民营企业财务战略管理问题研究

鲁友兰

摘要：基于民营企业在我国经济社会建设及国民经济体系中的重要地位，保障民营经济健康持续发展对于国家的现代化建设至关重要。鉴于近年来不少民营企业经营发展中存在的诸多财务问题，着重关注当前民营企业在财务战略管理中存在的一系列问题，从财务战略管理的重要性角度出发，提出一系列对策，以其能够为我国民营企业可持续发展提供一定帮助和参考。

关键词：民营企业；财务战略管理；问题及对策

引言

现代化管理方向及措施长期以来都是企业良性发展过程中关注的一项基本要求，其中，财务战略管理都是针对企业传统财务管理理念及方法的革新和改进。在经济增速放缓的时代大背景下，不少的企业尤其是民营企业财务管理中暴露的一系列缺陷已成为影响其正常经营的短板问题，不少的企业因此破产倒闭。对此无论是学术界还是企业界对于民营企业的财务管理问题在近年来越发关注，加强民营企业财务战略管理的意识和水平刻不容缓。

一、财务战略管理概述

企业财务管理作为企业战略管理的一项重要内容，包含了对企业未来发展的规划与经营方针，对于企业财务管理今后的发展方向具有重要的指导作用。对于现代企业而言，财务管理需要包含于企业战略管理内，同时要具备长期性和战略性的要求。因此财务战略管理可以划分为“财务”和“战略”两个层面，同时兼具两者特性。黄立华在企业财务管理与战略管理关系的研究中指出，两者具有一定的共性，例如全局性和系统性［1］。但是财务战略管理也具备一定的特殊性，即相对独立性，既服务于企业长期的战略规划，又需要在此基础上保障其独立性。

二、民营企业开展财务战略管理的重要性

一般来说，民营企业普遍存在经营灵活的优势，但是也存在资本、技术规模薄弱等问题，因此民营企业的财务管理也存在短期性和应急性的特征。对于民营企业来说，加强其自身财务战略管理能力的重要性体现在以下两方面：一是能够有效地提升企业在财务风险方面的识别、预警及抵御能力，通过合理的财务制度、高素质的从业人员及先进的软硬件有效管控和降低风险损害。二是有助于企业整合资源，提升其对内务财务状况的分析能力。对于民营企业来说能够通过对于财务数据和各项信息的高效分析和整合，更加科学地把控企业经营状态，进而更加科学地制定各类决策。

三、民营企业财务战略管理存在的问题

（一）投融资战略缺乏科学合理性

民营企业投融資是其实现资金周转及提升资金利用率的重要手段，缺乏科学合理的投融资管理是其财务战略管理中一个比较突出的问题，主要体现在三方面：一是投资结构缺乏合理性，例如企业“掌舵人”对于新项目缺乏合理的认知，单纯看到了项目可能带来的高额利润而盲目跟风，由此可能出现的市场饱和会使得投资企业受到重创，资金难以回笼进而导致经营风险的出现。二是融资渠道稍显单一，且门槛颇高，对于实力稍显薄弱的中小企业来说，相对可靠的融资渠道往往是银行贷款，但是受限于银行严格的审核流程及有限的贷款额度，民营企业很难通过这一渠道解决当下的资金问题［2］。三是融资的风险偏高，对于部分民营企业主而言，急切的资金需求会使得其在融资渠道和方式的选择上缺乏合理分析，受限于银行贷款的门槛，民营企业可能选择利率更高的非正规渠道，一旦其在经营中出现问题，往往面临无法偿还债款的困境。

（二）财务战略制定过于单一

在不少的民营企业中企业财务管理的方向过于单一，存在“咬着一个目标不放”的现象。精准化的财务战略区别单一的财务战略，无论是在投融资战略方面还是受益分配方面，民营企业往往都存在着粗放式的问题，企业主和财务管理人员缺乏对财务战略规划的有机统筹，导致企业内部缺乏一套可以细化和具体执行的财务规章制度。在这种背景下，民营企业的财务管理工作无法满足高效的要求，一味地模仿大公司的路线，缺乏自身特色，导致各类财务问题频发。

