建筑企业资金管理与财务风险防范研究

后翠莲

江苏中展建筑工程有限公司

一、前言

就国内当下的发展现状而言，建筑行业随着经济的迅速发展逐渐兴盛，为建筑企业提供了更多机会，但同时也加剧了行业之间的竞争压力。因此，这就需要建筑行业中的各企业重视自身财务管理工作，提高财务管理效益，以此提升企业在行业中的竞争地位。而财务管理工作效益的提高可概括为企业构建财务管理体系、进一步优化企业现行的财务管理制度、加强企业内部工作人员对财务风险防范能力等，能够快速、科学地解决企业所面临的财务风险问题，提高企业在行业中的竞争力。

二、建筑企业资金管理的内涵

资金问题在各行业中都是十分重要的。企业只有拥有充足的资金，才能支撑起自身不断的发展。企业资金管理工作涉及多项工作内容，即：资金规划、投资决策、管理责任划分、资金使用监督、资金运行考核及资金效率评价等，科学的资金管理能为企业开展生产经营活动带来资金运行的保障，能够帮助企业科学地规划投资内容并提升资金的使用效益，实现为企业节约资金成本、提升运营效率的最终工作目的。同时，还可以利用对资金的科学配置来推动企业生产技术的创新与管理技术的提高，帮助企业在行业竞争中获取持续发展的动力，以此促进企业的健康发展。

三、建筑企业资金管理与财务风险防范的价值

（一）能够确保企业资金使用的安全性

资金作为建筑企业经营发展活动开展的关键，能帮助企业在行业竞争中实现持续发展，资金管理工作能充分确保建筑企业资产安全与资金使用安全。但因建筑工程建设的特性，建筑企业在进行开发与建设时，往往会遇到许多风险问题，若不加强落实资金管理工作，那么就会出现项目建设负责人或者是企业内部人员滥用职权非法获利的情况，严重威胁了企业资金安全，从而对企业的经营发展造成影响。

（二）能够提升企业经营的经济效益

建筑企业资金管理与财务风险工作的开展，不仅能够充分提高企业经营活动的经济效益，还可帮助企业实现发展目标，并从中获取对应的收益。资金是建筑企业开展生产活动的首要条件，若不实行资金管理，那么企业在经营发展活动开展时就会出现财务风险。所以，建筑企业若想获得对应的经济收益，就应增强资金管理工作，对企业各项经营活动的支出进行严格管控，防止出现资金使用不当的情况，充分避免企业经营财务风险，以此为建筑企业的健康持续发展储备资金力量。

（三）能够确保经营项目的顺利实施

建筑工程内容繁多且周期性与连续性强。资金是建筑工程项目顺利开展的基础条件，对资金进行管理能够充分保障建筑工程经营项目的顺利实施。如果没有严格地对建筑企业资金进行管控，没有对财务风险采取相对应的应对措施，那么建筑企业在进行建设施工时容易发生资金使用风险，从而造成建筑工程建设项目的资金链断裂，使得建筑工程项目无法在预期内顺利完成，严重影响了施工进度与企业经济效益。

四、建筑企业常见的财务风险种类分析

（一）资金筹集风险

工程建设的周期长，且涉及许多建设环节与施工工序，这都是需要企业拥有足够的资金来支撑，但由于资产的限制，大多建筑企业的经济能力难以完成许多大型工程项目的建设，这样一来这些企业就会通过资金筹集的方式来解决资金不足的问题，例如，向供应商借款、向银行贷款等为项目建设预备更多的资金。但因银行贷款需要具备许多条件，且审核内容繁杂，使得企业得到的贷款金额有限，难以满足工程项目建设的资金需求。即使企业向供应商借款筹集到了资金，但是如果供应商向企业索要债务，企业并不具备资金周转偿还能力，就会出现资金问题，从而出现财务风险。

（二）资金回收风险

通常企业需要在施工时对资金进行垫付，在工程竣工验收完成后才可回收未结算的工程款。但在工程建设过程中，企业都需要垫付人工、机械设备以及材料等费用，若工程施工以后企业并未及时回收未结清的款项，就会对企业造成资金周转问题，引发财务风险。在建筑企业总资产中，未收回的工程资金占比较大，若企业在经营的过程中出现了资金风险，且应收款项的资金并未及时回收，那么就会对企业的生存与发展造成影响。

（三）资金投资风险

资金投资风险是一项十分常见的风险，企业经营发展的主要目的就是为了需求效益的最大化，建筑企业可从承包工程项目中获取效益，同时投资发展也是企业从中获取效益的一种方式。部分企业在发展的过程中会将股权用于投资的资本，使得股权投资的资金被对方占用，如果投资方的经营不合理且投资策略不够科学，就会对施工企业的资金安全与管理效果造成影响，出现财务风险。此外，固定资产购买同样是投资中的一种方式，但是有部分企业在项目还未进行建设以前，没有根据建设项目的实际情况来盲目地购入许多施工设备，导致工程项目建设施工完成后仍有许多闲置设备或废弃设备，从而产生资金浪费，加大了企业的经济负担。

