强化保险公司财务预算控制的策略分析

徐昊

摘 要：当前保险公司的财务预算管理工作具有众多的不确定性，比如收入支出配比、财务成本预算以及财务结果都具有很强的不确定性，进而增加了公司财务预算的控制效果。而且保险公司在开展财务预算控制工作中，也存在着各项问题，比如预算编制不够科学、收入预算核算方式过于落后、销售费用预算控制力度不足、固定费用预算标准缺乏弹性等，这些问题都直接影响财务预算的执行效果。因此，为了进一步强化保险公司财务预算控制效果，提高公司的财务管理水平，文章就对当前保险公司财务预算控制中存在的问题以及相应的控制策略进行详细的分析。

关键词：保险公司；财务预算控制；财务成本预算

中图分类号：F811.3文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）12-0000-00

财务预算管理工作是保险公司财务管理的重要组成内容，在开展财务预算控制中，需要良好的调控能力以及精准的计算能力，才能确保财务预算的控制效果。财务预算管理工作，主要是对公司在未来发展中的财务情况以及经营情况进行预测，从而为公司领导在执行发展决策时提供相关的财务数据，并且建立精准的财务数据模型，为公司经营方向的调整以及投资方向等提供重要的信息，确保公司能够获得更好的经济效益，能够实现更加稳定的发展。因此，财务预算管理工作是保险公司在经营和发展中的重要内容，保险公司应当做好财务预算控制工作。通过开展财务预算控制工作中，保险公司能够全面计算出当前公司的收入支出情况，进而结合收入支出情况来制定更加符合公司实际情况的发展战略，促进公司的持续发展。

1 保险公司做好财务预算控制的积极意义

1.1 加强各个部门之间的协调

做好财务预算控制，不仅有利于提高保险公司的财务预算水平，也有利于加强公司各个部门之间的沟通协调。因为财务预算控制工作需要各个部门的配合，因此财务部门在和各个部门相互沟通的过程中，也是发挥各个部门职能的重要过程，通过开展财务预算控制工作，使得各个部门的职能更加协调，更有利于加强各个部门之间的沟通和合作，对于提高公司整体的管理水平起到了至关重要的促进作用。

1.2 加强企业内部控制

做好财务预算控制工作，也有利于提高企业内部控制的水平。因为保险公司要实现财务预算目标，则需要通过内部控制的手段来进行干扰，确保公司的发展效果，确保公司的经营和发展都能够按照既定的计划来开展，促进财务预算目标实现的同时，也促进企业经营目标的实现。保险公司在经营发展中，会受到外界环境的影响，导致企业财务预算目标在执行过程中会出现偏差，而为了纠正偏差，公司则会制定各项控制措施来控制预算支出，确保预算目标的有效实现。所以保险公司在实现财务预算目标的过程中，也是加强企业内部控制的过程，有效地提高了企业整体的管理水平，更好地促进了企业的发展。

1.3 加强企业的绩效考核

在开展财务预算控制过程中，不仅是财务部门的工作，更是各个部门的共同工作，各个部门需要采取各种措施来确保财务预算目标的实现。在制定财务预算管理目标时，公司需要制定部门的预算目标，而预算目标也成为了各个部门在绩效考核中的重要组成内容，考核人员会结合预算目标的实现情况来考核员工。所以，加强财务预算管理的开展，也是加强企业绩效考核的过程。

2 保险公司财务预算控制工作的特点

2.1 收入支出配比具有不确定性

保险公司和其他公司在进行财务预算管理中，会存在特殊性，因为保险公司的财务收入支出配比、成本预算以及预算结果都存在很大的不确定性，导致公司的财务预算控制难度较大。在开展财务工作，保险公司并没有遵守配比的原则来开展收入和支出活动，因为保险公司的支出存在很大的不确定性，并且具有很强的区间化特性，公司需要在一定时间内所缴纳的税额、保障金以及相关手续费都需要进入到当期的成本中，支出波动较大。与支出相比，保险公司的收入较为稳定，因此导致两者之间的比例存在很大的不确定性，配比存在较大的波动，进而对公司的预算造成影响，影响财务预算的控制效果。

2.2 财务成本预算具有不确定性

保险公司的财务成本预算也存在很大的不确定性。保险公司和其他普通公司有所不同，一般是先进行产品的销售，前期并没有较大的成本投入，但是在后期会按照客户的问题来赔偿相应的保险金额，从而形成了公司的成本投入。因此，和普通公司相比，保险公司的成本投入具有明确的滞后性以及不确定性，因为公司缺乏赔偿的保险金额，所以保险公司的财务成本预算不仅具有明确的不确定性，其管控难度也更大。