（三）财务战略监督执行力度不强

监督和评价是对于企业内部财务管理工作顺利开展以及战略目标实现的有力保障。不少的民营企业为了节省人力成本，在组织结构方面大力精简，未设置专门内部控制结构和审计部门，而是要求在岗的财务人员兼职各项财务管理工作。另外，不少的民营企业依然存在老板“一言堂”的情况，企业管理人员和财务人员对于财务法规和各项规章制度认识程度不足，企业财务内部监管形同虚设，容易导致民营企业内部财务战略管理工作乱象丛生。

（四）风险管理体系不健全

风险管理作为现代企业财务战略管理中的重要组成部分，是保障企业资金链安全，最大限度规避和降低风险损失的必要手段。但是可靠的风险管理体系对于制度、设备和人的依赖较高，在不少的民营企业尤其是中小民营企业中实施起来具有一定的难度。财务风险的处理分为预警、识别、处理和复盘等多个环节，而对于体制不健全的民营企业而言，不仅是制度建设跟不上，内部控制流于形式，并且财务管理很难与企业中的其他部门和事物形成有效的联动。

（五）绩效考核体系不完善

现代企业人力资源管理绩效考核是当代企业家务必了解和认知的一项工作。一般来说，财务战略管理工作并不像销售型工作一样能够通过具体的业绩对相关人员进行考核，但是通过合理的绩效考核体系同样能够通过其他方式对财务人员的工作成效进行量化分析。相对于大型企业，中小民营企业在人力资源管理和绩效管理方面的水平普遍偏低，再加上财务人员业务能力及职业素养参差不齐，企业管理人员很难根据财务人员实际情况制订一套适合自身的绩效考核体系，这就导致人浮于事或者财务管理水平低下的问题发生。

（六）人才队伍建设重视程度不够

人才队伍建设在很长一段时间内都是民营经济建设过程中尤其关注的问题，由于民营企业资本规模受限，在组织结构建设方面难以像大型企业一样组建专业的财务和审计团队，财务人员专业水平和职业素养参差不齐。低水平的财务管理工作难以为企业管理人员的决策提供科学合理的依据和建议。另外，缺乏职业素养的财务人员在工作过程中还可能出现违反财经法规和规章制度的情况，为企业的经营带来额外风险。

四、加强民营企业财务战略管理的对策

（一）制定科学合理的投融资战略

针对以上提到的投融资问题，主要从三个方面优化民营企业的投融资战略：一是企业要不断完善自身的信用体系，民营企业尤其是管理层要充分重视企业信用在市场经济中的重要性，加强自身信用的维护和修复。例如建立完善的内部审计制度，确保每一笔资金的来源和去向都有迹可循。通过完善各种制度，如应收应付制度、劳动保护制度等尽可能避免出现债款拖欠、劳动仲裁等可能影响自身信用的事件［3］。二是要建立针对投资的风险管理体系，针对大项目或高风险项目要成立专门的项目风险管理小组，加强对项目信息的收集，提升风险投资管理水平，根据企业资金储备多少，科学选择投资回报长度。三是要积极争取政策资源，主动向相关部门靠拢，配合政府机构建立地方市场预警机制。通过这一措施有效拉进与政府部门的关系，同时便于企业投融资专项小组及时跟进现有的各项投融资政策。企业还应当灵活运用内部和外部融资渠道，尤其在外部融资渠道中加强与正规借贷渠道的沟通，尽可能避免不必要的高利贷。

（二）制订多元化财务战略方案

财务战略的制定务必要充分结合企业自身实际情况，要避免盲目套用大公司成功案例。一方面民营企业要有清晰的方向，将制定科学完善的企业财务管理体系作为财务管理工作的第一要务，基于企业现状保障财务管理工作开展时能够做到有理有据，对事不对人。多元化财务战略方案需要企业财务部门、业务部门、行政部门、人力资源等多部门联合制订，根据企业现有的资产结构、业务类型、人力资源结构综合分析确定方案的可行性。例如房地产企业的主要业务是通过房地产投资实现赢利，一个项目结束后会有大笔资金回笼，当其资金充裕时可以选择合理的项目再次进行长期项目投资。而对于部分小型生产型企业来说，其资金来源主要是通过周期性产品销售实现赢利，因此对于资金较少的企业在投资方面就需要尤其谨慎，尽可能选择短期投资项目避免出现资金周转困难的情况发生。

