险等，要从多视角分析这些风险形成的主要原因，有的放矢地采取解决措施，从根本上消除各类财务风险。最后，信息时代下，实施财务风险监督管理工作，还要及时引进信息化技术，管理人员要把握市场发展形势，构建财务风险监督管理的信息系统，设置科学、合理的监督管理指标和预警值，持续性、动态化地完成财务风险监督控制工作，能够将财务风险带来的不利影响降至最小化[5]。

例如，某公司目前是中国最大的UHPC 材料生产、桥梁结构研发机构，国内第一家产值过亿的UHPC 桥梁产品高新技术企业。经营范围包括超高性能混凝土 （简称UHPC）材料生产、桥梁新结构研发、施工智能设备研发、专业设计、施工、检测咨询等。该企业为了保证财务风险有效控制，重视财务风险监督工作，从企业内外部监督约束着手：一方面，强化内部监督约束。内部监督约束是有效把控财务风险的重要举措，应当组建职责明确、独立性较强的内审机构，对财务管理事项进行追踪，尤其是一些重点环节和高风险业务，严格惩处各类不良行为，形成完善的监督合力。另一方面，注重外部监督约束。对于企业财务管理中存在的问题及其相关风险活动，定期组织专项分析会议，掌握财务管理中面临的风险，制定有效的策略和方法，交由专项人员动态追踪整改状况，以便于保证各项事件持续性追踪，以便于调动和激发人员工作的主动性。

（五）引进高素养财务风险管理人员

企业财务风险防范和控制需要高素养的人员提供保障，根据企业自身实际状况，打造一支素质过硬、经验丰富的财务风险管理队伍，高质量地开展财务风险管控，从根本上消除财务风险带来的影响。要想实现这一目标，建议做好以下几方面工作：首先，强化财务风险管理人员培训。要根据财务风险人员自身薄弱点，制定完善的培训计划和方案，确保人员通过培训提升自身素养，以便于高质量地开展财务风险管理，为企业财务管理活动顺利开展创设良好的环境。其次，适当提高财务风险管理人员招聘门槛。制定规范、统一的财务风险管理人员招聘和引进标准，引进高素养的财务风险管理人员，既要考量人员市场预测能力、数据挖掘能力，又要评估人员风险辨识能力、应对能力等，以便于高质量地开展财务风险控制，能够最大程度减少财务风险带来的不良影响。

四、结束语

财务风险管理对于企业正常经营、增强核心竞争力等具有重要的作用，规范化、标准化开展财务风险管理工作，有助于创造良好的财务管理环境，实现各环节工作顺利开展。因此，企业管理人员深层次分析、认识到财务风险管控的重要作用，分析财务风险管理问题和成因，接入提出有效的解决措施，提高财务风险管理水平，以实现经济效益最大化，推动企业持续、稳定的发展。