（四）管理风险

管理风险虽然与资金并不存在直接关系，但是也会影响资金风险。管理风险产生的原因主要是企业对资金的管理工作不足，不具备充足的流动资金，影响了企业的运营。同时，企业不重视详细施工中的投资管理工作，就会对企业投资收益造成影响，同时还可能忽略对企业内部机制的管理，这些都是导致财务风险发生的原因。

五、建筑企业资金管理与财务风险防范的策略

（一）制定资金管理制度

制定科学的资金管理制度，能够确保企业资金管理工作的有序实行，同时还能为实践带来依据。首先，企业在制定管理制度时，需要明确地规定相关内容，例如资金的使用流程、对结果的反馈以及监管内容等，采用一体化管理资金的使用流向，以此提高资金的安全性。其次，企业在制度制定的过程中，还应适应企业经营发展要求与企业经营发展的活动，要求企业部门人员明确自身的责任，各部门应积极地配合财务管理部门开展工作，并及时地向财务管理部门提供资金使用情况、经营发展项目进度、采购凭证以及施工进度等，有利于财务部门及时地掌握资金使用情况，从而及时发现资金使用风险问题，并采取有效的应对策略，确保资金使用的合理性。最后，企业在制度制定完成后，应当结合制度的推行状况，对制度的全面性以及科学性进行全面分析。必要之时，企业可以召开相应的交流大会，号召基层人员对建筑企业的资金管理制度进行评价，并从基层职工的角度对企业的资金管理制度进行完善。如此，企业资金管理制度的科学性以及可操作性便能得到相应保障。

（二）构建科学预警体系

构建科学的预警体系，能够帮助建筑企业管理人员及时发现问题并采取补救措施，从而尽可能地减少企业的损失，以此促进企业的健康持续发展。首先，企业在构建风险监测与预警体系之前，应先全面分析企业当下发展的实际情况，尤其是建筑企业的财务结构与资金流动情况，以此确保财务风险监测与预警体系的合理性，同时还能充分发挥财务风险监测与预警体系的作用。其次，企业在构建科学预警体系时，应当通过使用财务监测指标大数据来分析财务情况，能够及时发现建筑企业的财务风险，并做出相应处理。最后，企业在对财务管理信息系统进行选择时，应当结合企业的实际发展需求对软件进行选择，并结合不同业务的特点对软件功能进行调整，进而促使财务管理软件为财务管理工作而服务，最终提升财务管理工作的效率和质量。总之，建筑企业管理方法的多样化落实，在各部门中都有不同的作用体现，但这都需要企业内部各部门进行配合才可完成。特别是在财务管理方面，不应将目光仅限于自身部门，而是多与其他部门进行合作，构建一个整体，从而确保财务管理的科学且高效。

（三）落实经济责任管理

企业若想有效地管理资金和对财务风险进行预防，就应落实经济责任制度，采用经济责任审计的方式。首先，要保障企业经济责任管理制度的落实，需要在项目建设中将单个工程项目作为一个单位，对相关人员在资金管理方面的责任与义务进行明确规制，例如，项目的负责人、施工人员以及采购人员等，将责任落实在相关工作人员的身上。经济责任管理制度的落实，有利于企业进一步管理控制施工建设情况，能够提高资金的使用效率，从而有效推动资金管理工作的开展。其次，企业要保障自身经济管理制度的执行力度，就应当加强对经济责任管理工作的监督。企业不仅要落实“自上而下”的管理监督，更要落实基层管理监督制度。这种双重监督的方式不仅能提升企业经济责任管理的质量，更能提升相关工作的效率、提升基层人员的归属感和责任感。最后，建筑企业应当加强对经济管理工作的“回溯”。加强对经济管理工作的回溯，即建筑企业在推行相应的经济管理制度之后，对制度的制定情况、制度的落实情况以及制度的反馈情况进行统筹分析和处理。这种方式不仅能提升建筑企业进行经济管理的经验，进而帮助建筑企业为做好下次管理工作提供“铺垫”，还能提升建筑公司的整体管理水平，促使建筑企业朝着更好的方向发展。

（四）拓宽融资方式

要想充分提高企业预防财务风险的能力，企业就应重点加强内部资金管理工作，扩展融资方式，企业在建设发展的过程中应合理使用资金，加强对应收账款的管理工作，将项目建设或者是投资活动中的赊销形成的未到期账款项目，在符合相关条件后转让至银行，从中获取资金保障，确保资金的周转，将资金结构进行优化，避免风险的发生。由此，内部资金管理的加强可避免出现一些没有必要的支出，其次，企业还应建立社会信用和专业风险投资队伍，尽可能地实施社会融资，将资金的使用效率盘活，提高资金的流动性，以此确保企业能够及时地应对财务风险。最后，企业应当结合发展的实际情况，决定是否展开民间融资工作。例如，若企业的社会信誉较为良好，社会知名度高，则企业可以结合自身的实际情况展开民间融资，进而缓解企业的资金困难情况，提升企业的资金利用率。

