业财融合视角下商贸企业的预算管理优化策略

何芝梅

（黔西南州益康商贸有限责任公司，贵州 兴义 562400）

1 引言

预算管理指企业以战略目标为导向，对未来一段时间内的经营活动和可能产生的成本进行全面预测、估算，并全程监控执行过程，对比分析预算目标和实际完成情况，及时调整经营活动，助力企业实现战略目标。随着业财融合理念的兴起，商贸企业逐渐意识到将预算管理与业务运营相结合的重要性，然而，商贸企业实际运营过程中，预算管理易受经济环境、企业业务运营情况、政策法规等因素影响，导致预算管理工作效率不佳。若要提升商贸企业经营效率，企业可从预算管理问题入手，找出问题所在，以科学的预算管理策略提高企业决策的合理性。

2 商贸企业概述

商贸企业指设有商品营业场所、柜台、网络店铺，不自产商品，而是直接面向最终消费者的企业，通常包括百货商场、超级市场、零售商店等。商贸企业在市场供应链上占据重要地位，其以买卖商品作为核心业务，通过采购、存储等环节，从生产商处购买商品并供应给最终消费者，很少对外投资。由于商品具有流通性质，企业必须做好库存管理工作，确保货物供应和销售间的平衡，避免库存成本过高和滞销风险。作为现代商贸企业，管理层应密切关注市场变化，了解消费者需求变化和竞争对手动态，及时调整产品组合及销售策略，满足不同消费者的需求。同时，建立销售渠道网络，包括零售店、批发市场、电商平台等。商贸企业在市场中的竞争主要体现在品牌形象和市场声誉方面，因此，此类企业还需要积极打造特色品牌，创新营销活动，以提升品牌价值和消费者认可度。但有些商贸企业受自身营销产品季节性、流通性等特征影响，导致其商品供应呈现不同变化，如服装企业，衣物应随着季节、温度变化采取相应的经营管理和产品推广策略[1]。

3 业财融合视角下商贸企业预算管理的影响因素

业财融合视角下，商贸企业预算管理效果如何往往受多种因素影响，具体如下：第一，经济环境。经济周期波动、通货膨胀率、利率水平等因素均可能对企业销售额、成本和利润产生不良影响，进而导致预算制定和执行效率低下。第二，政策法规。各地区关于商贸企业的政策法规有所不同，处于不同税收政策、贸易关税标准下，同一企业的各个子企业营收利润水平也会有所不同，需要企业根据实际情况调整预算规划。第三，市场竞争。商贸企业所处市场竞争环境复杂多变，竞争对手众多，尤其在电商企业迅猛发展的时代背景下，企业应综合考虑竞争对手的定价策略、促销活动以及市场份额等因素，制定具有竞争力的预算计划。第四，业务运营情况。企业预算管理应与业务运营紧密结合，以不同业务部门的需求和运营特点作为基础制定策略，以销售部门为例，该部门制定预算时需考虑市场需求、销售目标和销售策略，再以采购部门为例，其需考虑供应链管理、库存控制和供应商合作等因素。第五，技术应用。信息技术的出现给各行各业提供便利，将其应用于商贸企业预算管理，能有效提升企业预算管理水平，优化资源配置。

4 业财融合视角下商贸企业预算管理中存在的问题

4.1 预算管理与实际业务脱节

商贸企业预算管理中存在目标设定不明确的问题，导致预算与业务目标之间欠缺紧密度，既定预算计划无法为实际业务运营提供全面参考，限制业务发展步伐。如有些企业预算指标设定缺乏合理性，预算目标过于激进或保守，对市场变化和经营风险的反应不敏感。主要是因为设定预算目标时未充分考虑市场需求、行业发展趋势、企业实际情况等因素，或因企业信息系统支持不足，信息数据准确性和全面性有所欠缺，难以提供实时预算执行情况，影响预算控制和预算调整的科学合理性。

4.2 预算数据精准度不高

预算编制依赖于各个部门提供的数据，然而实际上有些企业的销售部门提供的销售额数据不准确，或者其他部门未能提供完整的成本和费用数据等问题时常出现。另外，预算编制需要依赖一些假设和参数，如市场增长率、成本变动率等，过于乐观的销售增长率或低估的成本变动率都会导致预算数据的精准度不高。预算编制只是一个起点，预算的精准度还需要在执行和监控过程中得到保证，但很多企业未能及时跟踪预算执行情况，没有及时调整和纠正偏差，导致预算数据的精准度下降。甚至部分商贸企业缺乏财务管理软件、数据分析数据的有效应用，这也是导致预算数据精准度不足的重要原因。