2.3 財务预算结果具有不确定性

保险公司的财务预算结果同样也具有不确定性，因为公司的保单责任和会计期间会存在差异，公司需要做好责任准备金的计提，而责任准备金的准确计提则需要精算师运用专业的知识和方法来开展，因此精算师的专业水平也直接影响着保险公司的责任准备金的计提，而责任准备金的计提也会影响财务预算结果。所以，由于受到精算师专业素质的影响，当前许多保险公司的财务预算结果也存在很大的不确定性。此外，在经营中，保险公司也会受到国家政策的影响、市场环境的影响等，从而导致财务预算结果更加复杂，更难控制财务预算。

3 保险公司财务预算控制存在的问题

3.1 预算编制不够科学

要做好财务预算的控制工作，必须要确保预算编制的科学性和合理性，但是许多保险公司在进行财务预算编制时，会存在编制和科学的问题，进而影响公司预算的控制效果。第一，当前大部分保险公司所采用的财务预算编制方法比较单一，常见的有增量预算方法和零基预算方法，这些方法在预算编制中会存在一定的问题，不能有效地满足保险公司的预算需求。第二，保险公司在进行财务预算编制时，并没有结合公司实际情况，导致在实际执行中，会出现执行偏差的问题，进而影响财务预算的控制效果。

3.2 预算执行控制力度不高

保险公司的财务预算执行控制力度并不高，之所以会存在这样的问题，主要是因为保险公司并没有重视财务预算控制工作的开展，导致在实际工作中，许多员工都没有按照相关的制度来开展工作，导致预算控制效果不高。比如，员工没有严格按照制度和规范来订立保单，但是在进行预算核算时，财务人员能不能按照正常的情况进行核算，导致公司出现经济损失。此外，保险公司虽然制定有预算执行制度，但是并没有严格执行制度，导致财务预算得不到有效的执行和落实，从而影响预算执行效果。

3.3 收入预算核算方法过于落后

保险公司的财务预算基本形式是收入预算，但是目前许多保险公司的财务收入预算核算方法过于落后，导致收入预算核算质量得不到保证，进而影响公司整体的财务预算核算情况。保险公司的收入核算每年都会产生一定的变化，而且也由于受到政策性因素的影响，收入预算的变动较大，因此公司收入预算核算工作难度不断增大，工作压力也随之增加。当前许多保险公司所使用的收入预算核算理念依然是传统的理念，依然使用固化的收入预算核算方法，导致核算的准确性得不到有效的保证。比如，在核算过程中，采用固化的核算方法，会使得收入预算核算的时间成本增加，进而导致最后的核算结果和实际情况之间存在较大的偏差。随着收入核算预算偏差的增大，保险公司的财务预算控制难度不断增大，进而影响公司的正常经营。

3.4 销售费用预算执行效果不高

产品销售是保险公司的重要业务，在开展财务预算管控时，加强对销售费用的预算管理十分重要，保险公司要编制好销售费用的预算。但是由于各种因素的影响，实际上保险公司的销售预算执行效果并不高，和编制的预算存在较大的偏差，从而导致公司财务预算的控制效果。此外，虽然保险公司每年都会编制销售费用预算，并明确地规划了销售费用的使用，但是在实际的产品销售中，预算的执行情况并没有达到理想情况，实际执行和预算编制之间存在较大的偏差，不能切实控制好销售费用预算。此外，在开展销售费用预算管控中，保险公司缺乏良好的预预算控制评价和监督，缺乏完善的监督机制，不能有效地控制好销售费用预算的执行效果。如果保险公司的销售费用预算执行效果长期处于较差的情形，会直接导致销售费用预算处于架空的状态，进而影响公司整体的财务预算管控效果。

3.5 固定费用预算标准科学性不高

保险公司在开展财务预算管理工作时，所制定的固定费用预算标准也存在科学性不高的问题，进而影响企业的财务预算控制效果。部分保险公司在開展财务预算管理中，并没有重视固定费用预算的编制，在预算编制中只是简单地重复原有的固定费用预算，并没有结合实际来进行重新编制，导致整个固定预算费用编制不够科学和合理。而且在进行固定费用预算标准编制时，编制人员也没有做好预算的细化和量化工作，导致在预算执行时，固定费用得不到良好的执行，进而影响预算目标的实现。固定费用是企业费用的重要组成，由于固定费用预算标准不够科学，导致固定费用预算得不到有效的控制，也进而影响保险公司整体的财务预算控制效果。

