集团公司税务管理工作面临的挑战与对策

易春兰

[摘 要]随着国内外市场环境的不斷变化，集团公司也迎来了越来越多的发展机遇与挑战，尤其是公司内部各项管理机制面临着更高的要求。集团公司通过税务管理，可以有效增强公司在市场环境中的竞争力，通过降本增效为公司实现可持续发展提供更多帮助。因此，集团公司必须强化内部税务管理工作，积极应对在开展各项管理工作时面临的挑战，研究有效的税务管理工作对策，确保公司在全面提高税务管理质量、降低税务标准的同时，实现合理缴税节税。

[关键词]集团公司；税务管理；对策

中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）10-0055-03

近年来，税务管理工作逐渐受到我国重视，各种相关政策法规也不断出台，要求所有集团公司及各事业单位充分遵守法律法规，合理纳税。集团公司面对市场内外环境的挑战，必须在合理合法、遵守税务法规的同时有效利用管理手段，降低税收成本并合理节税，同时提高公司的税收管理水平，促进集团公司实现可持续发展。

一、集团公司税务管理工作存在的问题

（一）组织体系不健全

集团公司在开展税务管理工作的过程中，必须对所有税务管理的内容及法律法规具有高度的敏感性，对外部环境的变化要能够准确识别并预测其为公司带来的各种风险与机遇。对于集团公司而言，如果没有健全的税务管理体系，没有专门的税务管理团队，往往会使得集团税务管理工作无法得到集团工作人员的重视，甚至也无法使税务工作人员更好地与各部门人员配合做好税务事项的管理与统筹。部分公司在税务管理的过程中，仍然依靠财务管理部门下设的相应税务岗位，人员基本只负责一些日常的税务工作，难以满足当下税务管理工作的要求。虽然税务管理由财务或者其他部门代理，可以减少一定的薪资支出，但这种操作往往会增加税务风险，使公司随时可能出现税务问题。公司没有专业的税务管理工作人员，也难以开展税务风险评估工作，更无法针对相应的风险采取积极的补救措施。

（二）税务风险意识薄弱

很多集团公司在管理过程中对税务管理工作的意识还很薄弱，大部分管理工作人员认为税务管理只需要交给相应的财务部门，集团公司没有成立专门的税务管理部门。一方面，财务管理人员开展税务管理工作，其在专业水平上难以满足相应的税务管理需求；另一方面，很多财务管理人员对税务管理的风险意识仍然比较薄弱，没有清晰的税务管理知识做支撑，也就难以帮助集团公司提高税务管理水平。在员工意识薄弱情况下开展的税务管理工作往往更为被动，很多员工或者管理层无法积极地配合公司开展税务管理工作，甚至在税务管理方面还缺乏对相关法律法规的理解。部分高层管理人员甚至利用职权之便，干涉公司税务管理工作，要求相关工作人员为公司减税偷税漏税，这种不合法的避税意识更为可怕。集团公司必须在经营过程中做好税务风险知识培训，确保所有工作人员能够树立健康且合法的税务管理意识[1]。

（三）税务管理制度不完善

没有健全的税务管理组织体系、缺乏税务风险防范意识，集团公司自然而然地在税务管理制度的建立与完善方面存在漏洞。尤其对于集团公司而言，在税务管理方面势必要根据市场发展变化情况制定相应的税务管理机制和策略，以提高税务管理水平，为公司合理节税减税。当前我国很多集团公司仍然沿用传统的税务管理模式，存在很多问题，无法及时发现公司的税务管理风险。

同时，我国集团公司的税务管理制度没有完全结合自身的发展特色进行完善，很多集团公司生搬硬套其他企业的税务管理制度，但是每一个公司的管理模式、战略发展目标都不尽相同。这种直接将税务管理制度照搬到集团管理过程中的方式并不可取，不利于真正地提高集团的税务管理水平，无法真正发挥税务管理的作用。

