关于企业税务筹划风险及防范的策略研究

江旭

【摘  要】企业长期发展中，税务筹划是重要模块之一。构建合理完善的税务筹划体系，既可以提高企业纳税合法性、缓解企业运行压力，也可以促进企业经济增长、强化企业在市场中的核心竞争力。论文主要通过分析税务筹划的作用与应用要点，结合企业税务筹划风险类型提出相关防范策略，旨在加大国内企业税务筹划以及风险防范力度。

【关键词】企业；税务策划；风险

【中图分类号】F275；F812.42                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）02-0194-03

1 引言

企业运营中，纳税是其必须承担的法律责任与义务，税务风险及防范制度直接影响着企业的盈利效果。采取合理的风险防范措施，筹划税务相关事宜，可以帮助企业规避税务困境，促使运营风险下降。因此，在日常运营中，企业税务筹划至关重要。

2 企业税务筹划的基本途径与作用

税务筹划指的是在日常运营中，企业相关人员根据各类纳税事宜，合理统筹安排纳税事务，制定全面实用的纳税方案，履行纳税法律法规[1]。

2.1 基本途径

2.1.1 产业领域

由于企业发展过程中，不同阶段有不同发展目标，因此产业税收政策也会存在差异。若企业投资者想要减轻企业税收负担，则需要提前掌握各个产业税收政策以及相关优惠政策，完成减税增收目标[2]。同时，相关人员需要结合企业产业类型，创建适用性强的纳税筹划体系，提高风险管控水平。

2.1.2 注册地选择

企业所处地理环境不同，各地经济发展参差不齐，税收政策大相径庭，纳税人在筹划纳税时，需要了解不同地域税收政策，再选择合适的注册地，降低企业纳税负担。

2.1.3 融资方式选择

在创建企业时，可以通过权益融资方式和债务融资方式进行税务筹划。前者指的是相关人员需要从税后利润中将股息支出，这种形式一般成本较高；后者指的是企业需要支付一定利息，将利息作为经营管理费用，完成税前支出。这种融资形式在税率偏高时具有一定应用优势，可以有效抵扣税金，但是承担风险较高。企业人员应综合考虑内部战略目标，选择最合适企业发展的融资形式投入具体应用中。

2.2 作用

①通过税务筹划，可以为企业适用税收优惠政策提供一定条件：优化与完善纳税结构；提高企业纳税信誉度；激励与引导不同企业持续发展，为后续发展奠定良好发展基础。②企业一旦触碰纳税法律法规底线，将会严重影响企业发展，相关人员需要利用税务筹划规范企业纳税行为、明确纳税方向，降低企业运营风险。③通过合理筹划纳税人、税基等内容，可以减少企业纳税金额、拓展企业盈利空间，从而增强企业运营实力。

3 企业税务筹划的风险类型

在筹划税务过程中，存在一定风险，主要类型如下。

3.1 人为风险

产生该风险的主要原因为：企业税务筹划人工作方式方法不规范、专业素养水平差等。企业财务管理过程中，信息化技术已经成为必不可缺的组成部分，该技术具有效率快、效果明显的特点，可以有效提升财务管理水平。企业管理者应积极引进高新信息技术，为财务管理提供坚实的技术基础[3]。除此之外，企业管理者也应加强人员管理，促进人员协同共进，提高工作效率。在实际管理中，大部分税务筹划管理需要工作人员发挥其导向作用和决策作用，保证内容的准确性和合法性。但是部分工作人员专业能力差、工作态度敷衍，阻碍了企业税务筹划工作的进一步拓展，管理者应主动解决此类问题，提升工作人员综合素质水平。

3.2 多缴纳风险

税务筹划需要依据最新法律法规、优惠政策内容进行设计与制定，但是部分企业在制定相关方案时，未全面掌握税收优惠政策，无法正确行使相关纳税权利，造成多缴纳风险现象发生[4]。同时，企业税务筹划内容与发展目标不一致，也会促使纳税负担增加，存在运营风险。

3.3 政策风险

企业税务筹划主要依据法律法规、政策要求、运营情况以及经济基础。时代不断发展，税收政策呈现不稳定性和多变性特点，企业需要根据经济发展现状进行筹划调整。新政策出台后，若企业无法及时了解条款要求，继续履行旧政策义务，则可能造成风险。因此企业税务筹划工作人员是否了解法律條约内容、政策内容，对相关工作开展效果具有极大的影响。

3.4 税企关系风险

为保证税收政策的有效性，不同地区会根据当地经济情况，另外制定税收政策。由于部分税务法规条款不明确，导致企业在执行时出现一定误差，使得税务机关与企业之间信息不对称。企业所制定的财务指标无法得到税务机关人员认可，从而产生了税企关系风险。如信息不对称的现象一直存在，企业规划的税务筹划方案将会持续存在不合理性和不合法性，对企业减税增收无益。