4.3 预算执行不到位

商贸企业预算管理中，预算执行情况直接影响预算目标的完成情况，若要提升预算执行能力，企业应具备完善的执行监督机制，全面监控预算执行过程，以便及时发现问题并予以解决。然而，实际上多数商贸企业缺乏执行监督机制，导致预算执行不到位问题频出，且员工难以对预算执行情况进行有效跟踪和反馈，未能为管理人员提供准确的参考信息，影响管理层对执行情况的综合评估。有些商贸企业虽然具备该机制，也制定了相应管理制度，但工作过程中可能受工作人员工作能力高低、人员沟通交流不畅和其他因素影响，导致管理制度落实不到位，甚至有些制度趋于形式化，无法给预算管理执行提供有力支持。

4.4 缺乏有效的沟通与协调机制

不同部门的预算编制和执行过程需要相互合作和协调，否则容易因沟通不到位或其他原因出现工作对接不足问题，进而影响工作进度和工作效率。然而，有些商贸企业开展预算管理工作时，缺乏跨部门的协调机制作为支撑，导致预算管理工作协作性不足。如各个部门之间信息闭塞，预算编制和执行过程中的信息共享不充分，难以全面了解彼此的需求和资源情况，或传递信息时存在滞后性、失真等问题，降低工作协调性和决策准确性。另外，商贸企业部门之间的预算目标存在分歧，不同部门和人员对于预算的重点、优先级理解差异较为明显，促使部门间目标的冲突和协调困难成为影响预算管理有效性的主要诱因。如今多数商贸企业均已意识到此方面的重要性，并积极开展信息化建设，以期能够提升企业内部沟通效率[2]。

4.5 绩效评价体系不完善

部分商贸企业绩效评价体系因缺乏同类企业财务数据和绩效标准作为比对参考，使得企业难以确定自身绩效水平和预算执行情况是否达到市场基础标准，此种情况下可能导致指标设置过于片面化，无法全面反映企业经营状况和业绩水平等，影响绩效管理效果的评估。有些商贸企业的绩效评价体系不足之处在于，评价周期过长或过短，周期长容易出现绩效评估结果信息冗余问题，降低其时效性，而周期过短则会导致评价体系可比性和稳定性下降，很难充分反映企业长期经营情况。另外，评价体系中缺乏激励与奖惩机制，缺乏激励机制往往致使企业员工工作积极性和创造力低下，而奖惩机制不足，则很难让员工对预算管理予以重视，进而影响预算管理工作效率。

4.6 信息化程度不高

部分商贸企业预算管理信息化程度较低，依然使用手工方式进行预算管理工作，导致预算管理效率低下。一些中型商贸企业可能拥有多个信息化系统，如财务系统、进销存系统等，但这些系统之间缺乏整合，信息孤岛现象严重，使得预算管理过程中难以实现信息的共享和协同，无法形成全面的预算管理体系。还有些企业未及时引进大数据分析、人工智能等新兴技术，预算管理精细化程度难以得到保障，难以针对市场变化迅速做出正确反应。另外，由于信息化程度不足，商贸企业预算管理过程中可能面临较大的信息安全风险，例如，预算数据可能被黑客攻击或病毒感染，致使企业出现财务损失或商业机密被泄露等问题。

5 业财融合视角下商贸企业预算管理的优化策略

5.1 制定全面性预算计划规避脱节问题

制定全面性的预算计划前，必须明确企业长期发展目标和短期目标，并确保各个目标与实际业务情况相匹配，同时，制定可量化指标以便评估预算执行的成效情况。预算编制过程中，应广泛征求各部门和相关人员的意见和建议，通过有效的沟通和合作，保证预算计划足以反映各部门的需求和资源分配。之后再将预算计划细化到具体的项目和活动中，细化每个项目的成本、收入和时间安排等部分，使预算计划更加全面和详尽。鉴于市场变化速度较快，因此可考虑使预算计划变得更具灵活性和弹性，如利用现代技术和预算管理软件等自动化工具，提高企业数据集成和分析能力，然后辅以预算执行监控机制，定期开展预算执行评估和绩效评估等工作，以便及时调整预算计划，减少脱节问题发生。

