基于企业视角下加强水利工程专项资金管理的策略

金安才

【摘  要】水利工程作为社会发展的基础性工程，对人民的生产、生活产生直接影响。论文围绕企业内水利工程专项资金管理方面的问题展开探讨，概述了水利工程专项资金管理，探讨了加强企业水利工程专项资金管理的重要意义，反思了企业在水利工程专项资金管理中存在的问题，最后针对性地提出了加强企业内水利工程专项资金管理工作的有效举措，以期为提升企业内水利工程专项资金管理水平起到抛砖引玉之功效。

【关键词】水利工程；管理；专项资金；策略；发展

【中图分类号】F426                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）06-0127-03

1 引言

水利工程作为现代社会发展的基础性工程，伴随着现代社会的高质量发展，社会各界对于水利工程建设工作的重视程度不断提升。水利工程建设每年投入的资金非常多。工程专项资金，专门用于水利设施及设备的更新建设、改造，提升水利工程专项资金管理成效，严禁资金浪费情况的出现，使得其发挥出更显著的效益是企业管理者必须要认真思索、高度关注的问题。随着财务会计制度的深化改革，企业对专项资金管理工作的关注度不断提升，也加大了专项资金的管理力度，但是纵观企业内水利工程专项资金的整体管理现状，实际上是不容乐观的。因此需要结合水利工程专项资金管理现状，结合具体问题针对性地找寻优化举措，保障水利工程专项资金管理工作落实到位，突出专项资金对水利工程事业高质量发展的促进价值。

2 水利工程专项资金管理的基本概述

专项资金即财政分配过程中专门在专项事业当中应用的资金，或者说是有专门用途的资金，专项资金属于企业财政支出不可分割的组成。结合现阶段企业专项资金具体运用情况来看，专项资金的突出特征为专门服务于特定事项、需要单独按照项目完成对应的核算工作。水利工程专项资金即为支持水利事业发展，安排在既定时期内具有专门用途的资金，水利工程专项资金的主要用途明确，包括防汛费、抗旱经费、维修费、水文专项经费、水质检测费、水土保持费、勘测设计费、技术推广费等。

资金管理是资金所有人根据现有的资金管理制度等对资金来源和资金的使用进行计划、控制、监督以及考核等工作的总称。水利工程专项资金管理则是水利工程施工企业按照相关部门颁布的专项资金管理制度、规范要求，对专项资金的使用目的、使用过程以及使用效率等进行有效管理，以此确保专项资金使用效率的最大化。

3 加强企业水利工程专项资金管理的重要意义

随着我国社会经济的发展，结合多年工作实践，加强水利工程专项资金管理工作具有重要意义。

首先，有助于推动我国水利工程项目的建设速度。我国受到时空分布不均、洪涝灾害频发的影响，治水难度较大。特别是建国以来，面对频频出现的自然灾害造成的巨大损失，我国政府深刻感受到做好水利基础设施建设工作的迫切性。虽然近些年我国水利工程设施建设方面倾注了较多精力，也在积极探索中，但是我国水利设施建设基础相对薄弱，建设、维修不足、设施陈旧等问题依然没有得到妥善解决。水利工程专项资金的目的就是改善与完善水利工程，因此通过加强水利工程专项资金管理工作能够有效促使施工企业重视专项资金的使用效率，提高水利工程基础设施的建设水平。

其次，有助于提升水利工程施工企业的经济效益。在竞争日益激烈的环境下，水利工程施工企业所面临的压力越来越大，传统粗放型盈利模式不再适用。通过加强专项资金管理工作能够最大程度避免施工过程中的浪费现象，从而帮助施工企业节约施工材料、降低施工成本，助力于施工企业高质量发展。

再次，有助于避免资金风险。资金本身就是工程建设的基础保障，对于水利工程而言也是如此。水利工程建造环节，需要保障工程施工全过程资金管理工作高质量展开，

立足于根本層面提升工程建造施工环节资金的顺畅性，

规避在工程建造过程中出现资金链断裂进而影响工期的

情况。

最后，有助于提升施工企业管理水平，助力于水利工程施工企业构建现代化经营管理模式。通过加强专项资金管理水平，能够提升企业管理工作展开成效，助力现代水利工程建设事业朝着科学化、规范化、有序化的方向发展，保障企业整体经济效益提升，规避经费浪费情况的出现，为水利工程项目高质量完成提供强大助力。

