财务共享助推财险公司财务管理转型

王小沣

财务共享模式下转型存在的问题

财务管理转型的应用环境有待改善 财险公司实行财务共享模式后，财务部门的工作职能从基础的核算逐渐转变到公司的战略发展决策上，通过转型也对业务管控及业务发展起到了一定的作用。近几年，财险公司也越来越注重财务管理工作，但在实际工作中，由于信息系统还未完善，加上财务部门整体的工作量较大而人员数量少等因素的影响，使财务管理从核算执行到决策支持管控的转型上还没有完全实现，原有的财务会计思维模式影响较深，造成公司管理转型的应用环境改善缓慢。在财险公司仍然持续拓宽保险业务范围以及实现保费大幅度增长的同时，投入到财务管理转型方面的资源配置及精力不足，保费在大幅度增长，而财务管理无法满足业务增长的进度，增加了拓展新业务的经营风险。

业财融合的意识不足 目前财险公司的财务共享系统还未全部落实，财务人员大量的精力和时间仍然在日常的基础工作上，使财务人员没有足够的时间参与业务并深入了解业务性质，缺少与业务部门融合的意识和管理方法，还停留在事后进行业务管控的层面。而财务部门与业务部门由于管理目标及内控约束等方面还存在相对的利益冲突，也使业财融合的难度进一步加据，阻碍了财险公司的财务管理转型。

风险管理制度存在较大的缺陷因保险行业自身的特点，下级分支机构较多，财险公司所受的外部监管也较多，如在各省市设立的保险行业协会、银保监分局以及人民银行等都是保险行业直接的外部监管部门。为了抢占市场份额，实现全年预定的保费目标，各财险公司的分支机构会将任务精准下发到每个业务人员，基层业务员只关心保费不重视成本费用及赔付问题，而财务只重视核算，对数据可行性的分析滞后，风险管理制度存在较大的缺陷，风险管控有待加强。

财务共享模式财务管理转型的必要性

共享模式提升了财务管理权限的集中度 目前，大部份财险公司已经通过组建财务共享平台来回收下级机構的财务权限，加大对下级机构的财务管控力度。如此，可以显著提升财务管理权限的集中度，使财务人员有更多的精力和时间参与到公司的经营管理，以公司的战略发展为出发点，开拓公司经营发展的路径，同时深化预算管理的执行力，运用高质量的财务数据做好企划分析，提升公司的财务管理职能。

提升财务信息质量 保监会与银监会合并，形成了全新的保险行业监管体系，外部监管要求越来越严格，财险公司想要在市场中稳健发展，必须做到合规合法经营。在财务共享模式下财务管理可以充分发挥监督管理作用，将传统的财务职能从事后核算监管转变为事前风险的预测和把控，利用精准的财务数据，围绕财险公司追求业绩增长、优化险种结构、降本增效的发展原则，紧盯预算目标，加强过程管控，优化公司资源配置，从而为公司的经营决策提供更为精准的信息，提升公司整体的财务管理水平，也更加突出了财务管理在公司经营发展的前瞻性，增强公司抵御外部风险的能力。

政府全面推进发展管理会计 我国财税体制改革正不断推进，政府及相关部门也在大力推进实施管理会计。作为公司经营管理的重要内容和内部管控治理的关键环节，管理会计在对提高公司战略发展决策的指导性方面起到非常重要的作用。我国政府通过制定一系列实施管理会计的政策指导，加大力度在地方各级财政部门及各企业事业单位推广发展管理会计。对财险公司来说，在这样的外部环境下，财险公司财务管理的转型也成为必然的发展趋势。

财务共享模式下财务管理转型的建议和举措

推进财务思维理念的转变 针对财险公司在当下所处的外部环境影响，政府对管理会计实施的脚步加快。在实行财务共享模式后，财险公司应当给财务人员施加一定的压力，使其有不转变就被淘汰的危机意识，由被动的转型变成积极主动的转变。突破原有的思想主动实行财务管理转型，由原来的以基础核算为主上升到参与公司的经营发展决策管理为主。

首先，将财务人员的工作重心从表面的财务数据分析转变到公司经营发展和业务决策及服务等方面，进行发展规划预测和风险防范，预算成本管控，以及分析决策等。其次，将主要关注点从外部向内部转变，财务管理转型工作要求财务人员必须具有熟练的专业技能，并要掌握公司的经营业务情况，所以要将主要关注点从外部转向公司经营决策和服务上。最后，从事后管理转变到事前规划和事中监控，将财务工作职能从核算管理转变成战略规划，事中监督管控当下，事前预测规划未来，使财务部门成为公司所有数据的信息汇集中心，准确及时地反映公司的经营情况，对公司未来发展方向给出指导性的意见。

