零售企业财务内控管理对策研究

黄冬华

［摘 要］经济全球化背景下，我国零售企业数量多、规模大，竞争压力骤增，为了占据有利的市场地位，必须将重心放在财务内控管理方面，有效抵御和防范各类风险，提高核心竞争力，确保零售企业持续、稳定地发展。但实际上，零售企业在推动财务内控时，受诸多因素的影响，实施效果并不理想，无法保障各项工作的顺利实施。因此，零售企业要做好自身市场地位，着重分析财务内部控制实施的问题，分析其形成的主要原因，并提出应对策略和方法，尽可能地减少财务内控问题，推动企业稳定、健康地发展。

［关键词］零售企业；财务内控管理；问题；应对策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

加强财务内部控制管理是零售企业内部管理的重中之重，有利于规范业务开展，防范运营风险，提高核心竞争力，需要从思想、行动层面高度重视，将其落于实处。现如今，部分零售企业在经营过程中，受多种因素的制约，仍面临着一些问题，造成财务内控实施效果不理想，难以提高财务内控的有效性，制约了零售企业的良性发展。因此，零售企业应发挥主动性，着重分析财务内控活动实施的困境，明确形成困境的主要原因，进而制订解决方案，尽可能地发挥内控作用，推动零售企业的可持续发展。

1 零售企业财务内控管理的意义

新经济常态下，零售企业财务内控的实施，有助于规范各项工作，防范运营风险，增强核心竞争力，为企业营造良好的环境，确保各项活动顺利、有序地开展，促进零售企业稳定、健康地发展。我国零售企业财务内控管理的意义如下：

一方面，保证零售企业资产完整、安全。综合分析企业内外部环境，掌握当前零售企业运营现状，建立符合实际的财务内控体系，并且将其贯彻到位，采取一系列措施和方法，有效控制零售企業货币资金、存货等流动性资产，从源头上保障资产完整、准确，以免资产浪费或流失。另一方面，防范企业运营风险。对于零售企业来说，业务体量大、所需资金多，通过财务内部控制，能够准确辨识各环节的运营风险，采取有效的应对措施，将各类运营风险控制在合理范围内，避免运营风险带来的负面效应，保障零售企业稳定、健康地发展［1］。

2 零售企业财务内控管理问题

2.1 财务内控意识淡薄

零售企业财务内控管理到位，有利于各项业务规范化、标准化，有效防范运营风险，为企业持续、健康发展提供支撑。但实际上，零售企业财务内控管理过程中，人员内控意识较为薄弱，降低了财务内控管理的效果，具体表现在：一方面，管理层财务内控意识薄弱。管理层是零售企业运行的引领者，其给予财务内控的支持和配合，关乎着财务内控管理效果，部分管理层过于重视短期效益，忽视了财务内控，尚未充分学习和引进先进的财务内控理念，没有将其落于实处，造成财务内控实施成效不佳，无法促进零售企业的良性发展。另一方面，员工财务内控意识不足。零售企业财务内控的构建、运行需要全体人员参与，保证员工掌握财务内控的意义和作用，为其提供支持，提高财务内控管理水平。但是，部分零售企业员工对财务内控认识不全面、不到位，无法准确定位自身，难以为财务内控管理提供思想支持，导致财务内控管理效果不理想。

2.2 财务内控执行不力

零售企业财务内控执行到位是各项活动顺利、有序开展的保障，因此应采取一系列措施和方法，对财务、资产等进行有效的监管，提高财务内控的有效性。目前，经过实际调研结果可知，零售企业财务内控执行不力，造成这一问题的原因如下：一方面，财务内控执行责任制不健全。零售企业在实施财务内控时，需要完善的责任制作为支撑，明确各责任部门、人员的权限和职责，确保财务内控执行到位。然而，部分零售企业在财务内控执行过程中，尚未构建健全的责任制，不能将财务内控职责和任务分配到各部门，也没有覆盖全体部门、人员，无法渗透到企业运营的各环节，难以为财务内控执行到位提供支持。另一方面，信息沟通机制不完善。应当建立完善的信息沟通机制，加快信息传递速度，保证财务内控执行到位。当前部分零售企业尚未建立沟通交流机制，各部门缺少有效的信息沟通平台，不能更好地推进财务内控活动，难以提升财务内控的有效性。

