国有企业社会责任与企业绩效研究

殷伯龙

（中国人民大学，北京 100872）

中国国企在经济和国际上的影响力日益增强，截至2021年，已有96家国企进入全球500强，比2003年增加了90家企业；从这一点可以看出，中国国企在经济发展中的作用日益增强[1]。同时，十九届六中全会提出，“目前，我们已实现了全面的小康，但发展不均衡和不充分仍然是人们追求更好生活的障碍。要实现人民的幸福，就必须依靠国企的发展，改善工人的工资，优化国有资本结构，履行好社会责任。”，这也是中国国企要承担更大的社会责任的一个重要原因。

中国在改革开放40年后，由计划经济向市场化转变，中国企业逐步实现了自主经营和自负盈亏的转变。在企业转型之初，有些企业为了节约成本，不惜牺牲环境、牺牲社会福利，谋求最大限度地经济效益。与此同时，随着中国经济一体化进程的深入，中国的现代企业管理方式也逐渐走进了中国。郭毅、叶方缘（2019）通过对相关文献的统计分析，认为中国的公司在改革、国际化进程的加速和市场经济的发展过程中，已经发生了很多的变化，与政府、市场、社会的关系也在不断地改变，而中国社会的社会责任和义务意识也在不断增强。究其原因，在于社会对企业社会责任的重视和相应的政策相继出台，对我国企业社会责任的发展起到了一定的作用。

通过对企业社会责任的理论梳理，可以看出，我国的社会责任经历了一个由形成、发展到成熟的多个阶段。“四责任”包括经济责任、法律责任、伦理责任和义务责任。在此基础上，一些学者提出了著名的“公司社会责任金字塔”模式，认为其内涵并非并行，而是分层进行。企业必须承担的最基本的社会责任是企业的财务、法律、伦理、最高的慈善义务。中国企业社会责任的研究，是企业与政府、企业与市场、企业与社会之间的关系演变过程的一个全面的综合反映，反映了中国企业的自主性和自主性不断增强，也是中国企业走向市场化、国际化的重要标志。

本文对我国目前的实证研究结果进行了对比，结果表明，由于数据来源、变量选择、分析方法等因素的不同，导致了我国国有企业的社会责任与公司业绩之间的关系不协调，大多数的实证分析都是基于通用的时间序列模型或剖面模型（缺少应用面板数据模型）进行实证分析（缺少面板数据模型的应用），而且大多数的研究都是以单纯的盈利指数作为衡量指标。实际上，国企业绩既要体现公司的盈利能力，又要体现公司的市值，只选择一个能反映企业收益的指标，就会造成分析的片面性。另外，在我国国企的社会责任指数选取问题上，过去的研究多是单一的列举变量，缺少全面的评价。此外，文章还发现，国企的社会责任是一种特殊的行为，如果不把它的特殊性考虑进去，很容易造成对两者之间的关系分析不够准确。

企业的可持续发展，既要关注眼前的利益，又要考虑到将来的发展需要。在自身生存与发展的需要下，企业必须努力达到自己的经营目的，在公司的运营环境中维持利润的增长与能力的提升，从而提高公司的业绩；提升企业的竞争力，保证企业在竞争中的领导地位，并保证公司的长期持续发展[2]。在社会主义市场经济条件下，我国已形成一批具有强大生命力、控制力和影响力的国有企业，其目标是增强国有企业的可持续发展能力，提高其抗风险能力，为公司的持续健康发展和提高公司业绩提供了有力保障[3]。

一、中国国有企业履行社会责任现状及问题

随着国家监管机构、各类科研机构和新闻媒介的重视，我国企业的社会责任发展水平在近几年呈现出明显的增长态势。与其他类型的企业相比，国企在履行社会责任上始终是一个模范。根据2010-2021年国企CSR发展指标（参见图1），2009-2017年度国企CSR指标呈现出逐年上升的趋势，2017年达到了58.7分，2017年后在曲折中下降，2021年降低到了55.4分。从内部来看，中央企业、国有金融企业、其他国有企业的社会责任发展指数呈现出逐步上升的趋势，中央企业和国有金融企业的增长趋势比较稳定，并且平均指数都比较高，2012年和2013年其他国企的发展指数都比较显著；2013年较2012年增长33.5%，显示出迅速赶上中央企业的势头。

图1 2009～2021年中国企业300强社会责任发展指数

图2 2009～2021年国有企业100强社会责任发展指数变化情况

如图1所示，国企的CSR发展指标得分为55.4，民营企业得分33.7，外资企业得分19.1。虽然出现了一定的下滑，但国企的CSR发展指标仍然保持着较高的水平，这与2008年以来，中央对其高度重视，持续推进了中央公司的CSR工作。在脱贫攻坚、经济下行等诸多挑战面前，国企仍然在不断地扮演着中流砥柱和国家队的角色。

