加快企业财务数字化转型实现财务精细化管理

庄晓烨

随着信息技术、大数据和人工智能等新技术的发展和新商业模式的出现，企业的经营环境发生深刻变化，对企业的财务管理工作提出了更高的要求。本文通过分析财务数字化的特点，结合企业内部财务数字化转型的需求，认为企业应通过加强业财融合、完善司库管理体系、打通信息系统界限等方式促进财务数字化转型，聚焦价值赋能，实现财务精细化管理，不断提高企业核心竞争力。

一、财务数字化

1.数字化的概念。近年来，信息技术、大数据、区块链和人工智能等各种技术得到迅猛发展和普及，数字化正成为企业实现战略转型的重要推手。数字化衍生而来的数字经济也成为一种新的经济形式，对经济、社会和民众日常生活均产生了深刻的影响，并给企业发展带来新的机遇。秦荣生认为数字化是企业有意识的将繁杂的信息资源转变为数据，再利用计算机技术进行统一处理。张庆龙认为数字化是运用信息技术和数字技术将数字、数据转化为信息，作为企业决策和管理的重要依据。从企业管理角度而言，企业经营需要管理者的科学决策，而科学决策依赖于企业的真实状况，数字化则为管理者的决策提供了依据，是企业实现科学管理的基石。

数字化时代机遇与挑战并存，企业既需要积极获取机遇带来的收益，也需要勇于面对挑战。国务院国资委高度重视企业财务数字化转型，2020年出台相关文件推进国有企业数字化转型工作。在面对数字经济时代的到来，企业财务管理工作作为一种与数字密切相关的工作，需要紧跟时代发展的步伐，及时进行数字化转型，积极对企业日常经营的大数据进行分析和整合，发现数据背后的价值，以适应新时代企业发展的要求。

2.财务数字化的特征。财务数字化是企业综合运用云计算、大数据以及人工智能等新技术在财务管理领域的一次系统应用，通过整合优化企业信息化系统，重构业务流程，赋能财务工作，支撑企业科学管理。财务数字化的本质还是利用现代技术系统运用企业的财务大数据，提高数据的效能。①基于财务管理工作，构建财务大数据平台。财务数据是企业资产、负债以及经营业务等的数字表示。虽然不同规模和行业的企业财务数据各不相同，但是，企业的财务数据都是财务人员根据政府颁布的各项准则反映企业的生产经营状况。财务数据是对企业经营状况的被动反映，如果没有对财务数据进行加工处理，其价值得不到有效发挥。财务数据化就是对这些庞大的财务基础数据进行加工处理，根据企业的管控需求进行分析和整合，形成一套有价值的财务数据库，帮助企业管理者随时提取关键信息。同时，财务数据化不仅仅聚焦企业的财务数据，还对企业生产中的其他数据信息进行整合，如企业的销售行为，财务数据化不仅关注收入的确认和计量，还需要对客户的地区分布、购买频率和时点以及年龄结构等进行收集整理，通过多维度的数据分析，最终形成一套全面完整的财务大数据平台，促进企业的生产经营。②基于内部管理系统，构建平台互联的大体系。财务数字化需要基于大量的数据信息才能实现，企业实现财务数字化需与新技术、新系统深度融合。企业的财务系统、人资系统和业务管理系统收集和整理了大量的信息资源，是企业内部数据资源的重要来源。财务数字化不是简单的数据的汇总，而是财务数字化系统打破内部部门、业务界限，实现企业内部各系统间的互联互通，通过对企业内部系统收集的资源进行分析和研判，提取出数据资源，实现数据的价值创造职能。

二、财务数字化转型的内在需求

传统的财务管理重核算轻战略，财务部门与业务部门多为被动合作缺乏主要融合，部门间界限清晰，容易出现信息孤岛，难以发挥决策支持作用。并且，面对不确定性大增的新时代，财务管理如果仍是单打独斗，缺乏战略思维，无法适应企业发展的内在要求，企业财务数字化转型势在必行。