4 企业在水利工程专项资金管理中存在的问题

4.1 管理规范性较差，资金使用效率不高

管理规范程度较差，频繁出现违规的情况，是企业在水利工程专项资金管理环节所暴露出来的突出问题：

一是企业在使用专项资金时缺乏对专项资金的核算，导致专项资金挪为他用。根据调查显示，水利工程施工企业在应用专项资金时，并未严格按照相关要求做好专账工作，这样容易发生专项资金被应用于其他工程项目的现象。例如，部分施工企业受限于办公经费紧张，为了维持企业正常办公需求，企业直接将水利工程专项资金套取出来用于支付施工人员的工资。

二是专项资金存放不规范。虽然我国建立了严格的管理制度，但是部分施工企业并未设置专门的银行账户，结果导致专项资金存放较为随意。例如，部分财务人员为了完成银行机构的任务，他们将专项资金存放在相应的银行中，缺乏监管。

4.2 配套资金不到位，部分项目未遵照计划实施

水利工程建设需要大量的资金，虽然专项资金是水利工程建设的主要资金，但是在专项资金管理上却存在配套资金不到位的现象：

一是企业在使用专项资金时由于缺乏科学的计划，导致专项资金的拨付进度比较慢，影响水利工程的建设速度。例如，基于风险管理因素的考虑，施工企业并未结合水利工程施工项目的要求开展工作，结果容易发生资金支付不及时而导致停工风险。

二是水利工程建设项目并未按照计划实施，导致超预算现象较为突出。在水利工程建设过程中，由于工程变更或者不可抗力，导致水利工程建设方案发生变化，而变化产生的费用难以获得专项资金的支持，这样会给施工企业带来巨大的挑战。

4.3 招投标政策执行不到位，资金管理水平薄弱

实践证明招投标政策没有执行到位会对专项资金管理产生不利影响。例如，有些水利工程项目在具体设计环节，遵照具体要求需要采取“捆绑招标”的模式，但实际情况却是直接回避招标。另外，企业在实施采购制度存在执行不到位的现象，造成与招投标标准间契合度差的尴尬境况出现，高于采购限额的物品，直接签订合同。例如，部分施工单位中标之后，不按照规定要求进行施工，反而直接把建设任务转包给其他团队，从而导致施工质量保障工作无法高效完成。

4.4 会计基础工作薄弱，人员业务素养待提升

做好水利工程专项资金管理工作，涉及的管理规范相对复杂。但是企业财务会计人员无法熟悉把握复杂细致的制度规范，制度落实工作自然成了奢望。此外，核算工资更没有以《国有建设单位会计制度》作为基准展开，仅仅是遵照单位内部的会计制度来完成会计核算，由此引发的问题不断。例如，专项资金收入和支出直接对冲核销，账上资金与实际情况出现较大出入，国有资产流失问题严重。竣工财务决算编制不及时，相关审批手续履行不到位等都是常见问题。建设方管理费支出超出预期，或者没有严格遵照科目核算内容完成支出核算工作。会计人员配备要求不佳，会计人员综合业务素养不容乐观。

4.5 内控制度不健全，日常监督不到位

企业做好水利工程专项资金管理工作，需要管理者从思想意识层面高度重视水利工程专项资金管理工作，但是根据调查，企业在内控制度建设上存在以下问题：

一是企业管理者对于内控制度认识不全面。受到对内部会计制度认知欠缺的影响，大部分单位内部会计控制制度处于不健全的地步，甚至没有充分考虑企业实际情况完成针对性的财务管理制度的建立工作。

二是企业实物资产领用、登记制度待完善。虽然企业积极完成了内部会计控制制度，但由于受限于内控制度执行不到位，企业制定的各项制度难以实施，例如，登记制度虽然较为完善，但是在具体实施过程中，相关人员并不能按照相关要求做好固定资产申领登记工作。

