企业财务内控制度信息化建设与风险防范研究

孙素艳

（济宁瑞凯置业有限公司，山东 济宁 272200）

1 引言

在全球化和数字化的背景下，企业必须寻求各种有效的方法来提升其核心竞争力。在财务管理领域，企业财务内控制度信息化建设被视为一种有效的提升手段，其对企业的财务管理效率提升、风险控制能力增强以及决策支持系统优化等方面产生着深远影响。然而，随着信息化建设的深入，各种风险也开始浮出水面。由此，本文力图为企业在推进财务内控制度信息化建设的过程中如何更好地防范风险提供实践性的建议和理论支持。

2 企业财务内控制度的基本原则和目标

2.1 财务内控制度的基本原则

财务内控制度的基本原则主要包括公平、全面、预防和效率等几个方面：①公平原则。公平原则是指企业在进行财务管理时，必须坚持公平对待所有的股东、债权人和其他利益相关者，保证他们能够获取公正、公平的财务信息[1]。②全面原则。全面原则是指企业在进行财务管理时，必须全面考虑和评估各种可能影响财务状况的因素，以确保财务信息的全面性。③预防原则。预防原则是指企业在进行财务管理时，必须预防各种可能出现的风险和问题，以防止财务问题的发生。④效率原则。效率原则是指企业在进行财务管理时，必须寻求最高的效率，以实现财务资源的最大化利用。

2.2 财务内控制度的目标

财务内控制度主要包括以下几个主要目标：一是提高企业的经营效率。通过优化财务管理流程，改进财务管理方法，可以提高企业的经营效率，从而增强企业的竞争力。二是防止和检测企业的财务欺诈。通过建立和完善财务内控制度，可以防止和检测企业的财务欺诈，以保护投资者和其他利益相关者的权益。三是保障企业的财务信息质量。通过提高财务信息的准确性、完整性和及时性，可以保障企业的财务信息质量，从而提高企业的决策效率。四是维护企业的资产安全。通过防止资产的非法转移，保护企业的资产不受损失，可以维护企业的资产安全，从而保障企业的正常运营。

3 企业财务内控制度信息化建设的意义

3.1 提升财务管理效率

企业财务内控制度信息化建设在提升财务管理效率方面发挥着至关重要的作用。以前，财务管理大多依赖人工操作，这种方式不仅工作量大，而且易出错，严重影响了财务管理效率。而随着信息化建设的推进，企业可以利用先进的技术手段，如自动化工具和系统，实现财务管理流程的自动化，大大减少了人力资源的投入，提高了工作效率[2]。信息化建设通过对财务数据的快速处理和分析，使企业可以更快地获取财务信息，更及时地作出决策。另外，通过数字化管理，企业可以迅速找到需要的数据，避免了在大量纸质文件中寻找信息的烦琐过程，这也极大地提高了工作效率。

3.2 强化风险控制能力

企业财务内控制度信息化建设对于强化企业的风险控制能力起到了重要作用。信息化技术可以有效地实现对企业财务状况的实时监控，进一步发现并预警可能出现的财务风险，这将有力地帮助企业做好风险防控工作。一方面，信息化技术为企业提供了大量的数据处理和分析工具，使得企业能够深入挖掘和分析财务数据，及时了解和预测风险的发生，从而制定出更有针对性的风险防控策略。此外，信息化技术也可以帮助企业建立一套完善的风险预警系统，提高企业对风险的预见性和应对能力。另一方面，信息化技术对于企业合规性管理也起到了积极的推动作用。它能够帮助企业更好地掌握和了解各种财务法律法规，及时更新和调整企业的财务政策和策略，确保企业的财务活动始终在法律法规允许的范围内进行，避免因违法违规行为而带来的财务风险。

3.3 优化企业决策支持系统

企业财务内控制度信息化建设在优化企业决策支持系统方面具有重要作用。财务信息化不仅提供了实时、准确的财务数据，更通过深度数据分析，提供了洞察力强、判断准确的决策依据。一方面，信息化技术可以实现财务数据的实时更新和查询，让企业管理者在任何时候都可以掌握最新、最全的财务信息，为决策提供了数据支持。例如，通过实时追踪财务状况，企业可以及时发现和预测潜在风险，从而制定出有效的应对策略。另一方面，通过利用数据挖掘、人工智能等高级技术，企业可以从大量财务数据中挖掘出有价值的信息，对财务状况进行深入分析，以此为基础制定出更科学、更精准的决策。例如，企业可以通过对历史数据的分析，预测未来的财务趋势，进一步优化企业的财务策略。