（三）加强财务战略监督执行力度

财务战略管理工作作为企业战略的重要组成部分，从始至终都需要高效的体制进行约束，需要通过强有力的保障措施对其执行情况进行监督和评价。首先民营企业的内部组织结构应当划分专业的财务人员组建内部控制和审计部门，既要遵从不相容岗位相分离的根本原则，同时也要保证各项财务工作的连贯性，坚决避免出现部分管理人员利用职权干扰财务人员工作的情况发生。其次制度建设要成为民营企业短期内经营与管理的重要任务，立足企业自身的财务战略需求制定并不断完善财务管理内部控制評价机制，在遵从财经法规和行业业务特征的基础之上对制度框架进行细化，务必保证财务人员工作开展有规可依，同时确保企业财务战略管理监督评价有迹可循。

（四）健全风险管理体系

灵活运用现有的制度、人力等资源建设健全企业内部风险管理体系。一方面，民营企业需要加强对战略环境的分析，灵活应用企业内外信息渠道，发掘各类与企业经营发展相关的信息源，以此作为分析企业内外价值链，提高市场风险防范及抵御能力的重要手段。在此基础上，现代民营企业要充分重视财务信息化的建设，通过智能财务管理系统高效搭建基于各项财务风险如投资风险、坏账风险、债务风险等各类风险的预警、识别和应对体系。另一方面，民营企业也要善于开展财务战略风险管理，例如合理合规通过商业保险来转移风险或者降低风险损失。民营企业还应当重视财务预算制度的建设和完善，财务管理人员要积极联合相关部门开展联席会议，各部门涉及的财务预算制定要求尽可能全员参与，全面提升内部的预算管理意识。针对制订的年度预算方案要严加审核和控制。除此之外，民营企业还要将资金流的合理应用纳入到财务风险管理的范畴中，“开源节流”是民营企业实现成本控制、降低财务风险的重要手段。

（五）完善绩效考核体系

一般来说，民营企业财务人员的薪资结构都相对固定，没有如销售人员的高额提成和奖金，其薪资结构的组成大体上包括基本工资、加班工资、绩效奖金等几个部分。相对固定的工资结构对于基层财务人员来说缺乏激励性，缺乏吸引力的绩效考核标准也难以真正衡量财务人员的工作价值。民营企业需要不断完善和优化财务人员的绩效考核体系，应当保障财务人员相对合理和舒适的工作条件，尤其是需要做到专人专岗，避免同一财务人员兼职多个岗位或者专门的财务战略管理人员从事多个具体的财务工作的现象发生。此外，针对财务部门不同岗位需要设置科学的绩效考核体系，针对财务人员KPI的设置要根据企业真实情况，过高或过低都无法起到激励和约束的作用。

（六）重视人才队伍建设

组建专业的财务战略管理队伍是民营企业提升财务战略管理水平的核心手段。首先在人员聘用方面要结合企业实际情况适当应聘门槛，例如在工作经验、时间等方面加强筛选力度。其次针对在职的财务人员，企业要鼓励员工参与继续教育，将文凭和技能证书作为财务人员晋升的重要参考依据，鼓励财务人员在工作之余通过各种渠道不断提升自身的业务能力和专业基础。此外，在财务信息化的进程中，民营企业还要重视对复合型人才的引入和培养，尤其是在信息技术和财务管理等领域均有丰富理论知识储备和实践经验的人才，要大力引进。民营企业需要积极拓展财务储备团队，开展校企合作培养财务战略管理的储备干部，灵活运用校企资源，既能降低企业自身的人力资源成本和机会成本，同时也能够更加高效地筛选到适合企业的人才，通过丰厚的条件引入人才，通过公平的环境留住人才，进而打造一支适合民营企业的财务战略管理人才队伍。

五、结束语

基于现阶段民营企业发展中的各类问题，财务战略问题将在很长一段时间内困扰我国的民营企业。本篇文章从人才队伍建设、绩效体系建立、规章制度完善等多个方面提出了民营企业财务战略管理的优化措施。但是上述措施归根结底需要民营企业管理人员提升财务战略管理的意识，合理应用和分配企业资源，将制度建设作为先决条件，及时发现和整改企业现存的各类财务问题，另外，要有意识地将财务战略管理作为企业的长期战略，坚定不移地贯彻和执行才有助于保障民营企业持续健康发展。

参考文献：

［1］黄立华.财务共享视角下的民营企业财务管理模式策略［J］.农村经济与科技，2021，32（20）：114-116.

［2］陈瑜.中小民营企业财务管理存在的问题及优化措施［J］.产业创新研究，2021（19）：117-119.