中小制造企业财务数智化建设研究

刘秀秀

（潍坊华东发动机有限公司，山东 潍坊 261100）

1 引言

世界正处于从工业经济时代向数字经济时代的转型期，企业纷纷走上数智化转型道路，企业财务管理在经历了会计电算化阶段、财务信息化阶段后纷纷进入财务数智化阶段，致力于充分发掘数据的价值，用数据来为企业赋能。对于我国中小制造企业来说，数字经济时代的到来为企业发展带来机遇的同时也带来了挑战，相对大型的集团性企业来说，我国中小制造企业数智化发展进程仍较为缓慢，财务数智化过程中面临着部分管理问题。

2 中小制造企业财务数智化建设概述

2.1 中小制造企业发展现状

随着经济结构的深度调整及国际贸易摩擦的发展，我国企业发展机遇与挑战并存，作为占据重要经济地位的中小企业普遍面临着结构不合理、生产效率低的问题，尤其是中小制造企业管理机制落后等弊端逐渐凸显，企业运营管理能力不足，数字化、信息化技术水平及运用程度不高，企业业务与财务相对孤立，财务管理体系较为落后，对于企业经营决策的支持作用不明显。

2.2 财务数智化的内涵

数智化即数字化与智能化，以海量大数据为基础，结合人工智能的相关技术打破原来数据孤岛的困境，结合场景化去解决问题，目前与数智化发展相关的主要有云计算、大数据、移动互联网、人工智能、区块链、物联网等技术。在数智化飞速发展的背景下，企业谋求将上述数字技术用于企业管理进行数智化转型，提升企业的决策效率与质量，财务管理作为企业管理的重要环节，财务数智化也是企业数智化转型道路上的核心，力求通过增强企业财务管理的智能化程度，提高财务管理的效率。

2.3 财务数智化对中小制造企业的意义

第一，有利于提高决策质量。财务管理水平直接影响企业经营决策，财务数智化的推进能够促进中小制造企业提高经营决策的质量与效率，数字化与智能化能够实现财务管理指标体系化、口径明晰化、数据统一化，促进实现高水平的业财融合，信息化系统快速准确输出决策有用的相关数据，为中小制造企业管理层的决策提供准确的数据支撑。

第二，有利于降低管理风险。数字技术的运用能够帮助中小制造企业建立一套完整的流程化、线上化的作业模式，企业能够通过信息系统在收入确认、资金稽核、涉税风险等方面实现在线自动监视，对企业的风险源头及关键业务节点进行管控，追溯风险因素，在极大提高财务信息质量的同时有效地降低企业内部财务管理风险。

第三，有利于提升企业发展内生动力。数字化智能化变革在中小制造企业内部能够发挥降低成本、提高效率、释放资源、控制战略风险等作用，全面提升企业资源分配与支持的能力，使得企业员工从简单重复的工作中脱离出来转而参与高附加值的工作，将潜在的利益进行发掘，企业整体的经营管理效率实现极大幅度的提高，有利于提升中小制造企业发展的内生动力与综合竞争力，为企业实现高质量发展提供有力保障。

3 中小制造企业财务数智化建设面临的问题

3.1 财务数智化建设环境有待完善

就我国中小制造企业内部管理现状来看，大部分企业仍不具备完备的财务数智化建设环境，部分企业缺乏管理模式向数字化、智能化转型的意识，企业内部未形成财务数智化建设的统一认知，部分企业对数智化建设虽有一定的了解但却缺乏完备的财务数智化项目战略规划，对财务数智化落地的具体路径较为模糊，对数智化建设的预算设置过少无法全面有效地改革当前的管理模式，部分企业缺乏对数智化建设项目的绩效考核，不利于项目的有效实施落地。

3.2 数智化水平落后

多数中小制造企业内部数智化技术水平较低，仅实现了基础的会计电算化，仍缺乏必要的信息系统，如ERP 系统、资金管理系统、成本管理系统、预算管理系统、财务共享系统、业财一体化系统，很多基础性、重复性的工作仍依靠人工处理，IT部门技术水平有限无法满足中小制造企业当前的管理需求。