1.外部经营环境日趋复杂。随着新技术的发展、新冠疫情以及地缘政治冲突等各类不确定性风险的增加，企业的生存环境日趋复杂，企业面临的管理压力越来越大。面对新形势，传统的财务管理模式在业务处理的方法和效率方面，已经难以满足企业管理需要。同时，企业管理者决策需要更快速、更高效的信息资源支持。企业财务管理模式如果还停留在原有的会计核算和内部监管，甚至可能会影响企业及时做出正确决策。因此，如果企业要在市场竞争中占有一席之地，就必须及时响应市场增强自身的管理能力、创新能力和抗风险能力。作为企业最重要的职能部门之一，财务部门应当主动作为，积极转变管理方式，加强财务工作的指导作用，提升财务工作的价值创造能力，提高管理效益，实现财务管理工作的转型升级。

2.经营风险性与日俱增。新的商业模式的出现对财务管理工作而言要求更高、挑战更大。苏睿认为商业模式的改变需要企业财务适应数字化转型。当前，财务人员已不仅仅是从事一些财务核算等基础性工作，同时需要对各类业务信息进行分析处理，工作负荷和压力均显著增加。随之而来的是企业风险的防范和控制容易出现疏漏，从而给企业带来隐患。如何高效、协同和高质量的处理日常工作，满足企業管理的需要，成为企业必须加以解决的重要问题。因此，企业不仅需要财务人员与时俱进，不断提升自身技能，也需要及时对现有的管理模式和手段进行更新和完善，利用现代技术及时进行数字化转型。

3.财务管理工作难度加大。企业的财务管理工作日趋复杂，财务人员需要处理加工大量的流程和数据，并从中发现和寻找有价值的信息。并且，受制于竞争带来的高时效性要求，财务人员的工作压力也越来越大。如何在有限的时间里获取有价值的信息，发现数据之间的内在联系，成为企业财务管理工作的一项难题。与此同时，企业的管理者越来越注重精细化管理，作为掌握企业核心经营数据的关键部门，财务部门往往被赋予更多的角色。财务部门需要通过优化收入确认、完善业务流程以及改进评价体系等方式促进财务管理工作精细化。此时，财务数字化转型正好契合企业的精细化管理需求。一方面，企业可以借助财务数字化提升信息化水平，提高财务工作效率。另一方面，通过数字化提升企业的财务管理能力，满足企业的内部管理需求。

4.信息资源重视不足。财务工作主要是利用会计语言，真实准确记录企业的经营现状。企业的每一笔交易和经济行为都会流转至财务部门，由财务人员根据企业会计准则及其他相关政策、法规予以记录，最终形成各种财务指标数据和报表综合反映企业的经营状况。因此，企业财务部门汇聚了企业的大部分数据信息及较多的核心数据，这些数据信息也是企业一项重要的资源。尤其是随着信息时代的到来，越来越多的企业开始重视数据资源，包括对内部数据信息的收集整合和外部数据信息的收集加工。同时，由于政府对于企业收集外部数据信息有一些限定和要求，企业收集信息受到一定程度的约束。与之相反的是，企业收集自身的数据信息则还会受到法律法规的保护。因此，企业更应该珍视包括财务数据在内的各种内部信息，对企业信息进行全面整合，充分挖掘内部信息的潜力，为企业发展增添动能。

三、财务数字化转型的机遇

1.提升员工工作效率。出于企业管控的需要，企业财务工作繁琐复杂，财务人员的日常工作多集中于处理大量的财务基础工作。同时，鉴于财务工作的严谨性，财务信息化程度低时财务人员需要花费较多的时间和精力用于数据的复核和确认，财务工作效率低下且容易出错。传统模式下，企业财务人员需要通过制单、审核、信息加工及报表编制等流程才能形成最终的企业财务报表和分析报告，从接收业务数据到形成财务信息流程冗长，财务信息及时性太差。财务数字化转型，可以将大量重复性的核算、统计等工作通过现代信息技术处理，解放大量的劳动力，减轻员工负担，降低企业经营成本。与此同时，财务数字化可以实现财务信息的即时生成，大大提高了财务工作的效率，满足企业管理者的需要。而且，企业财务数字化转型还可以充分利用企业云、手机终端等技术，使员工能够实时接收和处理工作，实现远程实时发起、沟通、审核和反馈，显著提高工作效率和时效，增强企业竞争力。