（四）管理制度落实不到位

集团公司在管理过程中存在很多陋习，规章制度流于形式，无法真正落实到各个工作流程中去，尤其在税务管理工作中，更是存在很多无法落实的难点。一方面，部分管理人员没有真正意识到税务管理的重要性，另一方面，部分管理人员往往没有很强的职业道德意识，会利用职权之便，以权谋私，干涉公司内部的税务管理工作，在税务管理方面甚至要求相关工作人员逃税漏税，为公司节省开支。这种不合法、不合理的管理措施，往往会使得集团公司陷入税务管理风险之中，违反了相关的税务法律法规。同时集团公司在运营过程中，如果业务中产生预算之外的开支，也会带来相应的税务难题，导致税务管理制度无法落到实处[2]。

（五）员工综合素养有待提升

我国部分集团公司在开展税务管理的过程中，存在税务管理工作人员专业技能不足等问题，很多税务工作人员专业性很差，甚至是由其他员工代劳，违反税务管理的法律法规，难以达到公司内部税务管理的工作标准[3]。在高层管理人员的干涉下，部分税务管理工作人员由于职业素养不强或道德素质过低，都会使公司内部的税务管理陷入风险。

由于公司内部税务管理意识不足，对税务管理工作人员在培训和招聘上都存在漏洞。在培训方面缺乏合理的税务管理专业技能培训计划，在招聘方面又缺乏专业的税务管理人才储备，故而很难为集团公司的内部税务管理做好人才建设工作。

二、集团公司税务管理工作相关对策

（一）健全组织体系

为建立合理完善的税务管理机制，集团公司必须建立独立的税务管理组织结构，完善管理体系。集团的各项财务管理包括税务管理必须与集团公司内部各个职能部门相互关联，积极交流沟通，确保畅通无阻地做好各个工作环节的税务管理沟通。建立专门的税务管理部门，以更好地落实各项税务管理工作，确保与其他各个职能部门有效对接，落实各个税务管理事项。另外，当下税务机构的管理工作必须符合集团内部战略规划要求，对于所有税务管理相关的工作内容，应由专门的工作人员落实，做到岗位明晰、职责明晰，所有税务相关问题都应落实到具体的个人身上。

税务管理部门应设置税务管理经理，确保所有税务工作能够由专门的工作人员加以统筹，形成完整的阶梯式税务管理组织体系。在税务管理过程中，对于每一个税务人员的权利也应明晰，明确相关工作人员在集团内部开展税务工作时的职权范围，减少税务风险。在公司税务管理部门中，除了聘用专门的税务管理经理外，还要针对公司的组织架构及税务管理部门的情况设置向上分管的副总，让税务管理职责能够真正实现上下贯穿流畅运作[4]。

（二）强化税务风险意识

集团公司在财务管理建设中尤为重要的是强化税务风险管理意识，确保集团公司内部高层管理人员及决策人员正确认知税务管理风险，从管理机制和制度方面给予相应的保障，在公司内部营造浓厚的文化氛围，确保集团上下在税务管理过程中，积极配合提供各种科学合理的指导建议。

对于集团公司内部的高层管理人员，如总经理、副总经理等，必须充分为其普及税务管理知识和税务管理法律法规，让所有高层人员都能够意识到税務管理的重要作用、增强自身税务管理意识[5]。同时，在集团内部也要对基层员工做好税务管理宣贯工作，将公司内部的税务风险管理理念全面普及，让公司全体人员能够意识到税务管理的重要性，使每一个人都承担相应的责任与义务，这也是公司文化建设的重要部分。此外，对于公司当下的税务风险也要及时加以防范，税务管理工作人员尤其要对公司内部即将或已经出现的税务风险，提升敏感性，建立应对机制，做好预防和规避工作。

（三）完善税务管理制度

对于集团公司而言，各项管理活动必须有相应的规章制度进行约束和管制，才能确保工作规范达标，促进集团公司高效运转。集团内部税务风险管理更是极为关键，必须配以相应的税务管理制度，不断完善制度的科学合理性，确保其能够适应市场发展水平及其变化趋势。另外，税务管理工作人员必须及时发现在公司内部可能出现的税务风险，要及时预防和规避，不断健全税务管理风险预防能力，为集团公司的长远发展奠定基础。

