新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性和对策

樊婉婷

在新的形势下，行政事业单位的内控管理非常重要，不仅能够完善单位内部的管理制度，也能够有效地防范单位财务风险。但从目前的情况来看，大多数行政事业单位的管理体制较为僵化，缺乏创新与完善。本文在新形势下行政事业单位的内控管理方面做了一些研究，提出了有效策略，确保行政事业单位处理各项业务更加高效、安全，从而提升单位的管理与服务水平，实现行政事业单位的可持续发展。

一、新形势下行政事业单位内控管理的现状

在国库集中支付的制度下，实施内部控制对于行政事业单位来说不仅能提高工作效率、巩固工作成果，也能帮助工作人员强化认知。但在行政事业单位内控管理过程中，还存在许多问题，以下将从三个方面分析行政事业单位内控管理的现状。

（一）行政事业单位工作人员内控意识不强，缺乏专业人才

从目前的情况来看，行政事业单位工作人员往往没有意识到内控管理对于单位的重要性，甚至单位领导者也没有意识到这一点。这就导致工作人员对内控建设的参与度不高，执行力度不够，内控机制的监管作用得不到充分发挥。此外，行政事业单位工作人员管理经验较少，习惯于依赖惯例开展工作，创新意识不足，从而降低了单位内控制度执行的效果。

（二）信息化建设不足，内控制度执行效果不佳

随着互联网技术的不断发展，行政事业单位内部也需要与时俱进，进行信息化建设，提高自身的工作效率，然而目前行政事业单位信息化水平还有待提升，还存在人工操作现象，不仅会影响工作质量与效率，也会导致国库支付等信息化系统运行不稳定，从而弱化内部控制的效果。

（三）内控制度不够完善，单位监督体系有待加强

在新的形势下，行政事业单位的经营环境发生了一定变化，单位相关工作也需要进行改进，以满足新形势下的新要求。然而从目前的情况来看，单位内控制度还不够完善，缺乏健全的监督体系，导致各项工作不能顺利开展，相关工作责任不能落实。因此，行政事业单位应健全内控制度，完善监督体系，确保各项工作都处于可控范围，不断增强单位活力。

二、新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性

行政事业单位的内部控制主要是指单位为了实现控制目标，通过制定一系列制度、实施一定的措施以及执行相应程序，对各项业务活动的风险进行管控。在新的形势下，加强行政事业单位的内控建设势在必行，以下将从防范财政风险、更好服务社会、实现精细化管理等方面分析内控管理的必要性。

（一）加强内控资金安全监管，防范财政风险

在国库集中支付制度下，行政事业单位应不断加强内控管理，规范资金支付行为，适应新形势下的新要求。这样一来，不仅能使财政资金得到安全、及时、准确地支付，提高单位工作效率，也能在很大程度上避免财政支付风险。

（二）加强内控管理，建立服务型政府

内控管理作为一种重要的单位活动，不仅是对资产、财务的管理，也是对人、对相关工作的有效管理，能够规范人的行为，避免单位内部谋取私利的现象。对权力的运行有着明确的监督和制约，可以减少滥用职权。同时也有利于优化国库集中支付的机构，从而有利于打造一个廉洁型和服务型政府，让国家资金真正地服务群众、服务社会，推动政府事业发展。

（三）加强内控全面监管，实现精细化管理，提高工作效率

在行政事业单位内控管理中，能够在很大程度上对人、事、财进行全面监管，使各项流程简单公开，便于执行与互相监督，从而进一步规范工作人员的从业行为，使工作人员按业务流程处理日常事务，真正做到用制度管理人、财、物，确保物尽其用、人尽其才。因此，行政事业单位应对此高度重视，强化内控管理，提高公共服务质量，实现单位内部的精细化管理。

（四）加强内控管理，有助于单位良性发展

对于行政事业单位来说，首要职责是能够顺利完成政府的各项任务，确保预算顺利执行。而强化事业单位内部控制，能够在很大程度上使领导人员及时获取准确的管理资料，为后续做出正确的决策奠定基础，还能够有效保障单位的资金安全，保障内控工作质量，从而促进事业单位良性发展。

三、新形势下加强行政事业单位内控管理的有效策略

为迎合改革的新要求，促进行政事业单位良性发展，行政事业单位必须积极推动内控体系的建设。而现如今，部分单位仍存在各种问题。以下将从全员内控意识、内控信息化建设、内部外部监管力度以及内控专业人才储备四个方面分析内控建设的优化策略。