2.提高企业决策的科学性。当前，大多数企业的财务都是根据企业会计准则等规定核算经济业务、编制会计报表，通过通用格式提供给内部管理人员、外部投资者及其他利益相关方。但是，由于提供的会计产品未针对不同受众进行分类区分，导致财务数据的可用性不高，针对性不强。财务数字化，将进一步提高财务工作的个性化，通过数字化满足不同受众的个性化需求，提高企业财务数据的价值。企业财务数据繁多，尤其是对于多元化经营的大型企业集团来说更是纷繁复杂。企业财务数字化，可以对企业原有的财务数据进行整合分析，从冗杂的各类财务数据中提炼和发现有价值的数据，并根据企业内部权限设置，及时将相关分析数据发送至责任部门和人员，促进公司各级人员和部门及时作出科学有效的决策。同时，对财务数据进行提炼，可以摒弃以往很多财务数据多而无用的尴尬状态，使财务数据更为精简和有效，企业内部人员能够自动获取有价值的信息，能够充分发挥企业财务数据的效能。而且，随着信息技术的发展，财务人员得以从繁杂的日常工作中解放出来，更需要及时主动转变自身角色，从核算职能向管理职能转变，为企业管理做好数据分析，支撑企业经营管理。

3.强化内部管控。财务数字化是企业流程自动化、业财一体化和财务管理智能化的综合体，在企业合同、采购管理等业务数字化的基础上，可以实现企业投标、签约、履约、预算、核算及资金管理等流程的线上管控。通过所有流程和业务的线上运营，企业可以实时监控各项业务流程的合理性，及时发现流程间的矛盾与异常，有针对性的进行检查和分析，及时发现经营异常，降低经营风险。并且，企业所有业务实现线上运营和分析，可以有效防范企业员工的不道德行为，强化员工行为自律，一切工作以企业利益作为首要出发点，充分保障企业的利益。同时，财务数字化可以实现税企直连和银企直连，打通企业各系统与外部系统的衔接，实现各系统资源的共享，推进财务工作的标准化、数字化和智能化，构建企业财务管理的新机制。

四、财务数字化转型的方向

结合企业面临的营商环境和内部管理需要，企业需要尽快进行财务数字化转型，将财务基础工作、财务管控、数据分析和财务信息决策融为一体，建设数字化财务管理体系，充分享受技术发展带来的数字化红利。但是，企业建设数字化财务管理体系需强化大财务理念，由企业内部科技信息、市场、生产经营、人资以及财务等部门协同配合，才能更好地支撑财务数字化转型工作，促进财务管理工作精细化，加强财务管理智能化，确保企业决策的科学性。

1.业财系统深度融合。财务工作实现信息化是财务数字化转型的基础。目前，大多数大型企业及一些中小企业均完成了财务的信息化建设。通过财务信息化建设，可以将会计核算、全面预算管理和风险管控集合在一个系统里，实现企业整体财务战略目标。晋胜国认为企业财务系统与业务系统如果彼此分割，会直接导致业财系统数据不同步，财务系统的实时性和同步性较差。张庆龙认为业财系统融合的核心是业财在流程、系统和数据等方面实现深度融合。因此，财务信息化仅仅是实现企业财务数字化的前提，企业需将财务系统与业务系统衔接，确保业财信息的深度融合，實现企业不同类型数据间的互联互通和实时共享，才能满足企业数字化转型发展的需求。同时，企业基于业财的深度融合，可以实现财务的智能化，通过数字技术实现诸如对账、税务申报及报表编制等财务工作的实时化、智能化，彻底改变企业财务人员的工作方式，使财务管理工作更加快捷、准确和可靠。

