“金税四期”背景下燃气公司加强内控管理的对策

摘要：内控是燃气公司管理中的重要组成部分，对燃气公司的内部管理以及外部的经营运作都具有关键影响，在“金税四期”背景下，燃气公司在经营管理的过程中内控意识不断增强，采用新理念的管理手段优化燃气公司内控管理，可以提升燃气公司核心竞争力，推动燃气公司的持续健康发展。基于此，本文首先分析“金税四期”的概念与特征，其次探究“金税四期”背景下加强内控管理存在的问题，并提出了几点对策，以期提升燃气公司内控管理水平。

关键词：“金税四期”；燃气公司；内控管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20231912

近年来，我国市场环境不断变化和发展，燃气公司是市场经济中的重要组成部分，在“金税四期”背景下，内控管理对燃气公司发展意义重大，不仅能提升整体运营水平，而且有利于强化外部竞争力，促进经营目标的实现。但目前，大部分燃气公司在内控管理中还存在一些问题，在一定程度上阻碍了内控管理水平的提升，不利于燃气公司的健康发展。

一、“金税四期”的概念与特征

“金税四期”是对“金税三期”的升级。在我国推进税收管理信息工程建设的过程中，“金税三期”旨在通过大数据技术、云计算技术的运用，将过去分散的行政管理部门、相关机构结合在一起。这一工程建设的推进有助于改善原有的行政管理方式，将公司的事项一一记录下来，并在智能化、精准化技术的支持下，提高对各类信息数据分析的整体水平。而作为对“金税三期”的升级，“金税四期”实现了对系统的升级，加强了税务局的统筹监管。在这一背景下，“非税”业务也被纳入监控的过程中，加强了与部委、银行等金融机构在信息上的高效共享；公司可以在“金税四期”的支持下，核查手机号、纳税状态、登记注册信息等，对实现智能化办税具有重要的价值和意义。

“金税四期”的特征主要体现在以下三个方面：

第一，共享性。在“金税四期”背景下，信息的传播并不是闭塞或局限的，而是充分发挥了大数据在技术上的优势，形成信息的高效共享，使得在整个社会与行业范围内，信息达成分享上的效应，形成较为具体的“数据画像”。

第二，精准性。在“金税四期”的背景下，税务工作的精准性得到了提升。大数据使得信息数据在数量上得到提升，也为数据画像的精准化提供了保证，突出了燃气公司在经营运作中可能存在的涉税风险，在数据归集的基础上找到风险点，进一步提升了税务风险筛查的整体效果。

第三，规范性。在“金税四期”的支持下，政府各项税务工作的开展变得更加有序规范，相关部门可以在信息的支持下提高对税务信息的辨识程度，加强对各类风险信息的筛查，在一定程度上规范燃气公司的行为。

二、“金税四期”背景下燃气公司加强内控管理的重要性

随着“金税四期”的应用，税务监督管理进入到“算法、大数据、AI”金税天网时代。在“以数治税”的大环境下，“金税四期”不但与税务有关，还把“非税”业务划入到监督管理范围，另外构建了主管部门、银行等金融组织等不同单位间数据共通的平台，结合同行业运营准概况、上下游企业有关数据、有关人员个体账户、企业在金融机构设立的账户等数据加以对比剖析。

“金税四期”让企业面临挑战，电子发票使发票管理状况处于即时监督管理状态，税收分类编码把所有业务体现在税务总局端，改变数据无法共通的问题，使税务管理机构及时了解企业运营状况和涉税信息，让税种全面囊括、全流程监督管理的目标成为现实。合规性监督管理力度愈大，小规模燃气企业建立健全内部控制机制的诉求愈发急切，唯有改进燃气企业顶层框架，指引把业务放在安全的条件中，建立健全内部控制机制，采用多种工具方式，实现燃气企业成本下降、效率提升的目标，为燃气企业达成战略发展目标奠定基础。内部控制机制可以帮助企业增强不同部门间的协同，提升运营活动规范化水平，改善内部管控体系，预防各种运营风险，提升内部管控的总体能力。

三、“金税四期”背景下燃气公司加强内控管理的对策

（一）构建完善的内控管理制度体系

完善的制度体系是保障燃气公司内控管理工作有序开展的基础，燃气公司领导要重视制度体系建设，及时结合公司的运行情况构建内控管理制度。在“金税四期”背景下，要全面分析实际运行状况，针对内控管理的需求、现实流程等，构建制度体系，从制度上明确内控管理的方式、流程以及标准等，为相关人员更好地开展内控管理提供指引。同时，完善原有的内控管理制度体系，例如，根据实际情况重新审视原有制度，通过改革和完善使整体制度更符合需求。此外，燃气公司内控管理并非独立或独属某个部门的工作，需要得到全公司各部门、各位员工的全力配合。

