业财融合下企业全面预算管理的优化策略

史文静

伴随着我国企业管理水平的不断提高，全面预算管理已经在各个企业中被广泛运用，并对企业的可持续发展起到了积极的推动作用。而业财融合理念的提出也对企业的全面预算管理提出了更高的要求，如何在业财融合下提升企业全面预算管理成为企业当下亟待解决的问题。因此，本文通过对业财融合的含义以及必要性进行分析，在此基础上提出了相应的全面预算管理优化对策，以便为促进我国企业财务良好发展提供一定的思路。

随着“互联网+”时代的到来，会计的功能正在逐步改变。在现代经济社会发展中，传统的会计核算方法已无法适应现代经济发展的要求。金融功能已由单纯的事后核算、事后监管由传统的会计、金融观念向以价值为中心的金融管理方式转化。在业财融合的大背景下，财务功能包含但不局限于对前台业务进行预测，对各业务单位的业绩进行量化评价，并对其行为进行监督与激励。在现代经济社会发展中，全面预算是现代经济社会发展的必然要求。只有加强业财融合的协同作用，才能保证对企业的运营和管理起到更好的指导作用。本文从业财融合的角度出发，给出了一些可执行的优化措施，为更好地推动全面预算管理的发展提供了一些思路。

一、业财融合视角下预算管理的概述

（一）业财融合的含义

业财融合是一种新的企业内部管理模式，它的核心意义在于，让各个职能部门可以进行协作，利用信息技术和手段，在业务部门与财务部门之间，实现业务流、资金流、信息流等数据的及时共享。

（二）全面预算管理的新内涵

作为企业的一项职能，预算管理对企业的生产和运营起着举足轻重的作用。从业财融合的角度出发，预算管理部门也應该对管理模式进行升级，在企业的经营战略和发展目标的基础上，将指标层层分解，并将其传递到企业内部各部门、各单位，最后，通过预算建立起一套科学的预算管理体系，对指标进行协调、控制、统计和评估。

在这种新型的业财融合模式下，预算管理应该是一种全方位的、全面的预算管理。在制定整体预算的时候，负责预算管理的财务人员要与企业的发展战略以及企业的实际运营状况相联系，制定出一个预算的指标，并把这个指标分派到各个业务部门，让各个部门按照各自的条件，按照各自的要求来完成预算的初稿，之后再提交给企业审核。

二、业财融合的必要性

站在企业的全局来看，企业的发展与企业的发展目标相一致。“业”和“财”的结合是一种“两面性”的关系。在面临着复杂、变化的外部环境以及不确定因素的时候，企业必须要把财务管理推进到业务的最前线，这样才可以更快、更有效地对问题和风险做出反应，并为决策提供有益的财务分析和风险提示。

业财融合相结合，已成为现代企业经营的必然选择。首先，业财融合对企业的发展具有重要意义。如果没有一种良好的信息交流，财务部的效率将无法得到充分的发挥。如果财务信息不能真实反映企业的运作状况，那么企业的决策将会受到很大的影响。其次，业财融合有助于提升企业的经营效益。在业财融合的过程中，财务部门可以直接参与到商业部门的经营活动中，并可以对商业数据进行分析，从而为企业的每一个环节的发展提供有力的决策支持。最后，业财融合增强了企业的风险预警能力。在业财融合的背景下，能够推动财务部门与业务部门之间的配合，让财务部门能够更好地对业务部门的运作进行全面把握，有效地提升财务指标的科学性和准确性，并充分发挥财务指标的预警功能。

三、全面预算管理体制下的业财融合要求

（一）对企业财务管理提出了更高的要求

企业的全面预算是建立在经营活动的基础上的，它首先是对销售量的预测，然后是对产量、成本、资本进行预测。在此基础上，财务经理可以根据企业的整体预算和生产运营指标，对企业进行资源再配置。在整个生产运营过程中，各业务单位按照当年制定的销售预算进行生产运营。在一个生产运营循环的末尾，财务部会以企业的生产运营指标和预算的执行为依据，给企业提供相应的回馈，并给予相应的激励。本单位在其年度预算的基础上，编制明年的营业预算。对于“业财融合”来说，这是一种很好的手段。所以，要想让企业从上到下进行内部的联系，就必须把企业的全面预算管理和企业的业务流程有机地结合起来，这就需要企业强化自己的财务管理体系。