2.司库管理体系流畅运行。大型企业集团现金流量大，资金风险防控是资金管理的重中之重。此时，司库管理体系的建立，可以帮助企业提高资金运行效率、降低资金成本，有效防范资金风险，并帮助企业实现价值创造，成为企业财务数字化转型的重要组成部分。财务数字化转型需要企业利用司库管理体系从资金层面对企业资源进行管控，在资金集中、风险防控的基础上搭建资金运行监管平台，对企业资金资源、信用评价、融资授信等进行统筹管理，以企业集团为统一的运营管理平台，实现企业整体优势。资金运行监管平台通过对企业集团监管数据的加工检索，为各层级的企业及员工提供多维度的资金分析数据，帮助不同层级的管理者和部门做出分析决策。

3.深度融合风险管理。企业财务数字化转型要求企业具有完备的财务信息化基础，能够对企业的风险进行全过程的管控，并通过全流程的风险定义、识别、分析和应对等工作实现闭环管理。同时，企业对风险进行全过程的监管，及时识别风险，能够更好的进行事前的预警和防控。建立财务数字化管理体系，可以实现企业风险的智能防控。企业可以根据风险识别、风险判定和运行监控实现风险预警，并定期对关键环节和流程进行扫描，发现风险漏洞与隐患，及时动态更新风险防控机制，实现风险管理工作的智能化。

4.打通企业信息系统界限。企业进行数字化转型，需要整合企业的内部信息系统，打通企业内部合同管理系统、人力资源系统、招标采购系统及财务管理系统等各种系统间的界限，实现企业内部系统的有效衔接。同时，企业还需要打通自身与外部机构和企业间的系统屏障。对于财务管理工作而言，现在很多企业已经实现了银企直连、税企直连和与网络商旅平台等外部网络信息间的互联互通。企业打通信息系统界限，不仅可以提高工作效率，还可以规范企业的管理流程，防范经营风险。而且，通过系统的衔接，企业可以更方便准确地统计相关数据，进一步丰富了企业的数据资源，对企业开展数据整合和分析大有裨益，能显著提高企业的综合管理能力。

5.加强数字化人才的培养。财务数字化转型是一项涉及众多专业和部门的系统性工作，包含错综复杂的业务和大量的数据信息，需要参与者拥有极高的专业技能和沟通协调能力。郭芝红认为财务数字化转型需要打破现有的管理方式，重新进行系统性梳理和规划，企业需要培养更多具备财务、信息技术、金融和法律等多领域全面性的人才。因此，企业财务的数字化转型离不开人力的支持，特别是高端复合型人才的深度参与，为财务数字化转型工作出谋划策。企业必须加大數字化人才队伍的建设和管理，以内部培养为主外部招聘为辅的方式建立数字化人才队伍，并对数字化人才进行专业培训，转变工作思维，树立全局理念，从企业战略层次思考问题。同时，在数字化转型中遇到问题时企业也应及时开展有针对性的培训和教育，帮助数字化人才尽快成长，担负起企业数字化转型的重任。财务数字化转型是企业适应新时代新技术的一次变革，能够帮助企业巩固和扩展竞争优势，增强可持续发展能力。但是，作为财务工作者，也应该认识到财务数字化转型不是一蹴而就，也不能急于求成，需要企业根据实施效果调整完善运行机制、信息系统和评价模式。同时，一项新的流程和模式的优化与变革必然会引发一些矛盾和分歧，这也需要企业的管理者对财务数字化工作持续不断的予以支持，引导企业的其他部门充分理解支持财务数字化转型工作，配合建立一套系统完善的新型财务管理体系，助力企业实现高质量的发展。

（作者单位：国网安徽省电力有限公司电力科学研究院）