当前，内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。第一，在董事会中设置审计委员会或风险管理委员会，召开监事会。第二，在管理层成立风险控制或合规治理小组，专项小组实行日常化运作，以小组年度工作计划的形式发布，推动各部门完成。第三，内控牵头部门营造内控氛围，完善内控机制，例如，将各部门核心骨干纳入风控小组或合规治理小组的执行小组成员，以项目组的形式开展内控专项工作。第四，内控牵头部门结合现状制订内控工作目标和落地方案。第五，内控牵头部门应参与业务流程设计和业务部门核心岗位职责和工作标准制订，将内控要求融入各项业务流程和各岗位日常工作。第六，建立内控的跨部门/群组的日常沟通机制，及时传达并落实上级内控工作要求和公司自身内控要求。第七，建立举报投诉制度和举报人保护制度以及投诉奖励制度，在公司网站上公开投诉电话和邮箱。

（二）提高信息化技术的使用和管理水平

信息化管理是将现代信息技术与先进的管理理念相融合，转变公司生产方式、经营方式、业务流程、传统管理方式和组织方式，重新整合内外部资源，提高效率和效益、增强公司竞争力的过程。燃气公司在内控管理的过程中应提高信息化的管理水平，引入最新的信息化管理技术，实现管理技术的升级。以扁平化的流水管理为主线，连接并重建每个员工、每道工序、每个部门的数字化基础，协助管理人员及时发现内控管理中存在的问题或风险点，实时调用所需的数据，实现资源共享、信息共享，实时监控，及时优化。实施扁平化、网络化管理，实现面向客户的集成化管目的。燃气公司通过建立网络信息平台，上传与内控有关的信息，让内部各个部门之间的信息传递变得更加便捷，从而实现信息资源的共享，确保管理者与员工、各个部门之间的交流与沟通更加直接，提升管理效率，减少管理与沟通的成本。

（三）优化岗位设置，完善风险管理

内部控制环境是公司实行内部控制机制的前提，任何一个内部控制机制都是在一定条件下构建且实行的。在“金税四期”大环境下，为改进燃气公司内部控制工作实施条件，应做好以下工作：第一，立足于岗位责任调整、业务开展环节健全、内部部门设立等角度打造优良的内部管控条件。应采用责任制，明晰各部门具体职责，细化部门职能，科学分配责任与权力，提供工作开展需要用到的资源，保证员工具备较高专业水平，尤其是核心岗位工作者的权限、责任、专业知识、实践经验应和岗位一致。第二，建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。第三，从社会保障、发票、税赋三个角度进行自我检查，找准风险点，从而分析与预测面临的风险，增强员工对风险的防范意识。

例如，长沙新奥燃气有限公司设有风险管理委员会，集团主席直接领导，各区域公司设置内控经理，作为成员公司设有内控管理专员，依据内控年度计划、月度流动计划和专项工作计划，落实业务循环全流程的自查，并做出内控自查评估报告。按影响程度排序已识别风险，多渠道获取信息，快速有效掌握问题点，相互佐证，去伪存真，将重点风险隐患列入专项工作计划，实施闭环管控，必要时修订现有制度，补充建立新制度，从源头亮底线，明要求，防微杜渐。以资金管理为例，第一，为实现资金安全目标，公司梳理出库存现金、银行印鉴、岗位轮岗、员工借款等20个风险识别与防范的模块，从收入端（个人收款截留、营业厅违规补气、维修工单收款等）、支出端（无合同付款、超约定付款、网银权限长期违规等）落实高风险点的追踪与减损。第二，为实现资金管理的效率效益最大化，依据每年贷款政策的变化，及时置换现有贷款或采用更低利率更具灵活性的法透、国内信用证等融资方式；加快应收严控应付，提升营运资金净流量；采用CBS银企直联，实现集团公司内部资金统筹，提高资金使用效率和沉淀资金的时间收益。

（四）加大内控宣传力度

在“金税四期”背景下，燃气公司在开展内控管理工作的过程中，要想充分发挥内控管理的重要作用，首先，要让员工充分认识到内控管理的重要作用。其次，加大内控管理的宣传力度，通过全方位的宣传教育加强员工内控管理意识，使其对内控执行阶段的各项职责分工、制度变动、业务组织形式调整产生认同。例如，公司在全面推进内控工作的初期，可以组织召开推进内控规范体系实施的动员大会，从长期发展、整体利益的角度出发，客观分析内控管理工作的重要性，使员工了解内控管理的相关理论知识，为内控管理意识的形成和发展创造良好的条件。

燃气公司在执行内控管理工作期间，可以面向高层管理人员、中基层管理人员以及普通职工等不同员工，组织开展形式多样的学习培训活动，并将各岗位的工作实际情况与内控的理论知识、具体措施相结合，促使员工逐渐具备参与内控工作、履行内控责任的能力。除此之外，每当业务组织形式、职责分工制度发生变化后，还可以依托微信公众号、微博、小红书等新媒体平台以及公司官方网站，详细解释组织形式、制度调整的原因，以此获得员工的理解与支持。

四、结语

综上所述，“金税四期”背景下，在监管环境越来越规范与严格的情况下，如何有效提升燃气公司财务管理能力，实现降本增效，是内控管理亟需思考的问题。因此，管理人员要加以重视，采取完善措施，改善实施过程中存在的不足，还要不断总结实践经验，将内控落实到经营活动的各个环节，充分发挥内控职能，确保燃气公司安全平稳运营，为可持续发展提供充足保障。

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作者简介：黄淑英（1979），女，湖南省永兴县人，本科，会计师，从事财务管理工作。