B2B在线交易体系在大唐电子商务平台的研究与应用

文｜程雅欐

鉴于目前国内主流B2B支付产品存在监管、财务、审计、安全等方面风险的情况，在满足国家和企业监管要求下，结合公司实际，构建包含基于远程开立结算账户的账户支付、网关支付、在线收款等一揽子组合，并结合大数据、人工智能、数字签名等前沿技术，形成全场景覆盖的中国大唐集团电子商务平台B2B在线交易体系，实现信息流、物流、资金流管理闭环，保障交易安全，对内提升中国大唐运营管理效率，降低采购成本，对外扩展用户规模和交易规模，扩大市场化收益。

一、引言

随着新冠疫情的暴发，在“建设数字中国”的大背景下，疫情常态化下的企业电子化采购已成为趋势，B2B电子商务正在蓬勃发展。

在电力行业，各企业通过建设电子商务平台实现了采购数字化、信息化、智慧化管理。而在支付环节，B2B在线支付功能的推广性并不强，中小额贸易在线支付比例不到8%，在交易额规模大的业务领域，几乎全是线下支付。B2B在线支付功能的缺失致使电商平台合同/订单信息流、资金流和物流孤立脱节，无法有机融合，从而在全周期采购和履约过程中，产生企业决策层资金分析不全面，财务管理效率不高、采购方货款拖欠等问题，不利于对项目的全面管控，进而对电力企业能源保供与新能源项目建设造成一定的影响。

因此，大唐电商技术有限公司（以下简称“电商公司”）通过深入研究国内B2B在线支付产品应用现状，在满足国家税务、央行风控管理要求下，结合大唐集团业务实际，构建中国大唐电子商务平台B2B在线交易支付体系，以信息化技术驱动，实现以中国大唐为核心的供应链上的业务流与资金流精确匹配，从而提高企业运营管理水平、降低企业采购成本、提升市场化经营收益，助力新能源发展与电力保供，以数智化技术赋能企业降本增效。

二、现状分析

目前国内大部分B2B电商平台支付结算功能主要通过对接银行二级账户体系和第三方支付平台两种方式实现，存在如下问题。

采用银行二级账户不符合央行监管要求。在银行二级账户体系产品中，交易资金的所有权仍平台运营方或者银行。根据央行监管规定，此举涉嫌“二清”（即未持有支付牌照的机构留存商户结算资金，并自行开展商户资金清算）和扩大银行内部户使用范围。

采用第三方支付平台三流不合一。国税发[1995]192号文中明确增值税抵扣需资金、货物、发票三流合一。采用第三方支付平台支付，银行交易回单无法满足收款方名称是真实交易商户名称的需求，影响到企业增值税进项税抵扣，并产生企业税务、审计风险。

在线交易安全性有待加强。由于监管政策和跨行担保支付难以操作的限制，银行目前的担保方式客户体验度不佳。且银行和平台无法鉴别支付业务操作人员身份，导致银行二级账户体系支付产品很难满足企业财务、业务相分离的应用场景，这会对企业产生相当大的资金风险。而第三方支付公司受自身规模、沉淀资金使用、信息保密、到账时间和担保信用等方面影响也存在一些局限性，交易安全性问题亟待解决。

不符合企业财务管理制度。中大型企业往往有自己的支付体系和财务制度，而现行的在线支付流程不符合企业财务管理要求。

综上所述，国内部分电商平台虽采用对接第三方支付机构平台、与银行合作建立二级账户体系的方式实现B2B货款在线支付功能，但是由于在税务审计合规性、支付监管、交易安全、财务管理等方面存在风险，尚未产生较为满意的解决方案，导致无法全面普及推广。

三、大唐电商平台B2B在线支付体系的构建与应用

（一）大唐电商平台业务介绍

大唐电商技术有限公司注册资金5000万，是特大型发电企业集团——中国大唐集团有限公司（以下简称“中国大唐”）的全资子公司，主要负责建设运营大唐电子商务平台（简称：电商平台）并开展各类电子商务业务。

电商平台主要涵盖招标、非招标、电子超市三大交易模块，对内服务于中国大唐采购与供应链管理，提供专业化支撑，对外以面向电力行业采购与服务为主要目标，提供社会化服务。平台现有注册供应商超过14万余家，评审专家约1.6万人，采购主体近1300家；年均交易额超500亿元。

“十四五”期间，中国大唐预计新增7500～8500万KW装机容量，这为电商平台B2B在线支付结算的建设奠定了坚实的基础。

（二）大唐电商平台B2B在线支付体系的设计依据

近年来新冠疫情的暴发推动了银行业数字化发展提质增效，央行也在积极探索远程开立单位银行结算账户方案，并开展了远程开立单位银行结算账户试点项目。

基于此趋势，本文将远程开立单位银行结算账户创新应用于B2B在线支付，不但符合人行监管要求，而且能够满足交易资金合法归属企业商户且回单能正确显示收款方名称的要求，解决了因回单显示信息与实际业务不一致而产生的税务、审计风险，为B2B在线支付解决方案提供新的思路和建议。

平台企业商户在电商平台发起远程开通结算账户的申请，并填写相应资料，经银行审核通过后，基于银行对远程结算账户出金的白名单控制，实现企业商户申请远程账户与企业同名基本账户绑定，最终开立激活的结算账户。该账户作为专门用于开展大唐电子商务平台业务的结算账户，通过绑定的基本户，能够实现与绑定账户出金（提现）、入金（充值）操作。当该账户用于付款时，企业商户登录专门的网银完成付款。