4 企业财务内控制度信息化建设中的风险成因

4.1 技术性风险

技术性风险是企业财务内控制度信息化建设中常见的一种风险。这种风险主要源于信息技术自身的不稳定性和不确定性。首先，信息技术的快速发展和更新可能会导致企业使用的技术迅速过时，这不仅可能影响系统的稳定性和安全性，还可能导致企业在维护和更新系统上投入更多的资源，增加了企业的运营成本。其次，由于信息技术的复杂性，企业在实施信息化建设时可能会遇到各种技术问题，如系统兼容性问题、数据迁移问题、系统稳定性问题等。这些问题不仅可能影响信息化建设的进度，还可能导致数据丢失或系统崩溃，给企业带来损失。最后，由于信息技术的不确定性，企业在实施信息化建设时可能会面临来自外部的各种风险，如网络攻击、系统漏洞等。这些风险可能会导致企业的财务信息被泄露或被篡改，给企业带来巨大的风险。

4.2 人为操作风险

人为操作风险是企业财务内控制度信息化建设中另一种常见的风险。这种风险主要源于人员的操作失误或不规范的操作。首先，由于信息化建设的复杂性，企业员工可能会因为缺乏相关知识和技能，而在操作过程中犯错。这些错误可能会导致系统运行异常，甚至导致数据丢失或系统崩溃[3]。其次，员工的恶意行为也可能带来风险。例如，员工可能会因为私利而篡改或泄露企业的财务信息，或者因为疏忽而导致系统安全性降低。最后，员工的不规范操作也可能带来风险。例如，员工可能会因为疏忽或忽视，而未按照规定的流程和规则进行操作，这可能会导致系统出现异常，或者导致数据的准确性和完整性降低。

4.3 系统安全和数据保护风险

系统安全和数据保护风险是企业财务内控制度信息化建设中的一大关键风险点。这种风险主要源于网络安全威胁和数据保护难题。一方面，随着互联网和网络技术的发展，网络安全问题日益突出。企业财务信息系统可能会受到各种网络攻击，如病毒、黑客攻击、网络钓鱼等，这些都可能导致系统数据的丢失、损坏或泄露，带来巨大的经济损失和信誉损害。另一方面，数据保护问题也是一大挑战。企业在进行信息化建设过程中，可能会遇到数据丢失、误删、泄露等问题。这些问题可能源于技术故障、操作失误，也可能源于恶意攻击。无论哪种情况，都可能导致企业的重要财务数据受损，严重影响企业的正常运营。

4.4 合规性和法规风险

合规性和法规风险是指企业在财务内控制度信息化建设过程中，可能会因违反相关法律法规和政策，而面临法律责任和经济损失。一方面，企业在进行信息化建设时，必须遵守国家和地方关于信息安全、数据保护的相关法律法规，否则可能会面临罚款、停业审查甚至吊销营业执照等严重后果。另一方面，企业也需要遵守财务管理相关的法律法规，如企业会计准则、税收法规等。如果企业在信息化建设中忽视了这些规定，可能会导致财务数据的准确性和完整性受损，影响企业的财务报告质量，甚至引发财务丑闻，对企业的声誉和经营造成严重影响。

5 企业财务内控制度信息化建设中的风险防范对策

5.1 引入先进的技术和设备

在实施企业财务内控制度信息化建设的过程中，引入先进的技术和设备是一种重要的风险防范对策。这样做可以显著提高信息处理的速度和准确性，减少由于技术故障和操作错误带来的风险，因而有效降低技术性风险和人为操作风险。首先，企业应当选择那些经过市场验证，有良好用户评价的成熟稳定的信息技术产品和解决方案。这些产品和解决方案能够提供持续的技术支持和更新服务，从而降低技术实施的难度和风险。企业在选择时，应当避免使用过于新颖或过于复杂的技术，这些技术往往伴随着更大的不确定性和风险。其次，企业应当引入先进的硬件设备，如高性能的服务器、大容量的存储设备、高速的网络设备等。这些设备不仅能够提高系统的处理能力和稳定性，而且能大大降低由系统故障和数据丢失带来的风险。再次，企业还应当持续进行技术研究和开发，紧跟最新的技术趋势，及时引入新的技术和设备，以应对未来的风险和挑战。为有效实施这一策略，企业需要建立一支技术强大、经验丰富的信息化团队，负责新技术的引入、实施和维护，保证企业财务内控制度信息化建设的顺利进行。最后，企业在引入新技术和设备时，还需要注意技术的可持续性和绿色环保性，这既符合社会的可持续发展目标，也能提高企业的社会责任感和公众形象。只有这样，企业的信息化建设才能真正做到安全、高效和可持续。