集团公司也必须建立长效税务管理机制，确保每一项税务管理活动都能在公司内部税务管理机制下高效运转。一方面要贴合集团发展的战略需求，另一方面要充分为集团的经济利益考虑，降低税务风险，节税减税，夯实集团内部的经济发展基础，使其在竞争激烈的市场环境中站稳脚跟，获取市场份额。

（四）严格落实管理制度

集团公司在税务管理方面除了要形成完善的税务管理制度以外，还要狠抓税务管理制度的落实效果，确保每一项规章制度都能够得到遵守落实，税务管理工作人员也都能够合法合规为公司经济效益的最大化做好管理工作。集团公司内部各职能部门对于划分给自己的管理任务，必须及时落实，做好总结工作，为后续税务管理工作的积极开展做好铺垫。

同时，公司内部管理层人员也可以设置相应的监督监管体系，确保税务管理制度的落实成效；必要时还可将税务管理落实情况与公司内部的绩效考核制度相挂钩，完善责任追究制度，确保每一项税务管理工作都能够追溯到负责人[6]。对于税务管理工作完成优秀的，管理人员应给予其相应的绩效奖励；而对税务管理工作完成较差，甚至给公司造成损失的人员，必须给予严惩，甚至直接考虑辞退。

另外，公司内部还可以引入科学信息技术，开展税务管理工作，提高内部管理水平。利用信息技术监督所有税务活动的实施情况，提高税务管理水平，防范相应的税务风险，为集团长远发展做好铺垫。

（五）切实提升员工综合素养

对于集团内部税务管理工作人员，要提升其综合能力，强化专业素养，要加强税务管理工作人员的综合素质和职业道德，确保税务管理工作人员能够按照法律法规合理管理公司的税务事项，避免出现较大的偏差。公司可以定期在集团内部开展相应的税务管理培训，对于集团高层管理人员及税务管理工作人员加强税务管理技能培训和相关法律法规培训。企业员工要注重宣传税务管理培训的意义。在培训形式方面，可以邀请专业的培训讲师，也可以邀请大学教授等知名人士在公司内部开展税务管理相关知识培训，进行案例解析或者实践难题解析等，提高各层管理人员及税务工作人员的专业能力和风险防范能力。

同时，集团内部也要逐渐提升团队管理意识，积极组建专业团队，确保公司税务管理工作由专业人员负责，注重积极招聘引进税务管理专业人才，给予其一定的待遇水平，并为其提供晋升机会，促进人才流动。此外，还可以在公司内部建立相应的奖励机制，鼓励才干之人为公司税务管理工作献言献策，传授经验。

三、结语

总的来说，在集团内部开展税务管理工作具有十分重要的意义，能够积极促进集团公司在激烈的国内外市场竞争中站稳脚跟、获得市场份额，因此集团公司高层管理人员必须强化税务管理意识，在集团内部建立完善的税务管理机制和监督机制，确保所有税务管理工作落到实处，真正为集团减税节税，增加集团收益，促进集体企业实现长远发展。

参考文献：

[1]蔡容.施工企业税务管理工作面临挑战与机遇[J].现代企业，2022（06）：135-136+143.

[2]金红英.大数据时代下企业税务管理面临的挑战与对策[J].纳税，2020（35）：34-35.

[3]谢舒谦.集团公司税务管理的问题与完善建议——以Z集团公司为例[J].西部财会，2020（12）：20-23.

[4]戴丽婷，吕家天.基于战略管理下集团公司税务筹划策略探讨[J].老字号品牌营销，2020（11）：74-75.

[5]李祖洪.浅析全面营改增下集团公司加强税务管理工作的对策——基于有色行业某A集团公司的实践[J].财经界，2017（03）：312+314.

[6]滕起堤.谈如何适度降低集团公司企业所得税及税务管理成本——借鉴英国集团纳税政策[J].中国总会计师，2014（10）：62.