三是企业没有专门设置审计机构，这样一来即便内审职能是充分明确的，但是往往一人身兼多职，内部审计工作得不到应有的关注，其应有的作用也发挥不到位，内部会计制度无奈流于形式。

5 加强企业水利工程专项资金管理的有效举措

5.1 完善专项资金管理制度，突出制度管理优势

首先，企业要建立完善的专项资金管理制度。在日益复杂的市场环境下，为提升水利工程建设单位的经济效益，降低财务风险，企业要从制度建设入手，不断完善水利专项资金管理制度，想方设法突出制度管理的价值。例如，建设企业要明确专项资金的申报、项目公示、资金应用、验收结算等环节的细节做法，以便企业财务人员可以按照相关要求进行操作。

其次，要强化对专项资金的使用管理。企业要加大对专项资金的验收结算管理。例如，选择将一半比例的资金在验收之前拨付下来，余下一半的资金则在项目严格遵照计划建设完成之后再给与拨付。

5.2 积极筹集水利专项资金，强化资金管理水平

为消除水利专项资金管理风险，施工企业要从自身做起，强化对专项资金的管理水平：

一是要做好水利工程建设资金的管理工作，确保专项资金的高效使用。例如，建设施工企业要定期对专项资金的使用途径进行审核，确保专项资金用于特定的工程。

二是要做好专项资金的评价工作，及时根据专项资金的使用规模，评价其效益。为最大程度提升施工企业经济效益，水利工程建设企业要不定期对专项资金的余额与项目工程进度进行考核，如果出现专项资金不足时，企业需要采取有效的措施筹集资金，以此確保工程的顺利实施。

5.3 提升项目绩效评价成效，突出资金效益

做好水利工程专项资金管理工作，还需要进一步提升评价工作的开展成效，这也是突出资金效益的关键之举。落实预算项目绩效评价管理，是水利专项资金使用效率提升的核心保障。企业需要把水利专项资金纳入绩效考核的基本范畴内，保障绩效评价工作高效展开。绩效评价内容由项目前期工作、建设管理过程、资金使用管理、建设成果、产生效益情况等构成。提升绩效评价目标设计的科学性与合理性，做好定性目标以及定量目标的设计，依托多元化的评价方式，将评价获得的结果科学合理地运用起来。针对评价环节察觉到的不足，需要针对性地提出改善意见，提升整改成效。针对评价判定不合格的项目，则需要在下年度或者整改到位之前不得安排预算资金，已经安排的项目中止预算执行，保障水利专项资金投资整体效益。

5.4 重视财会人员培训，提升业务素养

财会人员的综合素养对水利工程专项资金管理水平有直接影响，基于此，必须高度重视财会人员培训工作，使得其综合业务水平显著提升。单位应当为财会人员提供更多参与培训、提升自我的机会，严格遵照《会计基础工资规范化考核办法》中的具体要求，组织所属单位认真落实会计基础工资规范化达标，依托该项工作，提升会计基础工作成效，规避信息失真、基础薄弱等情况的出现。

5.5 关注内部审计工作，保障审计监督到位

项目建设单位建立完善的内控制度，包括资产管理、出纳、财务审批等方面的制度，完善的内控制度是保障资产安全性与完整性的关键所在，让国家法律规范成为水利专项资金应用的“风向标”，会计行为也朝着愈发规范的防线前进，会计资料的完整性得以保障，资金浪费的情况明显

减少。

水利行业大部分单位把内审作为重点机构，但是还有些企业对内部审计工作重视程度不够，从而对水利工程专项资金管理工作造成不良影响。因此，各级水利主管部门一定要高度重视内部审计工作，支持内审人员遵照法律推进相关工作，改变机械单一的审计方式，将内部审计融入项目前期工作、资金下达、招投标、合同管理、会计报表、竣工财务决算等环节，提升水利工程专项资金管理工作的规范化水平，杜绝违规行为的发生。

6 结语

综上所述，加强企业内水利工程专项资金管理工作，有助于水利工程事业蓬勃发展。因此，企业应提升专项资金管理意识，深刻反思管理过程中存在的问题，积极找寻规避问题的策略，切实提升水利工程专项资金管理成效是关键。

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