5.2 制定规范的操作流程和培训机制

在企业财务内控制度信息化建设中，制定规范的操作流程和培训机制也是一项重要的风险防范对策。规范的操作流程可以降低人为操作风险，而有效的培训机制可以提升员工的操作能力和规范意识，从而减少操作失误和违规行为。第一，企业应制定规范的操作流程，明确每一项操作的步骤、规则和要求，确保操作的标准化和规范化。这些操作流程应详细描述如何录入、处理、存储、查询、修改、删除财务数据，以及如何处理各种异常情况。企业还应定期审核和更新操作流程，以适应新的业务需求和技术变化。第二，企业应制定有效的培训机制，定期对员工进行操作培训和法规培训。操作培训应教授员工如何正确、安全、高效地使用信息系统和设备，避免操作失误和技术故障。法规培训应教育员工遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为。企业还应通过考试、测试和评估，检验员工的操作能力和规范意识，及时发现和纠正问题。第三，企业还应制定激励和惩罚机制，奖励规范操作，惩罚操作失误和违规行为。这一机制可以强化员工的规范意识，提高员工的操作水平，降低人为操作风险。

5.3 设立强大的系统安全防护体系

设立强大的系统安全防护体系，是企业财务内控制度信息化建设中防范风险的关键。只有维持高度的警惕和积极主动的态度，企业才能有效地防止和应对各种安全风险。一方面，企业需要建立严格的用户权限管理机制。通过定义不同级别的用户角色，并为每种角色设定具体的访问权限，可以确保敏感财务信息的安全。同时，定期审计用户行为和权限设置，可以及时发现和纠正潜在的安全问题[4]。另一方面，应采用最新的加密技术保护存储和传输的数据，防止敏感数据被窃取或篡改。同时，企业也需要备份数据，且要定期对备份数据进行完整性和可用性检查，以防止数据丢失。此外，企业应引入最新的防火墙、入侵检测系统等安全技术和设备，可以有效防止和检测恶意攻击。同时，需要建立应急响应机制，一旦发生安全事件，可以迅速启动应急预案，最大限度地减少损失。企业还需要进行定期的系统安全评估和渗透测试，及时发现系统的安全漏洞和风险，然后制定和实施相应的修复措施。

5.4 加强法律法规学习和合规性管理

在实施企业财务内控制度信息化建设的过程中，加强法律法规学习和合规性管理是有效防止和抵御合规性和法规风险的重要措施。首先，企业必须建立健全法规学习机制。通过定期组织全员参与的法规学习活动，使员工深入学习和理解相关法律法规和政策，如公司法、证券法、税务法、会计法、信息安全法等。这些法律法规不仅涵盖了企业的日常经营活动，更是深入企业的信息化建设和数据保护的各个环节。进一步的，企业还应定期邀请法律专家进行专题讲解和答疑，这样既能够帮助员工深入理解法律法规的要求和精神，又能及时解决员工在实际工作中遇到的法规问题。其次，企业必须设立专门的合规部门或岗位，以全面负责企业的合规性管理。该部门或岗位应当定期对企业的操作流程和业务活动进行审计和审核，确保所有的工作都严格符合法律法规的规定。一旦发现任何违规行为，合规部门就必须及时提出纠正建议，并对整个纠正和整改过程进行监督，以确保违规行为得到有效纠正。最后，企业应当积极利用现代信息化技术辅助和优化合规性管理。例如，企业可以利用大数据和人工智能技术进行深入的合规性分析，预测和发现可能出现的违规风险。另外，利用区块链技术，企业可以建立起全面可追溯的业务记录，这将大大提高审计的效率和精确度，使合规性管理具有更强的实效性和可靠性。

6 结语

总的来说，企业财务内控制度信息化建设是一项具有挑战性但至关重要的任务。它不仅可以显著提升财务管理的效率，优化企业的决策支持系统，同时也能强化企业的风险控制能力。然而，信息化建设过程中也存在诸多风险。需要企业引入先进的技术和设备、建立规范的操作流程和培训机制、设立强大的系统安全防护体系以及加强法律法规学习和合规性管理等措施，全面提升风险防范能力，以实现财务内控制度信息化建设的顺利推进。