财务数字化程度越高企业越不能忽视这些风险

文/寇春风 吉林通榆经济开发区管理委员会

随着数字时代的来临，数字化转型成为中国产业升级的重要方向，在数字化环境中，企业各部门的联系更为密切。财务部门作为企业天然的数据中心，工作内容除了涉及财务数据，还包含企业生产管理过程中产生的非财务数据，因此，将业务数据与财务数据统一化处理，可以夯实业财融合的基础。同时，面对日渐加剧的市场竞争，企业管理层对财务管理工作同样提出了更多要求，以期财务管理能为企业战略决策制定提供参考和依据。

在数字化环境中，企业管理者需转变传统观念，认真审视当前企业财务管理面临的危机，立足于业财融合理念，探究应对之策，使企业更好地迎接数字化发展浪潮。

数字化环境中企业财务管理面临的危机

市场环境引发财务风险。一方面，市场信息不对称会引发财务风险。市场环境瞬息万变，跨境物流企业在开展业务时由于收集市场信息难度较高，容易出现客户信用评估失准的情况，从而引发财务风险。另一方面，政策变动也会引发财务风险。由于国外交通运输政策改变，导致合作企业运输难度增加，有的甚至因此毁约，由此产生的财务损失便转嫁到了企业身上。此外，我国出口退税等政策的变动同样会影响企业的资金规划，暗藏一定的财务风险。

财务结算存在风险。其一，支付方式风险。对于跨境物流企业而言，无论是货到付款，还是按比例预付款，均存在一定财务风险。以货到付款为例，倘若货物在运输途中因各方因素延期到达，企业将无法第一时间结算运费，从而增加财务压力。其二，汇率风险。在人民币升值背景下，如果采用美元结算方式，企业将会蒙受因汇率变化带来的损失。其三，资金回收风险。企业将货物送达指定国家或从国外运送回国，倘若客户未能及时结算，将造成企业资金回收困难，应收账款数额不断累积会影响企业的资金流动性，徒增财务风险。

财务一体化管理水平偏低。对于跨境物流企业而言，其业务环节除了最基本的打包、运输、装卸、配送、信息追踪等，还会涉及报关、清关、安检等环节，因此要为企业的不同业务环节设置财务管理模块，保证财务管理的独立性。尽管不同模块同属于一个财务管理系统，但因为无法做到实时信息共享，很大程度上影响了企业的财务管理效率。此外，由于业务部门与财务部门的配合度不够高，财务一体化管理水平偏低，无形中导致企业财务风险增加，原因可能是信息不对称、财务目标不一致等。跨境物流企业有着业务流程长、覆盖面广以及财务管理难度高等特点，唯有重视财务一体化管理，才能有效解决危机。

财务管理系统不够完善。首先，财务管理系统不够独立。财务管理系统是企业管理系统的组成部分，由于其缺乏独立性，会对财务核算结构带来不利影响。其次，财务管理系统分析功能不足。部分企业尚未认识到数字化技术的重要性，未能全面优化财务管理系统的数字化建设，长此以往将影响财务管理效能。第三，财务监管功能不足。企业财务管理系统除了要具备最基础的财务核算功能，还要具备财务监管等功能，然而部分企业的财务管理系统欠缺该功能，致使财务造假等问题频现，带来不可挽回的损失。

数字化环境中，如何破解企业财务管理危机

防范市场环境变化风险。市场环境有着复杂性、变化性等特点，需提前做好防范计划。跨境物流企业首先要做好市场调研，获取信息，主要收集跨境物流市场发展趋势、特殊事件影响、国际政治动态、客户信用情况等，市场信息越充分，越有利于企业财务管理工作的开展，从而提高风险防范能力。其次，顺应政策变化，做好财务规划。依托数字化技术、物流成本核算方法、财务管理手段等，做好财务规划工作，即便政策有变，企业同样能灵活应对。最后，逐步健全企业财务制度，保证有章可依。企业财务制度要不断更新，通过数字化技术规范技术应用，保证财务目标实现。

合理规避财务结算风险。首先，支付方式要契合企业实际情况。跨境物流企业倘若在某段时间财务压力较大，则可适当提高承运费的预付比例或要求全额支付，慎重选择货到付款的支付方式，合理规避财务风险。其次，科学应对货币汇率风险。在合同中，应当约定到交付日由双方共同承担因为货币汇率变化而可能造成的结算差价。此外，企业还需做足市场分析工作，合理选择结算货币。企业还可采取多头套期保值的做法，有效规避货币汇率变化带来的结算风险。最后，企业还要做好客户资信调查工作，最大程度规避资金无法收回的风险。

不断提高财务一体化管理水平。在数字化环境中，提高财务一体化管理水平能进一步衔接数据与技术，提高企业财务管理效能。首先，要持续推进业财一体化管理。现代企业中，业务与财务相互依存、相辅相成，在企业发展中处于同等地位。业务部门在制定决策之前应当全面参考财务数据，财务部门除了做好最基础的财务核算工作，也要发挥专业领域的管理职能。其次，应用数字化技术，实现数据最大化共享。对于跨境物流企业而言，数字化必定是未来发展趋势，“信息孤岛”现象必须消除，因此要重点探究数字化技术的应用，不断提高财务信息共享度，发挥数据优势，全面提升企业财务管理水平。

全面完善企业财务管理系统。提升企业财务管理效能的基础在于财务管理系统，所以企业一定要提高重视。一方面，要积极推进财务管理系统的全过程数字化建设。企业的财务管理系统必须具有独立性，换言之，财务核算过程不能受企业其他部门的干扰，从报价计费，到账单结算，到税票、财务、风控等一系列流程，均要达成数字化目标，才能更好地保障财务管理系统的独立性。跨境物流企业财务管理系统中功能模块的设置，需要综合考量企业业务特点与实际情况，保证系统的易用性和实用性。另一方面，增强财务管理系统的分析及监管功能。利用数字化技术，逐步提高企业财务分析效果，由系统自动化生成财务核算结构，配合专业财务人员的深度分析。此外，在财务管理系统中应用数字化技术，还能有效增强财务风险预警与防范能力，同样能够提升企业财务监管效果。

提高企业财务管理人员技能。在数字化环境中，企业财务管理工作者必须树立战略性思维，一方面要把握好数字化发展趋势，主动学习和掌握信息化财务管理操作方式；另一方面也要主动熟悉企业的业务流程，立足战略性视角学习管理会计知识，妥善处理企业内部财务与非财务数据，确保财务处理结果能为企业发展带来更多战略支持。随着越来越多的跨境物流企业着手建设财务共享服务中心，财务管理人员的作用进一步凸显，因此还要加强财务人员岗位培训，依据财务共享服务中心的特点开展考核、岗位轮换等工作，确保数字化优势全面发挥。

科学有效的财务管理工作不但能提升企业内部管理水平，也能增强企业的风险防范能力与市场竞争力。在数字化环境中，企业要积极转变传统的财务管理理念，审视财务管理中面临的危机并积极寻求解决措施，如通过防范市场环境变化风险、合理规避财务结算风险、不断提高财务一体化管理水平、全面完善企业财务管理系统以及提高企业财务管理人员技能等措施，助推企业可持续发展。商