3.3 业财融合进程缓慢

财务数智化是实现业财融合的基础，业财融合是财务数智化建设的指导思维与理念之一，大部分中小制造企业虽已意识到业财融合对企业管理的重要性，但只停留在喊口号的阶段，业财融合实际进程较为缓慢，业务流程上看业务与财务仍较为孤立，存在信息不对称的现象与潜在的管理风险，财务分析仍停留在财务报表层面缺乏与实际业务的结合，对管理层的决策支持作用较为有限。

3.4 财务数智化人才短缺

企业财务数智化建设对财务人员及IT 人员的专业能力与技术水平提出了更高的要求，数智化人才短缺是中小制造企业数智化进程中面临的重大挑战之一，企业缺乏专业的数智化人才通过数智化技术进行管理模式的改造与更新，中小制造企业的大多数员工对于财务数智化的认知较为落后，所具备的能力滞后于时代的发展，企业员工缺乏挖掘数据价值、赋能企业管理决策的能力，财务数智化建设缺乏优质的人力资源。

4 中小制造企业财务数智化建设策略

4.1 完善财务数智化建设环境

第一，增强财务数智化意识。中小制造企业管理层应深入解读财务数智化的应用价值及实现路径，为财务数智化建设配置更多资源，在企业范围内通过培训等多种形式广泛宣传财务数智化的积极意义，加强企业全员的财务数智化转型意识，形成统一的价值认同与企业文化，促进员工提高自身能力积极开展与配合财务数智化建设工作。

第二，完善财务数智化项目战略规划。中小制造企业在财务数智化建设之初需进行深入、客观、充分的广泛调研，对于企业当前的经营情况及管理漏洞做全面的梳理，结合自身实施能力明确企业财务数智化转型的方向与要点，把握企业转型的关键需求，通过多部门的分工协作完善财务数智化建设方案，设置财务数智化建设小组，委托重要领导担任负责人，组织机构层面保障方案的顺利落地，做好建设项目的排期与计划，对相关责任人进行进度跟进，按照建设计划定期纠偏扶正，在正式运行前做好功能性测试、压力测试、安全性测试、恢复能力的测试等。

第三，设置合理的数智化建设预算。中小制造企业的经营规模较小，数智化建设预算有限，客观来看，要求中小制造企业财务数智化建设水平与大型企业集团的建设水平一致是不现实的，中小制造企业应咨询专业人员，对建设系统及项目进行取舍，根据企业经营特点选择各系统合适的服务模式，在此基础上设置较为合理的数智化建设预算标准，最大程度上推动数智化水平的提高，使得信息化技术与系统在企业内发挥最大效用。

第四，完善绩效管理体系。绩效考核是中小制造企业财务数智化按期实施的有力保障，中小制造企业应坚持数智化建设指标在绩效考核体系中的重要位置，选择清晰完善的绩效考核指标并进行逐级分解，将考核指标从企业层面逐步分解至各部门、各岗位层面，将考核指标与部门及员工的绩效挂钩，通过完备绩效考核体系约束相关责任人的行为，保证财务数智化建设方案的顺利落地与实施。

4.2 提高数智化技术水平

第一，应用财务云。财务云作为财务共享服务的管理模式，是大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网等信息技术在财务管理中的重要应用，能够突破时间和空间的限制，不局限于内部终端的使用，是新业态下企业共享经济和灵活用工的手段。中小制造企业应根据企业经营规模及特点合理选择云产品，经营规模较小、财务核算较为简单、对云产品价格较为敏感的企业可选择SaaS 模式和PaaS 模式的财务云；财务运营体系和财务管理能力较高、对业财融合有着较高需求的企业可运用云ERP 产品来实现销售、生产、库房等多个部门的财务业务一体化应用，供应链云、资金云、税务云、协同云等模块的综合应用更是可以帮助中小制造企业实现一体化经营管理。