（二）对企业信息化建设工作提出了更高要求

当前，我国企业的 TBM和 BM的协同度不高，一个重要的体现就是不同部门间的业务连接不够紧密。在金融信息化的背景下，在企业与金融机构相结合的进程中，强化企业与金融机构之间的信息共享，已成为企业与金融机构之间的一个重要组成部分。要想建立起一套完备的信息共享体系，企业就需要引进先进的信息技术，将信息技术运用到全面预算管理中，并把财务信息技术融入到整个业务操作过程中。与此同时，还可以借助信息技术，对预算计划的执行进行及时、有效地掌控，并实时地对各个业务环节的预算进行控制和监督，这就可以有效地防止企业各个业务模块之间的信息孤岛，并对其进行有针对性地分析，进而推动财务与业务之间的顺利衔接，达到更为理想的整体预算执行效果，保证了全面财务预算长期目标的顺利实现。

四、基于业财融合视角下的企业全面预算管理优化策略

（一）增强企业全员对全面预算管理的认识

1.强化“业”与“财”的顶层设计，贯彻“产－融”的思想。要提高管理人员对其的认知，提高其关注程度，就必须使其成为企业职工的主体。

2.提高企业金融人才的业务水平。由于财务人员是全面预算管理的主体，因此，加强对财务人员的培训，用先进的财务技术和理念武装企业的财务团队，能够保证全面预算管理在企业生产经营的各个环节都能得到有效的实施。

3.应当加大对实施全面预算的力度，利用企业微信公众号等媒体，将关于全面预算管理的知识和案例（图片和视频）进行宣传，深化对全面预算管理的认识，并主动参与到全面预算管理工作中来。

（二）构建完善的全面预算管理组织架构

目前，我国正处于一个新的发展时期，对企业来说，也是一个新的发展机会。企业要面对的是：外部的市场环境变化、国家的政策变化、企业自身的工作环境、企业的人员流动、企业的管理制度等。业财融合是新时期企业稳健发展的一种方式，也是一种必然。两者的深度结合，不仅能够保障企业经营的顺畅，而且能够将企业在经营过程中所遇到的风险降到最低。在业财融合的大环境中，企业领导层必须改变思想，以健全的管理体系来引导、制约工作的进行。

本文提出了实施全面预算管理的基本对策：

第一，加强顶层设计：领导层要对业财融合的重要意义有足够的了解，要有一个正确的理念，要强化对企业内部的宣传，要对企业的资源进行有效的分配，要将全面预算管理的功能发挥到最大，要对企业的内部组织结构进行优化；要建立一个特别的全面预算管理工作组，把它从财务部门中分离出来，并对它的职责和工作内容进行清晰划分；要把企业的战略发展目标作为一个主要的指导方针，把全部的资源都纳入到预算管理系统中，建立起一个人人都能参与的工作氛围，把每一个人的积极性和主动性都发挥出来，为全面预算管理活动的顺利进行提供一个有利的环境。

第二，在实施全面预算管理时，要结合企业的发展情况，对预算管理体系进行改进，制定出一套科学、合理的预算方案，把预算评估、预算编制审核、预算执行等各项经济活动都纳入到体系中来。从而为全面预算管理工作的成功开展打下坚实的基础。

（三）提高财务管理人员素养

加强金融人才队伍建设，是企业业财融合的根本。财务预算的管理，以及预算经理的职业素養的持续提升，对于改善企业的预算管理工作起着重要的作用。财务人员应该持续学习财务、企业管理、内部控制等知识，深化对企业业务的理解，强化自身的能力，努力变成一名综合能力过硬的预算管理人才，保证对业务信息的判断能力。在企业内部实行业务系统和金融系统双向互补的培训和选择性轮岗机制，打通业财融合的双向人才通道。