4 企业税务筹划风险的防范策略

企业税务筹划风险类型不一，相关人员应根据风险类型制定相应防范策略，优化防范机制，帮助企业减轻纳税负担，促使企业实现效益增长。

4.1 培养企业税务筹划人才，防范人为风险

开展企业税务筹划过程中，人才储备必不可缺。为了有效防范人为风险，促进企业税务筹划顺利进行，企业需要注重人才培养，制定合理培养计划，提高人员专业水平。

首先，企业需要不断吸收和纳入新鲜血液，提高税务筹划管理水平。企业管理者需要将相关人员专业素养水平、工作态度以及财务管理能力作为重要培养目标，从而有效降低人为风险。关于税务筹划人才吸收，企业可以合理调整招聘要求，确保所招揽人员符合企业岗位需求，以保证税务筹划业务正常进行。在招聘期间，应针对企业实际发展需求，制定全面的招聘计划，设置合理的面试问题、考核内容等，并要求负责招聘的工作人员熟练掌握招聘流程，严格把控招聘人员标准，以此来减少面试成本与时间，提高工作效率[5]。选择浏览量较高的招聘软件发布招聘信息，增加阅览量和曝光量。例如，Boss直聘、58同城等。其次，对内部税务筹划人员进行统一培训。培训过程中，可以聘请专业人士作为主要讲师，使得培训人员在培训过程中可以学习到较为实用的内容，逐步提高自身专业水平，掌握市场动态需求。除了税务筹划专业知识外，培训中也应加入最新纳税法律法规、当地优惠政策以及企业发展战略目标，用来规范人员操作行为，提高人员责任意识。最后，合理借鉴相关行业企业纳税管理流程。工作人员可以适度借鉴其他企业税务筹划方案，对内部筹划方案进行调整，提高企业在税务方面的管理水平。通过学习其他企业运行方式，促使内部人员对企业发展情况引起高度重视，激发其内在潜力。通过提升自身税务筹划能力，帮助企业减轻运营负担与压力，实现企业与员工共同发展目标。

4.2 合理应用纳税条件，防范多缴税风险

为了降低多缴税风险，企业相关人员在统筹规划税务内容时，必须合理应用纳税条件，充分掌握政策、纳税金额等信息，防范多缴税风险。

首先，企业财务管理者需要主动了解与掌握行业内部税收政策要求：一方面正确处理企业税务事宜，实时关注最新税收优惠政策，减轻企业税务负担。企业在筹划税务内容时，应确保纳税内容与要求一致，避免出现多缴纳风险，促进企业有更大的盈利空间，从而不断提升企业市场竞争力和自信心，使其得到长足发展。另一方面充分利用相关资源优势，提前规划税务筹划内容，从而降低多缴纳风险。企业应主动与第三方税务管理机构进行合作，利用第三方资源和信息实时掌握税收新政策，做好涉税业务。其次，为了减少企业纳税金额，企业需要构建合理税务筹划体系降低适用税率。第一，建立税务筹划体系前，必须合理分析与比较每一种税率下的应缴税款金额。第二，合理选择计税方法[6]。由于计税方法不同，最终产生的税负也具有差异性，因此企业可以通过选择计税方法降低运营税负。另外，企业也可在纳税筹划期间，经过科学计算和分析后，选择合适的扣除方法抵扣税额，以此来降低企业税负。管理层在选择筹划方案时，应全面考虑方案执行成本支出，确定最终方案可保证税务效益最大化。最后，在进行企业经营性投资项目、业务利润分配等活动时，相关人员需要严格把控税务流程，保证企业各项票据内容真实可靠。若在检查票据过程中发现问题，则需要找到第一负责人询问具体情况，核实票据来源。针对实际发生的问题，要求负责人承担经济责任；根据问题发生严重性，对负责人员进行不同程度的惩罚，降低企业多缴税风险。

