“金税四期”推动企业高质量发展

靳东升

党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。

许多专家、学者都在探讨什么是高质量发展，什么是中国式现代化。在我看来要想实现高质量发展、中国式现代化，离不开国有企业，更离不开国有企业的管理。无论是政府还是企业，都面临着传统管理方式向现代管理方式的巨大转变。

今年2月27日，中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》提出，到2025年，基本形成横向打通、纵向贯通、协调有力的一体化推进格局，数字中国建设取得重要进展。到2035年，数字化发展水平进入世界前列，数字中国建设取得重大成就。

在我看来，过去国有企业领导人的能力主要体现在人的管理、企业效益上，那么今后在大数据时代，企业管理主要是体现在智慧管理、数据管理上。

党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革不断深化，税收信息化建设持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与现代税收征管制度相比，税收信息化与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

金税工程建设的历史

“金税一期”工程早在1994年分税制改革后就已经开启了，其主要聚焦增值税专用发票，欲解决不法分子制作假发票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。但由于存在很多漏洞，1998年，我国又开启了“金税二期”工程建设，到2001年基本完成并实现了全国联网运行。

可以说，“金税二期”工程是覆盖全国国税部门的计算机网络对增值税专用发票进行严密监控的系统。这是一个建立发票开票、认证、报税和稽核等實施全链条监管体系，构建增值税“以票管税”的新机制。

但这两种工程不算严格意义上的工程。问题是什么叫工程呢？有工程实施的内容、有工程实施的目标、有工程实施的过程，而且有资金的配套。所以说，“金税三期”工程建设才算是真正的工程。

2008年9月24日，国家发展与改革委员会正式批准“金税三期”工程的初步设计方案和中央投资预算。2013年2月22日，“金税三期”工程的重大阶段性成果开始运行。

“金税三期”工程是以实现经济、税收和纳税人全面协调发展为基本目标，建成基于先进信息网络，能够满足征管执法、行政操作、税收经济数据分析、为纳税人服务等全方位、多层次、多元化需求的，征纳双方和社会认同并受益的，稳定、高效、安全、可信并可持续发展的现代化税收管理体系。

“金税三期”工程包括“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

“一个平台”即建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台；“两级处理”即依托统一的技术基础平台，根据总局和省国税局对数据的不同要求，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省国税局集中处理；“三个覆盖”即应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网；“四个系统”即通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的信息管理应用系统。

大家都知道不动产登记，不动产登记将来就是和税务系统的网络联系在一起的，无论你买房卖房，税务机关都是掌握的。

“金税四期”工程概念

所谓“金税四期”工程，实际上不是一个工程，而是“金税三期”工程的延续，可以理解为是税收信息化的一个进步。

按照“十四五”规划要求建立现代财税金融体制，完善现代税收制度，总的目的就是深入推进“放管服”，具体内容有8章30条，涉及数据赋能更有效、税务执法更精确、税费服务更精细、税务监管更精准、税收共治更精诚、组织保障更有力6个方面24类重点任务，涉及税收工作的各个方面，描绘了2021至2025年的税收征管改革蓝图。

“金税四期”工程的建设目标是：到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

此外，“金税四期”工程建设还要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。一是加快推进智慧税务建设；二是稳步实施发票电子化改革；三是深化税收大数据共享应用；四是大力推行优质高效智能税费服务；五是确保税费优惠政策直达快享；六是切实减轻办税缴费负担；七是全面改进办税缴费方式；八是持续压减纳税缴费次数和时间；九是积极推行智能型个性化服务；十是加强重点领域风险防控和监管；十一是依法严厉打击涉税违法犯罪行为；十二是加强部门协作。

“金税四期”工程作用

经过“金税四期”工程后，中国税务将会有以下五方面翻天覆地的变化。

一是中国现代税收征管服务体系建立。

二是能够实现两个保证：保证实现突出精准分类施策，切实保护企业正常生产经营；保证实现突出精准依法施治，严厉打击涉税违法犯罪行为。

三是税收征管服务将实现4个转变：由手工操作为主向电子自动控制为主转变；由税收刚性执法向税收柔性执法转变；由纳税人被动申报纳税向主动配合纳税转变；由税务机关单独管税向各方合作联合管税转变。

四是将推动税收工作实现四个方面的突破：税收征管从合作、合并到合成的突破；税收服务、执法和监管深度融合的突破；税收治理实现数字化、智能化的突破；税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破。

五是到2025年能基本建成具有需求响应更加及时、服务更加智能化个性化、税收营商环境更加优化、自然人税费服务体系更加完善四个特点的税费服务新体系。

再来看实施“金税四期”工程的意义。

“金税四期”工程将有效推进业财税联通，实现“税企直连”。

“税企直连”是提升大企业办税便捷性的有效方式，通过税务信息系统与大企业集团“业财税”系统的对接，帮助大企业及时获取税费政策信息和专业辅导，在线办理税费申报缴纳等涉税事项，探索开展自动算税、智能预填等办税服务，增强大企业办税便利性，降低办税成本。

以国家税务总局辽宁省税务局为例，在今年2月份与国网辽宁省电力有限公司签订了“税企直连”合作备忘录，在信息共享、政策衔接、风险防控和定期会商等方面达成了共识。此举也标志着辽宁省税务局和国网辽宁电力有限公司向开启税企智能税务建设迈出了关键的一步。

此次“税企直连”属于企业自愿，但是将来国家会可能要强制性要求与企业联通，且国企要起带头作用。为什么要这么做？因为这样经济数据才能够准确可靠，才能提升征纳效率，企业经营才能够合法规范，更好地防范涉税风险。