（五）提升财务人员综合素质

为加强资金管理与风险防范效果，企业应重视财务人员的综合素质，并不断加强提高。财务部门作为工作落实的关键部门，财务工作人员的素质水平与资金管理最终的效果有直接关系，目前建筑行业竞争越发激烈，这就要求财务人员更应具备较强的专业素质，传统的工作方式与理念都已不能满足当前工作发展的需求，这就需要企业进一步加强对财务人员的教育与培训活动，以此提高他们的业务能力，不断地创新工作理念，采用高效的工作方式。其次，还应培养财务的信息技术能力，要求他们能够灵活使用先进的软件与技术，提高与优化工作的效率。最后，企业应当结合财务部门的工作体系，有针对性地展开“技能对应教育”工作。例如，若建筑企业结合自身发展的实际需求，引入了一批高新人才，那么企业就可以利用“师徒”教育的方式展开财务人员“提质”教育工作。这种方式不仅可以帮助老员工学习最新的财务管理知识和风险知识，还能帮助新员工更快地适应企业工作节奏，进而更好地提升财务管理部门工作人员的工作质量和效果。

（六）健全内部审计

内部审计制度的健全也是资金管理制度的基础。为充分提高企业内部审计效果，可从以下几个方面施行：

首先，需要不断提高审计人员的技术能力，并加强对他们的培训与考核工作，同时还应要求审计人员相互之间积极交流，分享财务资源，以此提高工作效率。例如，企业可以定时召开审计培训大会，对审计人员的审计知识框架、审计原则、审计工作方法等进行“更新”，进而提升审计工作人员的工作质量。

其次，加强审计方案的合理性，确保工作的顺利进行。第一，审计人员应当明确本次审计工作的目标，并围绕目标制定合理的计划。第二，审计人员应当根据审计单位的经营状况、财务状况以及管理水平等，结合建筑行业特点，为之制定切实可行且有效的审计方案。第三，审计人员应当对所制定的审计方案进行风险评估，并针对风险点提出应对措施，如此才能防止建筑企业在进行审计工作之时出现经济损失。第四，在实施过程中，审计人员应当充分考虑各种可能发生的风险，及时调整或完善相关审计程序和步骤，进而保证审计质效。

最后，重点强化对审计报告的管理工作。可通过审计报告流程制度的建立，让工程施工与开发商能够相互沟通，避免出现纠纷问题。通过财务中心统一结算后，企业就不需要向银行信贷，直接由财务结算中心使用单独的账户集中与银行交易，不仅简化了内审流程，还提高了企业规范性。

（七）健全应收账款管理体系，促进企业资金回笼

首先，企业在承揽工程项目以前，需要全方位地对该工程项目的风险进行评估，根据项目的特点与企业自身的实际情况，制定一个最佳的施工方案。同时，还需要对建设单位的信用情况进行调查分析，若存在垫资的施工项目，还需要对该单位的融资与偿还能力进行评估。其次，施工企业在进行合同签订时应建立强烈的维权意识，在施工过程中确切落实合同要求，对施工质量的要求与标准作出保障。最后，企业还需要建立行之有效的应收账款管理制度，明确规定收款负责人员，并建立相应的责任追究制度。

（八）资金集中管理，降低成本

为充分实现对财务风险的规避，企业就需要集中管理资金，优化传统的分散管理方式，以此提高企业管理的高效，同时为企业带来更多的经济效益。首先，施工企业可在内部单独设置一个资金管理中心，对资金进行集中管理，不仅需要管理资金结算程序，还要对财务考核与审批制度进行管理。其次，基于企业当前的投资方案与财务战略，资金管理中心还应开展财务评估与融资管理。财务集中管理能够很好地控制各部门与机构的资金，尽可能地降低了资金管理成本，对存量资金进行了合理的利用。财务管理中心还可为企业的战略规划带来支撑，促进企业统一管理，通过相关系统与部门合力的构建，帮助企业节约经营成本，以此实现企业获取更多效益。

六、结语

总之，资金作为企业生存与发展的关键，建筑工程项目的开展需要企业具备充足的资金。目前，我国仍有部分建筑企业没有重视资金管理工作，难以及时地预防财务风险，从而造成资金管理效果差，影响了企业的健康持续发展。因此，企业应转变自身管理理念，进一步加大对资金管理与财务风险防范工作的力度，科学合理地制定与构建管理制度与风险预警体系，充分落实经济责任管理制度，对资金的使用进行严格管控，预防财务风险的出现，提高资金的安全性，确保施工项目的顺利开展，从而提高企业在行业中的竞争力。