4.3 掌握最新税收法律法规，防范政策风险

唯有掌握最新税收法律法规，才可有效防范政策风险，提高企业税收筹划水平。企业在发展中制定的税收筹划制度应建立在合法体系之上，以此来强化税收筹划合法性。

首先，企业应重视加强税务筹划人员法律意识，要求相关工作人员掌握国内最新法律动态，如出台最新法律，则应及时反馈至部门领导。管理者应根据条例内容调整企业现有税务筹划内容，有效规避政策风险。在学习税收法律法规时，部门管理人员可以组织税务筹划全体成员共同找出政策变化原因及其变化方向，针对市场需求、企业未来发展目标进行分析，合理调整税务筹划方案，始终确保筹划内容符合法律规定与政策要求。其次，针对性防范风险。例如，对于反向性政策风险，政府应顺应国家政策，掌握企业财产内在机制情况，慎重拟定防范政策，保证政策与国家政策步调一致。根据市场经济体系，制定配套政策，实现财产重组法制化目标；对于突发性政策风险的防范，则应做好日常监管工作，防患于未然。若发生异常现象，则应对违章行为进行查处，同时利用市场控制手段，平衡行业与市场之间的关系，以降低风险。最后，在进行政策风险防范时，企业应加强相关人员政策风险意识，保证他们可针对相关风险做出合理分析，掌握政策风险防范与管理主动权。通过提前预测政策风险，防范风险发生，如根据资产重组风险度，预估可能出现的损失，确保防范机制合理性，做好风险项目管理。另外，在筹划税务工作时必须按照税收政策安排工作流程，并借助先进的信息技术建立税收筹划风险预警平台，聘请复合型人才管理平台。风险预警平台主要涉及3方面功能：第一，预知风险。通过实时监控企业内部不同业务经营情况，约束工作人员相关行为。如发现潜在风险，则可及时发出预警信息告知管理者，以避免纳税风险。第二，信息采集。纳税风险预警平台中，信息储备尤为重要。平台管理者可以利用互联网优势搜集市场动态发展信息，根据数据了解和分析国内税收政策变化，第一时间结合发展战略目标调整税收制度。第三，控制风险。在得知纳税风险后，企业相关部门人员可积极采取解决对策降低风险指数，同时最大化缩小损失率。

4.4 增进税务机关和企业之间的交流，防范税企关系风险

增进税务机关和企业之间的交流可以有效降低税企关系风险，提高企业核心竞争力。基于此，相关工作人员应结合企业发展需求，与税务机关人员进行良好沟通，从而确保各项纳税内容正规合法。

首先，企业可以在税务筹划部门中设定办税专员职位，明确规定岗位职责。办税专员岗位职责如下：主要与当地税务机关进行沟通，做好涉税业务报备。如果在税务筹划过程中，办税专员对某个条例不太理解，则应整理好相关问题向税务机关进行咨询，及时记录机关解释内容。根据政策要求，与企业管理者共同商讨调整方案，保证企业税务筹划实施内容得到税务机关认可，提高纳税合理合法性。其次，针对当地税务机关提出的纳税质疑，办税专员应做出合理解释，改正相关不当行为，将实际情况反馈给税务机关人员，维系正常的税企关系。需要注意的是，企业税务筹划相关人员应针对问题发生原因、造成后果进行完整分析，可建立电子档案作为培训案例分析，让相关人员更直观意识到税企交流的重要性。最后，税务筹划部门相关人员应积极宣传和推广最新税务政策内容，通过有效宣传提高企业管理层及员工对税务政策的了解和认识，保证企业税务筹划内容的合法性。宣传可通过线上和线下两种形式进行。线上宣传可邀请税务机关工作人员参与，定期开展税务政策内容宣讲。线下宣传可通过开展税务政策宣传会议、讲座，定期进行税务知识培训与反馈，以此来提高企业税务筹划水平。线上宣传不受空间和时间的限制，但是远程宣传效果一般；线下宣传可提高宣传效果，在场人员专注度更高，但是需要增加一定的场地费用，成本高于线上宣传。企业可结合实际情况，选择更适合的宣传途径，达到宣传目的。

4.5 提高企业税务管控水平，减轻企业纳税负担

企业不仅需要时刻关注税务政策变化，也需要提高企业税务管控水平。通过不断完善管控制度，降低企业税务筹划风险率。

首先，在企业内部控制体系中，加入税务筹划风险防范机制，规范风险防控行为，警醒相关工作人员强化风险防范意识。防范机制内容应结合日常运营情况，接纳税务筹划部门人员相关建议，有机融合企业运营、生产、财务、管理等各方面内容，提高机制建设有效性、全面性以及实用性。其次，规划税款缴纳时间。相关人员在缴纳税款期间，应根据企业的经济活动，合理确定税款缴纳时间，如遇到资金周转问题，应结合业务经营活动交货以及结算时间，尽量延迟税款缴纳时间以缓解纳税负担。

5 结论

对于企业税务筹劃中存在的各类问题，相关人员应予以重视，并结合企业实际运营情况合理调整风险防范策略，保证企业纳税合法合规，提高企业信誉度。在日常运营中，不断提升企业经济实力，针对不同产业项目，选择合理税务筹划方法，为拓展新业务提供坚实经济基础，以此来提高企业税务管理水平，促进企业实现多元化、创新化发展。

【参考文献】

【1】刘滢.高新技术企业税务筹划风险及防范策略探讨[J].企业改革与管理，2022，423（10）：124-126.

【2】张梦斐.对企业税务筹划的风险分析与防范策略探讨[J].中小企业管理与科技，2022，677（08）：122-124.

【3】张慧敏.企业税务筹划的核心环节及风险防范策略[J].财会学习，2022，324（07）：112-114.

【4】蒋瑶虹.企业税务筹划风险思考与防范策略分析[J].纳税，2021，15（17）：63-64.

【5】张鑫.地产企业税务筹划风险的防范策略初探[J].商业文化，2021，500（11）：88-89.

【6】张佳琦.房地产企业税务筹划风险的防范策略探析[J].投资与合作，2021，364（03）：197-198.