从图1、2可以看出，中国国企虽然通过完善自身机制、加大投入力度、定期发布社会责任等方式推动了社会责任的发展，但社会责任发展指标总体上比其他类型的公司要高，但也存在着一些问题。

第一，我国国企的社会责任总体发展程度较差；在中国百强国企中，根据发展指标来看，五星的只占9个，其他91个国企尽管在三个级别或更高级别；但仍然处于较低的地位，即赶超者和看客，致使国企总体上承担的社会责任程度较差（参见图3）。

图3 2009～2021年国有企业100强企业社会责任发展指数星级分布

第二，国企在履行社会责任方面的产业发展不平衡；根据发展指数得分后各公司所属行业的情况，其差别很大。其中，地产、电力、银行业；通信、石油和石油化工等行业的企业的社会责任发展指数都比较高，9个社会责任发展指数较高的企业均为以上行业。而商品公司的社会责任发展指数则比较低，大多数公司仍处在“旁观者”的地位。这就突出了我国国企在履行社会责任方面存在的不均衡性。

第三，国企在履行社会责任方面的激励机制还不完善。国有经济是国家经济的主体，在国家重点行业、重点领域发挥着重要作用，是实施各种经济、社会政策的主导力量，有利于国家总体经济结构的优化；产业结构的合理构建，是中国国民经济长期健康发展的关键，是国家经济职能的总体布局，是实现产业结构的合理调整；国有企业是中国国民经济长期发展的关键，而国有企业作为国家经济职能的实现主体，其职责也是不容忽视的[4]。然而，中国尚未建立健全的社会责任与社会责任的交流平台与机制，使被评为社会责任杰出者的国有企业通过总结自身经验，形成全社会的榜样，进而带动民营企业和外资企业社会责任的发展。与此同时，产业之间的沟通和互动还不充分，无法推动产业从“旁观者”走向“超人”。

二、结论及建议

国家对国有企业的资本拥有所有权或控制权，并以政府的意愿及其利益为导向，能够支配国有公司的经营活动。国家经济的健康发展离不开国企发挥关键的作用，而中国的社会主义市场经济建设也离不开国企的参与。因此，国企既具有商业性质，又具有社会公益性质。中国国有企业在实现市场经济目标、协调国民经济等各方面的过程中起着举足轻重的作用。社会责任既是国企的一种属性，也是国企“国有”的特征。国企作为国有经济的中流砥柱，应该在履行社会责任方面承担领导责任，推动社会和谐稳定发展。

在此基础上，笔者从企业、政府、社会三个方面对如何推动国企社会责任和提升企业经营业绩提出了一些政策建议。

在企业层面上，首先要把社会责任融入企业的日常管理之中。制度建设是公司的一项重要内容，必须从制度层面上健全公司的社会责任，实行条块分割、分章程、分监督；将绩效考评融入日常工作中，形成一种规范的公司行为。

其次要加强国企之间的社会责任交流。加强各行业、各类型的企业之间的沟通，把好的经验和坏的教训相互借鉴，共同营造一种良好的社会责任氛围，从而推动国企的社会责任体系的健全和提高绩效。

最后国企要在短期和长远的两个方面进行权衡。有的国企为了眼前的利益，破坏环境，浪费资源，重复生产，破坏人与自然的和谐共存，不能尽到社会的责任，长此以往，必然会导致公司业绩的下降。因此，国有企业要把重点放在科技创新上，要适应企业的实际发展，增强企业的软实力；制定长远的可持续发展计划，以提升公司的业绩，同时为股东带来效益。

在国家层面上，政府首先要充分认识到国企的社会责任特征，并将其与普通企业相区别；从经济性和社会性两个方面来看，国有企业要想真正发挥其作用，必须要从经济和社会两方面着手，使其能够更好地执行国家的政策法规。

其次对国有企业绩评价指标的选取要科学、全面，选取能体现国企利润和国有企业价值的指标，以保证国企业绩的可持续发展；实现企业的社会责任与利润相结合。

再次既要对企业的年度财务业绩进行定期评估，又要适当地延长其期限，以降低其对企业的积极影响。

最后要强化对社会责任动态的制约与监控，对不能及时公布社会责任动态、不积极履行社会责任、不建立社会责任制度的国有企业进行处罚。

在社会层面，社会是推动国企发展的一支重要力量，它对推动国企的社会责任和公司业绩的发展起到了积极的监督作用。首先，新闻媒体要强化舆论监督，对国企的社会责任进行跟踪和报道，使之更加透明化、公开化。其次，各级科研单位要不断提高自己的研究能力，力求建立一套适合中国国情的、有针对性的、有针对性的、有针对性的评价制度，以推动国企的经营业绩、主动担当起社会责任。最后，各行业协会、机构应加强沟通、联系，推动国企与其他性质的企业之间的交流与交流，推动好的经验共享，共同提高。