3.6 财务人员的综合素质不高

当前保险公司的财务预算控制主要是由财务人员负责，因此财务人员的综合素质直接影响了财务预算的控制效果，当前许多保险公司的财务人员都缺乏两哈欧弟综合素质，不能有效地控制好财务预算的执行效果。第一，部分财务人员对于公司的业务不够了解，不熟悉公司的业务流程，不能准确地掌握公司的发展情况，导致不能有效地结合公司的实际发展情况来制定更加科学合理的预算。第二，部分财务人员的专业素质有待提升，并没有掌握财务管理相关的技巧，也缺乏财务预算管理的知识，缺乏能力组织各个部门进行财务预算的编制，也缺乏专业的知识来审核各个部门所制定的财务预算，从而导致保险公司整体的财务预算管理效果难以提升。

4 强化保险公司财务预算控制的策略

4.1 提高预算编制的科学性

保险公司要强化财务预算的控制效果，必须要做好预算编制工作，确保预算编制的科学性和合理性。第一，在进行预算编制时，必须要结合公司的实际发展来进行编制，不能直接复制上一年度的预算，也不能照搬其他公司的预算编制内容，而是要结合自身实际来编制更加合理的预算。在进行预算编制过程中，编制人员可以先对公司近几年的成本情况进行分析，了解公司的成本支出特点，然后制定更加合理的预算。第二，保险公司所编制的预算并非是一成不变的，在执行过程中，财务人员要及时收集相关的反馈意见，结合意见来对预算进行调整和优化，确保预算编制的科学性，为提高财务预算控制效果奠定重要的基础。

4.2 做好资源的合理分配

由于保险公司的财务预算工作存在较多的不确定性，导致预算控制难度较大，因此保险公司要建立完善的预算管控体系。第一，保险公司要结合承保的利润指标来进行资源的合理分配。随着保险行业市场竞争的增加，保险公司所能争取的市场资源是十分有限的，要促进公司的持续发展，做好公司内部资源的合理十分重要。在确保实现承保利润指标的前提下，保险公司应当重视提高资源的利用效率，做好资源的合理分配。比如随着业务的增长，保险公司要做好固定成本的摊薄工作，从而更好地扩大公司的业务规模。此外，保险公司也可以给予合法合规的前提下，加强对费用政策的有效利用，借此来调动员工的工作积极性，从而发展更多高品质的业务，提高公司的利润指标。第二，保险公司要做好业务的细分工作，根据保险业务的险种、类别以及风险程度来进行业务的分类工作，并从中筛选出利润更高的业务，调动员工积极开展利润更好的险种，进而提高公司的盈利水平。

4.3 提高财务预算的执行控制力度

为了提升公司的财务管理水平，提高财务预算的执行控制水平十分重要。第一，保险公司要重视财务预算执行工作的开展，确保全部部门全体员工都能够正确地认识到财务预算执行的重要性，确保员工都能够按照相关的要求来执行预算方案，实现预算管理目标。比如，公司领导可以在例会中宣传预算执行的重要性，借此来提高员工对于财务预算执行工作的重视，进一步提高预算执行的力度。第二，保险公司要加强预算执行的监督力度，要做好内部监督工作，进一步督促预算目标的实现。针对预算执行和预算目标之间的差异，要做好分析工作。作为预算管理的主要管理者，要认真分析预算执行和预算目标之间存在的差异，并且了解差异出现的原因，然后结合部门情况来制定恰当的措施，尽量减少差异，切实控制好财务预算的有效执行。第三，落实责任制度。为了更好地提高保险公司财务预算的执行效果，公司应当建立完善的责任制度，将预算执行的责任落实到具体的部门和个人身上，从而更好地控制好财务预算的执行效果。比如，针对不同部门，其预算执行责任是不一致的，行政部门，应当要做好固定费用、行政给用的控制，并且做好预算考核工作。而销售部门，则要做好保费收入、费用支出的记录工作，为财务部门的收入支出核算提供重要的原始数据。财务部门作为财务预算执行的核心部门，必须要做好正确的职能定位。不仅要做好预算编制工作，更要做好预算制度的落实，协助各个部门做好预算执行工作，从而确保各个部门能够有效地实现部门预算目标。