2.3 财务内控风险把控不到位

零售企业财务内控活动实施中，仍面临着诸多风险，将这些风险把控到位，才能为零售企业创设较佳的发展环境。但是，从目前来看，财务内控活动推进中存在一些风险，内控风险管控效果不理想，主要表现在：一方面，财务内控风险意识薄弱。零售企业在推进财务内控活动时，忽视了对财务内控风险的把控，缺少先进的思想意识，无法保证财务内控活动的顺利实施，导致财务内控风险不可控。另一方面，财务内控风险评估、应对不到位。对于零售企业而言，开展财务内控活动时，没有立足于实际情况，建立财务内控风险评估、应对机制，无法主动辨识财务内控活动实施各环节隐藏的风险，导致各类风险难以遏制［2］。

2.4 财务内控信息化建设滞后

当前，零售企业应从思想层面重视财务内控信息化建设，正视财务内控信息化带来的优势、价值，自上而下形成“一盘棋”，各部门、人员应给予全面的支持和配合，使得财务内控工作开展更加规范化、标准化，为各项活动顺利、有序实施提供支持。但实际情况是，部分零售企业管理者对财务内控信息化重视度不够，片面认为这项工作需要耗损大量的人力、物力，给予的支持和配合较少，这使得财务内控信息化建设大打折扣，也没有主动应用先进技术，建立安全、可靠的财务内控信息系统，无法突破各部门壁垒，保证信息互通共享，为各部门工作的开展提供信息支撑。同时，财务内控信息系统兼容性不足，不能与预算管理、成本管理、资金管理等系统完美对接，将财务内控内嵌在各环节中，不能动态追踪各项管理活动，找到管理活动中的困境，提出相应的解决措施和方案，无法发挥财务内控信息化的优势，不利于零售企业的高质量发展。

2.5 财务内控监督、考核不到位

零售企业财务内控实施过程中，要想获得良好的成效，必须强调财务内控监督、考核，从实际情况分析可知，财务内控监督、考核流于表面，具体表现在：一方面，财务内控监督力度薄弱。零售企业未能结合实际情况，组建独立性强、具有权威性的内审机构，也未能配置完善的监督机制，设置专岗人员对财务内控执行活动进行监督，不能快速找到财务内控执行的薄弱点，并及时调整和优化，造成财务内控执行效果不佳，不利于零售企业的良性发展。另一方面，财务内控考核不到位。零售企业在具体经营中，忽视了财务内控考核，没有按照财务内控考核主体、目标，设定科学、合理的财务内控考核指标，不能客观评估各责任部门财务内控的执行情况，并且将考核结果用于实践中，无法保证财务内控闭环控制，难以提升财务内控的执行力度。

3 解决零售企业财务内控管理问题的对策

3.1 增强财务内控意识

为了使得财务内控落实到位，必须从强化人员意识入手，采取一系列措施和方法，增强人员的财务内控意识，为各项活动的落实提供思想支持，达成预期目标，促进零售企业的发展。一方面，增强管理层的内控意识。管理层应给予财务内控工作一定的支持和配合，可以通过专题会议等方式强化管理层的财务内控意识，主动与市场接轨，转变财务内控理念，将其融入各项活动中，为员工做好示范和榜样，更好地推进财务内控落地。另一方面，增强员工的内控意识。零售企业在推进财务内控活动时，需要全体部门的参与和配合，要加大宣传和教育力度，使得员工深层次掌握财务内控实施的内容、意义，各部门共同协作，形成合力，共同参与到财务内控实施中，真正将财务内控落于实处［3］。

3.2 增强财务内控执行力

为了提高财务内控执行力，零售企业必须着重做好以下几方面：一方面，建立完善的责任制。零售企业实行财务内控时，必须完善责任制，使得各责任部门权限、任务明晰，将具体的职责落实于个人，从源头上避免部门和人员间责任相互推诿的现象，有效减少财务内控执行偏差，提高财务内控执行力。另一方面，建立沟通交流机制。零售企业实行财务内控时，要重视信息的沟通和传递，拓宽信息传递渠道，完善沟通和交流机制，全面、深入地了解各部门执行财务内控的情况，以及执行中的问题，避免各层级信息不对称的现象，自上而下形成合力，从而提高财務内控的执行力。