（三）大唐电商平台B2B在线支付体系的构建

电商平台通过构建订单中心，将网上所有的采购业务流程延伸至订单执行阶段，汇集招标、非招标、电子超市所产生的所有有效合同/订单。采购人员在订单中心针对某一类型合同/订单触发支付流程。

招标、非招标采购模块产生的合同/订单具有交易金额较大，笔数少且分批付款的特点，供应商可对此类订单多次发起收款申请，经采购单位审批通过后，系统根据收款申请自动生成支付指令。由于电子超市涵盖了工业品、MRO、办公用品等通用性强、消耗性大、采购频次高的商品，此类订单具有交易金额小，笔数多，一次下单的特点，平台将自动根据订单生成支付指令。

根据中国大唐资金管理制度和要求，集团公司成员单位付款时必须使用其在财务公司开立的大唐网银账户，支付指令依次经集团内部ERP、大唐网银、结算等系统实现付款审批和统一的支付结算。按照这一管理要求，现根据采购方是否属于集团内，将电商平台货款在线支付划分为集团内成员单位间付款、集团内成员单位向集团外供应商付款、集团外企业间付款、集团外企业向集团内成员单位付款四大类并设计不同的支付流程。支付流程图如图所示。

1.集团内成员单位间付款

基于根据中国大唐资金管理制度和要求，集团内成员单位间在线结算功能采用电商平台、集团ERP、大唐网银等多系统对接的方式完成，并返回电商平台支付成功的标识，从而实现支付闭环。

2.集团内/外单位向集团外供应商付款

基于根据中国大唐资金管理制度和要求，电商平台对接集团内各ERP系统，针对采购方是集团内成员单位的支付指令，在集团内各ERP系统、大唐网银系统流转后，银行根据指令要求将货款支付到供应商在银行开通的远程结算账户内，并冻结货款同时向电商平台返回付款成功标识以更新收款申请状态，实现支付闭环。

针对采购方是集团外单位的支付指令，付款企业可通过开通远程结算账户实现远程结算账户间的结算，银行同时冻结货款并向电商平台返回付款成功标识。也可以基于银行对远程结算账户入金的白名单控制，付款企业依据该企业财务管理制度，脱离电商平台向供应商远程结算账户支付货款，实现资金到供应商远程结算账户的流转，银行需要实时返回电商平台相应流水信息。供应商需要在平台完成流水信息与收款申请的匹配操作才能进行后续的提现操作。

当满足合同条款要求或合同终止，供应商通过在平台勾选订单对应的收款申请向平台申请提现，经平台同意后，银行解冻资金并将其划拨至所绑定的同名基本户内，从而实现了担保交易，确保交易安全。

3.集团外企业向集团内成员单位付款

由于中国工商银行纳入中国大唐银企直联支付体系中，所以电商平台通过对接“工银E企付”产品实现在线付款。对于集团内成员单位以及因企业财务管理要求无法开通远程结算账户的企业，当其作为供应商时无须单独开通账户，只需要提供一个工商银行结算账户即可。集团外企业采购员发起支付指令、选择付款行，“工银E企付”由于打通了27家银行渠道，能根据所选择的付款银行自动跳转至相应银行网关。集团外企业财务人员在网银系统完成资金从采购商结算账户至供应商工行结算账户的划转并冻结。当满足合同条款后，平台自动向银行发送解冻指令。

由于“工银E企付”产品无法对接集团ERP，付款流程与企业财务管理制度不相符，因此，此产品只能作为支付体系功能的补充。

（四）大唐电商平台B2B在线支付体系优势

在监管合规方面，该在线支付体系符合企业财务管理制度，满足了收款账户是人民币结算账户的要求，彻底解决了“二清”风险，实现了买卖双方合同信息流、发票流、资金流三流合一，避免税务、审计风险。

在交易安全方面，电商公司通过自建的采购预警监督系统，利用大数据分析技术，结合外部企业信用数据，实现采购全过程精准预警、实时监管；应用移动扫码签章技术于电子合同；利用移动扫码签章APP的权限管理功能，对接企业法人授权的财务人员信息在平台分配相应权限，借助人脸识别技术，实现业务和财务场景分离；通过订单中心全流程管控所有生效合同/订单的付款、物流配送、到货签收、订单评价等执行阶段，从而最大程度确保采购管理规范、保护企业利益、确保交易安全。

在管理方面，平台通过与公共物流平台融合，打造业务流、资金流、物流、账务流管理闭环，高效配置供应链资源，从而提升企业内外部系统账务结算效率，提高集团公司采购信用，降低采购成本，提升平台价值，最终实现各方利益最大化。

四、实施效果

目前，大唐电子商务平台已实现了集团内成员单位间付款和集团外企业向集团内成员单位付款功能的研发及上线应用，已有在线交易额约20亿元。通过构建B2B在线交易体系，实现了资金流与业务流的信息匹配，双方交易信息交互透明，间接降低各类成本。

一是通过冻结解冻功能保障货款及时到账，规避货款拖欠，确保交易安全可靠，降低采购成本；二是极大提升企业内外部系统账务结算效率，降低时间成本和资金使用成本，实现各方利益最大化；三是提高平台服务质量、增强平台客户黏性，为平台持续拓展外部市场业务运营、增加集团外收益提供了强有力的服务支撑。

五、未来展望

下一步，电商平台将增加数字人民币、电子票据等支付工具，丰富B2B支付渠道，优化服务质量；基于区块链技术实现交易存证、数据溯源，持续加强对平台交易全周期的管控力度和精准度；针对沉淀下的数据资产提供保理、订单融资等供应链金融服务，从而扩宽盈利渠道，增加市场收入，逐步解决以中国大唐为核心的上游中小企业融资难、融资贵问题，促进国家经济良性循环和优化布局。