4.4 提高收入预算核算方法的信息化水平

针对于保险公司收入预算核算方法落后的问题，公司应当进一步提升核算方法的信息化水平，提高收入预算核算的准确性。比如，保险公司要加强财务预算管理的信息化建设，加强对相关财务管理软件的应用，比如金蝶软件等，借此来提高收入预算核算的信息化水平，也借此确保核算的准确性，从而更好地控制好核算的时间成本，减少收入预算核算的误差。

4.5 做好销售费用预算执行的监督评价

保险公司要切实做好财务预算的控制，加强销售费用预算的监督和评价十分重要。第一，保险公司要将销售费用预算执行情况纳入到销售部门的绩效考核内容当中，并和员工的绩效工资相挂钩，借此提高销售部门员工对于销售费用预算执行的重视，更好地提高销售费用预算的执行效果。比如，保险公司要定期对销售人员开展销售费用预算执行情况的考核，比如月度考核、季度考核等，通过考核来切实控制好预算的执行情况。第二，完成绩效考核后，保险公司的财务部门要结合考核结果来分析当前销售费用预算执行的情况，及时发现预算执行中存在的问题，并结合实际来制定解决措施，及时纠正预算执行中的偏差，从而更好地实现销售费用的预算目标。第三，做好销售费用的监督工作。在增加销售费用投入时，财务人员应当建立电子文档，并且确定费用预算的额度控制模型，确保费用预算的合规性，方便监督人员随时开展预算执行的监督，进而更好地确保销售费用的预算执行效果。

4.6 提高固定费用预算标准的弹性

固定费用的预算标准并非是一成不变的，保险公司在进行预算编制时，应当结合实际情况来进行固定费用预算标准的调整，确保预算编制的科学性。第一，在进行固定费用预算编制时，要进一步细化和量化预算的标准，确保预算执行的可操作性，从而更好地控制好固定费用预算。第二，保险公司应当提高固定费用预算标准的弹性，结合实际情况来适当地增减固定费用预算标准。比如，保险公司由管理会计人员结合弹性预算管理的内容来设置固定费用预算标准的弹性，进一步提高固定费用预算的可执行性，从而更好地控制好固定费用预算。

4.7 完善内部审计职能

要做好财务预算的控制效果，必须要发挥出审计的职能和作用，因此保险公司要做好内部审计工作。第一，审计人员要明确自身的监督职能合作用，要做好财务工作的全过程监督，确保财务人员业务工作合法合规的前提下，进一步做好预算执行的监督，确保预算目标的实现。第二，针对保险公司的日常业务，审计部门要制定针对性的监督措施，借此来提升公司整体的会计水平以及业务水平，方便分析公司运营费用。在分析运营费用时，审计人员要结合保险公司的收入以及费用支出情况进行综合分析，并得出收入费用之间的配比，了解影响收入支出配比的因素，并制定解决措施，进一步提高保险公司的收入支出配比，提高公司整体的利润水平。

4.8 提高财務人员的综合素质

提高财务人员的综合素质是确保保险公司财务预算控制效果的重要措施，保险公司要注重构建高素质的财务人才队伍。第一，在进行财务人员招聘时，应当适当地提升招聘要求，注重审查财务人员的专业知识以及业务能力，确保具备足够的能力来开展财务预算控制工作。在招聘时，保险公司还应当要求财务人员持证上岗。第二，保险公司要加强对财务人员的专业知识和业务能力培训，及时更新财务人员的专业知识体系，确保能够运用最新的知识来解决财务预算控制中出现的问题。通过加强对财务人员的专业知识培训，可以进一步提高财务人员对于公司业务的了解，提高财务人员对于当前市场环境、国家政策的全面掌握，从而更好地协助公司开展财务预算管控工作，提高整体的管控效果。

总之，做好财务预算控制工作，不仅有利于提高保险公司的内部控制效果，提高公司各个部门之间的沟通协作，对于提高公司整体的财务管理水平都起到了十分重要的作用。所以保险公司不仅要重视财务预算控制工作的开展，更要认真分析财务预算控制中存在的不足，结合实际来制定针对性的解决措施，进一步提高公司财务预算的执行效果。所以，在经营中，保险公司要做好财务预算的编制工作，注重提高预算执行控制力度，发挥好内部审计的作用，提高财务人员的综合素质，从而进一步提高财务预算的控制效果，更好地提高公司的盈利能力，促进公司的稳定发展。

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