（一）强化财务人员内控意识，落实岗位职责

在新的形势下，要想加强行政事业单位内控管理，就必须使领导层以及财务等工作人员都提升内控意识，切实增强大家的思想自觉、行动自觉，使全体人员都积极推动内控工作的运行，也使内控管理理念融入财政管理工作的全过程。

行政事业单位应加大对内部控制的宣传力度，使单位全体人员都意识到内控管理的重要性、了解内控制度的有关内容，在单位营造出良好的内控氛围。此外，在新的形势下，单位还应完善内部的岗位设置，将内控责任落实到各个部门、各个岗位，强化岗位职责。例如，单位领导者应起到带头作用，监督其他工作人员积极参与内控建设。而专业的财会团队应做好财务会计工作，保证工作质量与效率，同时根据内控制度，对财政资金进行严格监管，保证资金管理的规范性。更重要的是，单位应把内控建设纳入单位的考核指标體系，通过“以评促建”的方式，强化大家的内控意识。在行政事业单位中，财务人员的主观能动性不强，往往倾向于按部就班地开展工作，没有与时俱进的精神。而通过把内控建设纳入考核指标体系，用激励手段来调动工作人员的积极性主动性，能够很好地提高单位的内控管理水平。总之，行政事业单位应高度重视内控意识，通过多种方式加强对财务等工作人员的价值引导，从而积极推动内部控制各项工作的有序运行，促进行政事业单位良性发展。

（二）借助信息技术，加强内控管理建设

从目前的情况来看，行政事业单位的内控管理往往没有结合信息技术，导致人为失误频出。事实上，单位不仅应该重视信息技术、互联网技术的使用，还应当将信息技术与内控管理相结合，切实提高内控建设的效率与效果。

行政事業单位可以利用大数据技术，构建一个全方位的信息反馈平台，从而使内控信息更加高效便捷地传递给相关部门。各个职能部门的领导人员也要及时上报部门情况，保证单位内部信息畅通。除了信息反馈平台，单位也可以将内部控制的基本要素导入大数据系统，使互联网平台能够共享单位的所有内控信息。这样一来，也能够促进信息在各个职能部门之间的传递，加强部门间的沟通交流，解决内控信息横向、纵向沟通不畅的问题。

（三）加大监管力度，提高内控水平

要想加强单位的内控管理，就必须强化内控监督。然而，目前行政事业单位中的监督机制还不够完善，弱化了内控工作的效果。因此，单位应对此高度重视，建立完善的监督体系，通过内部、外部监督相结合，强化内控管理。

首先，行政事业单位要从实际出发，结合单位情况，有目的、有针对性地核算年度资金需求，明确自身工作目标。其次，行政事业单位要不断完善监督体系，加大监督力度，通过内部监督与外部监督双管齐下，强化内部控制。在内部监督方面，单位应设置内部审计部门，定期对资金管理、财务管理进行审查，加强对财政资金支付等工作的监督。同时应使内审部门保持工作的独立性，避免受到其他部门的干扰。甚至在财政资金支付后，内审部门也需要跟踪监督，防止资金使用偏离预算目标。这样一来，可以很好地提高资金使用效率，对单位来说是有百利而无一害的。在外部监督方面，主要是接受社会公众的监督，单位可以通过专门的信息平台，定期公开重要决策、资助活动、票据审查以及人员聘任等信息，使社会公众共享信息。

（四）提高财务人员素质，做好人才队伍建设

无论何时，人才一直都是单位发展的关键。在新的形势下，只有提升全体工作人员参与内控管理的主动性与积极性，不断提高工作效率，才能够将单位内控工作落到实处，构建常态化的内控管理机制。

单位内控建设在一定程度上依赖于财务人员的实施与操作，行政事业单位可以定期对财务人员进行培训教育，强化他们的内控观念，同时逐步提升他们的专业素质与技能，优化内部控制的执行效果。对于资金结算会计工作，单位可以通过培训，使工作人员在资金审核中引入信息技术，转变传统的工作模式，建立数据库，对数据信息进行全程监控、实时监控，减少工作纰漏，提高工作质量。另外，行政事业单位也可以引进一些高素质的工作人员，壮大单位人才队伍，协助开展内控管理工作。例如，部分行政事业单位内部审计工作由领导者兼任，而缺乏专业的审计人员，影响了内控监督，单位应适时引入相关人才，设置单独的内审岗位，将内部控制落到实处。

四、结 语

总而言之，行政事业单位应该高度重视内控管理，不断增强内控意识，加大单位内部监管力度，同时重视信息化建设、大力培养相关人才，使行政事业单位人员都能积极参与内控建设，从而有效提升单位内部资金管理的安全性、规范性。同时，重视内控管理也能够有效推动单位各项工作的开展，促使行政事业单位高效运行。