5.2 提高预算数据质量

企业应建立明确的数据采集流程，确保数据来源可靠，并将数据整合到一个统一的平台或系统中，确保收集到的数据准确、全面，并进行有效的整合，以避免数据冗余和错误，并对采集到的数据进行验证和校对，确保其准确性和可信度，如比较不同数据源提供的数据，检查数据是否存在差异，与实际情况进行核对，排除可能的错误和偏差。制定预算时，综合分析市场趋势、经济环境、行业发展、企业实际情况等因素，使预算所依赖的假设和参数更加合理。要求相关人员细化预算编制过程，让每个部门和具体人员明确相应项目的预算指标和目标，引入数据分析工具和技术支持，如财务管理软件、数据挖掘工具等，提高预算数据的分析和处理效率。这些工具可以帮助自动化数据清洗、分析和报告生成，减少人工错误，提高数据精准度。另外，完善预算监控机制，及时跟踪预算执行情况，对偏差进行分析和评估，根据实际情况，及时调整预算计划和目标，并从中总结教训，全面提高企业预算管理工作效率。

5.3 加大预算执行与控制力度

由管理层建立健全预算管理体系，包括预算编制、审批、执行、调整、分析等环节，同时，明确各部门的职责和权限，确保预算管理工作顺利开展。加大预算执行力度，严格按照预算计划进行各项业务活动，及时调查、分析超出预算的部分，并采取相应的措施加以调整。同时，完善预算管理监督机制，通过对各项业务活动的实时监控和数据分析，及时发现和解决财务风险、经营风险等问题，确保各项业务活动符合企业战略目标和预算计划。另外，商贸企业需要加大内部审计力度，对预算执行情况进行定期检查和评估，保证预算管理的合规性和有效性[3]。

5.4 完善沟通与协调机制

首先，商贸企业需要加强内部沟通和协调，预算编制、执行、控制和分析过程中，各部门应充分了解和掌握企业的整体预算计划和目标，明确自身责任和任务。同时，各部门之间应建立有效的沟通机制，以便及时解决预算执行过程中遇到的问题和矛盾，确保预算管理的顺利进行。其次，建立跨部门协作机制，促进不同部门之间的合作与协同。例如，采购部门与销售部门之间应进行有效沟通，以确保采购计划的合理性和销售目标的实现。企业还应与供应商和客户建立良好的沟通和协作关系，通过供应商了解市场情况和供应商的产能、价格等信息，完善具体采购计划。另外，销售过程中需要与客户保持密切联系，及时了解市场需求和客户反馈，进一步调整销售策略和预算计划[4]。

5.5 健全绩效评价体系

首先，商贸企业需要明确绩效评价目标，确保绩效评价工作的顺利进行。绩效评价目标应与企业的战略目标和预算计划相一致，可从财务、客户、内部运营和学习成长等多个角度进行设定。其次，根据绩效目标建立科学的评价指标体系，以便对各部门的预算执行情况和业绩进行客观、公正的评价，评价指标应包括财务指标（如销售额、利润率等）和非财务指标（如客户满意度、市场占有率等）。再次，管理层定期评价预算执行情况，并将绩效评价结果与员工激励和奖惩挂钩，对于业绩表现优秀的部门和个人，应给予相应的奖励和晋升机会；对于业绩不佳的部门和个人，需给予相应的惩罚并督促其改进。最后，保持绩效评价的持续改进，依据市场变化、政策调整和企业战略的调整，不断完善绩效评价指标体系和评价标准。

5.6 提升信息化水平

商贸企业通过引入先进的信息化技术，如大数据、云计算、人工智能等，可以实现对大量数据的快速处理和分析，提高预算编制、执行和控制的准确性和及时性，全面提升预算管理效率。然后，建立预算管理信息化平台，将预算编制、审批、执行、调整、分析等环节整合到一个平台上，促进各部门之间的信息共享和协同工作，减少信息传递的延迟和错误，提高预算管理效率。再将业务系统与财务系统进行整合，确保业务数据与财务数据的一致性和实时性，实现对业务活动的实时监控和预警。应用信息技术时企业必须做好数据安全与风险管理工作，如通过数据加密、权限控制、备份恢复系统等手段保证企业数据的安全性和完整性。另外，商贸企业需要通过培训和教育，提高员工对信息化系统的操作和维护能力，以及在预算管理过程中运用信息化技术的能力，避免人为失误导致的信息安全事故和其他问题[5]。

6 结语

综上所述，通过探讨业财融合视角下商贸企业的预算管理优化策略发现，预算管理对于商贸企业管理具有重要意义，若预算管理存在问题，将直接影响企业资源配置、业务经营效果和经济收益情况。因此，必须加强企业预算管理，提升企业信息化管理水平，依托信息技术提高数据信息处理能力，为企业经营决策提供数据参考。同时，根据企业实际情况制定全面性预算计划，以规避预算目标和实际业务脱节的问题，加大预算执行控制力度，提高预算数据质量，完善沟通与协调机制，解决商贸企业预算管理现存问题，促进其实现长足发展。