第二，搭建集成式信息共享平台。中小制造企业应以业务活动为基础集成各业务系统搭建并完善信息共享平台，整合企业的业务信息及财务信息，通过信息化系统保证实现业务与财务之间的无缝集中、数据共享和协同，实现企业资金流、业务流和信息流管理的高度统一，能够高效准确地获取企业经营管理的信息，便于管理层利用整合信息资源进行战略决策。

第三，重视数据采集逻辑关系。中小制造企业经营业务数据及财务数据复杂多样，包括价格数据、产品成本、供应商及客户的信用数据、库存情况等，中小制造企业应重视企业内部经营数据采集逻辑关系，包括数据的采集逻辑、信息获取维度、数据的交互、数据的模拟等，需要从高层设计到具体实现路径上研究数据来源和数据库信息，保证数据采集逻辑的准确性。

4.3 加快推进业财融合

第一，业务流程再造。中小制造企业业务流程再造不仅是对原有企业管理系统的优化调整，而是突破原有思维界限基于管理需求宏观设计新方案，全面详细地评估现有流程及环节，解构整合冗余环节，避免持续打补丁行为，在企业新发展理念与管理方式的基础上将职责分配全面优化与配置，在方案设计中重视各变量的影响，积极听取各方建议意见，做好充分的思考与准备，保证前端业务流程操作规范有序经营的同时提高业务流程的效率，同时应保证业务流程中信息流的真实有效。

第二，重视财务分析工作。中小制造企业应正确认识财务分析对经营决策的赋能，运用数字化技术提高企业财务分析能力，根据企业业务特点建立财务运算模型，应用大数据分析技术，设立BI 模块，通过ERP、OA 等提取关键的数据，进行数据的分析和处理，在原有分析维度的基础上考虑增加销售分析、库存分析、客户及供应商分析、生产制造分析等方面的信息，全面综合对企业经营做出预测及结果分析，最终通过可视化的报表进行展示，同时建立智能分析系统，对于日常性的基础报表中小制造企业应实现线上自助式生成，通过搭建服务于不同的业务场景业务看板，直观展示分析财务结果供不同职能的员工监控与分析，有效驱动科学合理决策。

4.4 加强数智化人才培养

第一，吸引优秀专业人才。中小制造企业的财务数智化建设需要依靠优秀的管理人才实现，中小制造企业需要的高水平人才不仅具有财务管理的专业知识与实践经验，还需精通数字技术、拥有体系改革的能力及广阔的行业视野与认知，此类人才进入企业后能够极大地促进企业管理的转型，同时能为企业带来新鲜血液营造持续学习与变革的氛围与环境，企业应提高招聘门槛在社会范围内吸引高水平人才，为其提供较高的薪酬水平及工作待遇，通过优秀人才的引进为企业财务数智化建设奠定坚实的人才基础。

第二，建设数智化人才队伍。随着数字经济的发展，中小制造企业对传统的人才队伍结构进行优化及调整，建立多层次的人才梯队，创建与丰富管理会计的岗位数量及工作内容，推动财务人员转变管理思维，向战略财务、业务财务、共享财务进行转型，更高程度地参与公司决策、应对危机处理、战略规划、战略调整、战略管控，积极培养员工的数据集成与信息集成能力、数据的分析与预测、数据的可视化、数据隐含表示的信息的获得等，提高队伍的战略管控能力。

5 结语

在数字经济时代来临、行业竞争激烈的背景下，我国中小制造企业经营发展面临着重大的挑战，如何顺利实现企业数智化转型是扩大企业综合竞争力的关键因素之一，中小制造企业应积极推进财务数智化建设，全面分析当前财务管理中的问题与不足，通过增强财务数智化意识、完善财务数智化项目战略规划、设置合理的数智化建设预算、完善绩效管理体系等方式优化财务数智化建设环境，通过应用财务云、搭建集成式信息共享平台、重视数据采集逻辑关系提高财务数智化技术水平，通过业务流程再造、重视财务分析工作来推进业财融合进程，通过吸引优秀专业人才、建设数智化人才队伍来加强数智化人才培养。中小制造企业应多方发力全面提高财务数智化建设水平，实现企业的可持续高质量发展。