大力推进业财融合 在财务共享模式下实行财务管理转型的关键任务就是要消除目标差异实现业财融合。财务管理转型的基础就是缩小财务和业务之间的差距，统一业务部门和财务部门的管理目标，使两部门之间形成有效沟通，利用共享技术及数字化管理，大力提升业务财务的融合度。加强财务的统筹规划能力，从全局发展的角度出发，通过分析实际目标和业务经营行为，优化资源配置，并及时提示经营指标与预算目标的偏差，为公司管理及决策提供强有力的数据支持。另外，让财务深入参与公司经营业务活动的有效措施就是进行预算管理，科学合理的预算编制可以最大化地利用资金，管控成本费用，让公司实现盈利。预算目标的编制同样需要联合公司全部的职能部门共同完成，由财务部门监控业务部门对预算的执行情况，对公司产生收支的每一笔业务都要实时监控，避免费用超预算及异常违规情况的发生，提升公司整体的预算执行，提高公司资源的利用率。让财务人员到实际业务经营中去，从业务经营的角度出发，夯实核算基础，提升数据分析管理的能力，落实财务管理转型，为公司的经营管理决策把好关。

完善财务管理与考核机制 当前财险公司经营中的风险多种多样，经营风险的多少与经营结果密切相关，只有提高公司整体的风险管控意识，才能合规稳健发展。在实行财务共享模式后，财险公司财务管理的内容发生了较大的变化，为了调整财务管理的职责，首先可以按公司财务人员的专业技术能力重新调整安排适合的财务工作岗位，规范公司内部的审核制度，对经济业务往来等严格按照审计制度执行。其次，安排财务人员到业务中去，参与公司的业务经营流程，从财务视角出发，进行业务风险分析，规避经营风险。要化被动管理为主动管理，将公司发展的经营指标融入到财务人员的日常工作考核中，制定科学合理的绩效考核方案，调动财务人员参与公司经营发展的积极性，并将绩效考核结果与个人工资相结合，从而使财务工作更加精细、合规，降低公司的经营风险。

利用信息技术实现全面共享模式 在大数据的时代，信息技术的应用对于财务管理转型工作起到了非常重要的作用。通过信息技术手段实现财务数据和业务数据的实时联动，可以辅助财务共享系统，推动财务管理的转型。在实际工作中，财险公司要实现财务系统与公司整体系统的对接，加大信息技术系统完善和建设的投入力度，让全公司各个环节都能实时进行数据共享，使每一筆数据都能清晰跟踪到相对应的经济业务。同时，也要做好网络系统的安全性防护，对外，财险公司可以与专业的信息技术人员合作，制定防御及查杀病毒等软件，避免数据被盗和泄露等风险；对内，可以加强对具体操作岗位人员的专业技术培训，聘请信息技术专业人员实时监测数据对接情况，并根据内部的操作风险和业务改进的需要及时排查和调整系统上的漏洞。信息技术是推动财险公司财务管理转型的重要手段，实践起来可以从两个方面开展，首先是要重新对财务管理进行定位，从基础核算向公司战略发展决策转变，使其真正成为公司发展的决策支持和战略合作伙伴；其次是统一财务流程，做好专业、业务、共享三方面融合，将财务信息与公司的承保、理赔、业务销售等环节相对接，实现全面的财务管理共享模式。

总之，在财险公司的经营和发展中，财务管理工作非常重要。实行财务共享模式后，对财务管理工作产生了巨大的影响，有效降低了财务管理的成本，提升了管理水平，优化了资源配置，迫使财务人员的工作职能从只注重核算转变到注重公司的经营发展管理中，也有了较多的时间来深化财务管理工作，使财务管理更注重公司的战略发展目标。

基于当下的整体市场环境，财务管理转型是财险公司经营发展的必然选择，但面对实际财务管理转型过程中的一些问题，还需要不断地摸索改进管理模式和制度，加强财务部门与业务部门的沟通联系，实现目标统一，建立相关的监督管理办法，才能发挥出财务管理的真正作用。转型的路还很长，要根据公司的经营发展的战略目标不断的更新调整，使财务管理工作更好地辅助公司的经营管理，提供更有价值的决策支持，积极推动公司的创新和发展。

作者单位：天安财产保险股份有限公司