（四）加强预算管理系统信息化建设

在当前“互联网+”“业财融合”的大环境下，如何强化财务会计信息系统的信息化建设已成为当务之急。预算管理的信息化能够把企业的经营活动推进到预算的最前端，预算管理系统信息化建设，实现了企业各项工作的规范化，同时，也能对各商业过程中各节点的预算情况进行监测与追踪，使其达到更好的预算管理效果。比如，一个预算系统就能在每一个部门，每一个项目，甚至每一个账目，都能自动地计算出剩余的预算数额。在此基础上，建立预算调整函数，不但可以有效地改善预算批准的精确度，而且可以有效地解决各部门之间的重新分配问题。因此，在财务报表编制中，加强财务报表编制的信息化，能够使财务报表编制更加具有弹性，更好地适应市场的发展，从而提高财务报表编制的有效性。

（五）加强全面预算的流程管理

1.全面预算编制的设计

第一，在业财融合的情况下，要以预算编制的具体要求为依据，建立与之相适应的指标体系，以保证其可以忠实反映企业财务、内部管理流程等方面。以不同的内容为依据，对指标预算的有关因素和重点进行指导，对目标和具体的行动计划进一步明确，并对各责任部门进行分工，从而达到了企业财务与业务之间的有效互动，将全面预算管理的控制效果完全发挥出来。

第二，对各层级、各内容进行分类，确定各指标的权值。随着企业的成长，企业的业务将更加集中于企业的经营活动。在权值的设置上，应着重强调，并结合具体的开发实践，运用专家直观评估法、AHP法、德尔菲法等合适的权值，并结合开发实践来确定权值。

第三，根据企业的发展情况，应根据企业的发展情况，确定企业的发展战略，并应根据实际情况，确定企业的发展战略。

2.全面预算执行和控制的设计

一是要从战略目标，运营效率，核心价值观，投资等多个角度来进行资源的合理配置，以确保资源的全面性，可行性，科学性。二是在编制预算的过程中，要严格遵循程序，做到预算与实际经营相结合，消除一切对预算产生影响的可能因素；在此基础上，结合云计算、大数据等专业技术手段，进一步提高企业的预算指标管理水平。

3.全面预算考评工作的设计

在重视绩效的同时，也要重视实施中可能出现的各类紧急情况及亟待解决的问题。在综合预算评价中，要重视财务与经营两项指标的合理设计，将二者有机结合起来，并对二者作深入的剖析与客观的评价，以最大限度地发挥其作用。它可以以每月、每个季度和年度的核心指标为依据，对其进行排名，并在总结会议上将排名公布出来，从而保证信息的透明度和开放性，提升各个部门和部门工作人员的积极性，对全面预算管理中存在的缺陷进行改正和调整。

另外，为了使经济责任制得到切实的实施，还需要对企业的业绩进行评估。尤其是在对预算绩效进行评价时，要以预算的编制与执行的成果为主要的参考，要根据需要进行内部控制系统与费用管理方式的构建。在对预算进行评估时，应注重绩效的连贯性，将绩效与企业内部人员的工资及职务的提升相结合。通过奖励与惩罚系统的引导，能够充分调动员工的工作热情。在此基础上，要从多个方面对预算信息进行动态分析，以提高企业的经营策略的科学性。

结语：

总而言之，在业财融合的背景下，企业面对的是一个既复杂又不断变化的市场环境，这为企业的发展提供了更多的机遇和更大的发展空间，但同时也存在着许多的风险。面对这种情况，企业一定要从自己的实际情况着手，主动转变财务管理的观念和模式，对业财融合的发展模式进行探讨，并从人员、技术、制度等方面，采取积极的措施，对全面预算管理进行持续的优化和改进，提高企业的抗风险能力，只有这样，企业才可以有效地对市场上的各种复杂多变的风险进行应对，进而把握好发展机遇，实现长期、稳健的发展。

（作者单位：济宁市润园土地发展有限公司）