3.3 有效把控财务内控风险

目前，零售企业实行财务内控时，受多种不确定因素的影响，面临着一系列风险，在这种背景下应紧跟时代发展潮流，及时做好财务内控风险排查、评估，制定有效的解决措施和方法，将每项财务内控风险遏制于萌芽阶段，尽可能避免内控风险带来的不良影响，减少零售企业的损失。要想将财务内控风险控制在合理范围内，零售企业必须综合分析内外部环境，建立财务内控风险评估、应对机制，并且保障其涵盖各业务流程，选用科学、合理的风险评估工具、方法，主动排查财务内控活动中的风险，形成完整的财务风险清单，依照各类风险特征、影响程度，逐一制定解决措施和方法，将各环节财务内控风险把控在合理范围内，减少内控风险带来的负面效应，营造良好的环境和氛围，确保各项工作开展规范化、标准化，推动零售企业的良性发展［4］。

3.4 重视财务内控信息化建设

零售企业要想实现财务内控信息化建设目标，必须应用区块链、云计算、大数据等，建立财务内控信息化系统，提高财务内控工作效率及质量。同时，借助财务内控信息系统，突破不同部门间的信息壁垒，加快信息传递速度，为各部门提供全面的信息，同时动态监控实行财务内控中的痛点、难点，及时做好纠偏和调整，展示财务内控信息化的优势、作用，为零售企业决策提供信息支撑。另外，财务内控信息系统兼容性不够，无法与各业务系统完美衔接，应有效加深业财融合，以实现信息互通共享，为各部门提供信息支撑。

同时，借助财务内控信息化系统，将财务内控流程嵌入各业务环节中，作为约束和控制，以实现管理制度化、制度流程化、流程岗位化，将内控职责贯彻到位。另外，为了使得财务内控信息化建设、运行到位，应注重内部信息的完整性、安全性，引进安全防护技术，如智能防火墙、身份验证技术等，确保财务内控信息系统高质量运行。

3.5 做好财务内控监督和考核

零售企业要想提升财务内控的有效性，必须加强财务内控监督、考核，有效发挥财务内控的作用，将其落实到位。要想实现这一目标，应着重做好以下两个方面：一方面，强化财务内控监督。零售企业应立足于现实情况，建立独立性强的内审机构，严格遵循岗位不相容原则，科学设置各岗位，配置完善的财务内控监督机制，设定专岗人员，要求人员严格依照工作程序、制度实施，对财务内控执行全流程进行监督，找到财务内控执行中的问题，及时做好纠偏和调整，保证财务内控执行到位。另一方面，注重财务内控考核。实现财务内控考核，才能保证零售企业财务内控闭环控制，按照财务内控考核主体、目标，科学设置考核指标，建立完善的财务内控执行考核机制，客观评估各责任部门财务内控执行成果，并且提高财务内控考核结果利用率，将其最终结果与人员薪酬奖金、内控管理体系优化等挂钩，真正发挥财务内控的作用，调动人员工作积极性、主动性，使其主动参与到财务内控活动中，推动零售企业的高质量发展［5］。

4 结语

当前，零售企业改革持续深入，强化财务内部控制，有利于实现各项活动的规范化，增强抗风险能力，提高核心竞争力，营造良好的环境，推动财务内控高质量运行，以实现预期目标。但不可否认的是，零售企业在实践过程中，受诸多因素的影响，财务内控管理效果不佳，无法为企业良好发展提供支撑。因此，零售企业要做好定位，正视财务内控中的困境，提出多元化的措施和方法，提高财务内控的有效性，为各项活动顺利实施提供支持，促使零售企业稳定、健康地发展。

参考文献

［1］胡丽曼. 内部控制视角下零售企业财务风险防范措施［J］. 市场周刊：商务营销，2021（19）：1-2.

［2］刘红永. 零售企业内部控制存在的问题及优化措施研究［J］. 首席财务官，2022，18（6）：3.

［3］吴若莉. 关于零售企业内部控制管理工作的问题思考［J］. 中国产经，2021（6）：141-142.

［4］王冰艳. “大智移云”背景下新零售企业内部控制改进［J］. 经济研究导刊，2022（25）：13-15.

［5］刘丽娟. 经济新常态下零售连锁企业内部控制的提升对策［J］. 市场周刊·理论版，2021（24）：2.