南微丹 长虹塑料集团英派瑞塑料股份有限公司
当前,我国经济和国际经济的联系越来越密切,企业经营理念受国外理念的影响,对经营工作的认识更为深刻,多数企业已经将税务筹划当作是经营管理过程中的重要部分,制定了完善的税务筹划方案,但是目前部分企业在税务管理的过程中存在风险问题,对企业的长远发展造成不利影响,而企业采用税务大数据技术科学合理开展税务管理工作,就能为风险问题的有效防范提供保障,最高程度上增强税务筹划的效果,确保税务管理的水平,促使企业经济的长远稳定发展,因此,建议企业在税务大数据的背景下,制定完善的税务管理方案和体系,转变传统的观念意识,增强税务管理过程中大数据技术应用效果。
我国网络信息技术快速发展的过程中,企业税务管理期间所涉及的数据信息复杂繁琐,传统的管理方式已无法满足当前信息时代的快速发展,不利于税务风险的及时准确识别,而在采用税务大数据技术的过程中,企业税务管理工作人员利用大数据技术,掌握现行的税法和政策制度信息,以此为基础全面分析挖掘企业和税务有关的数据,自动化识别和分析税务风险问题,准确研究和了解风险问题的发生原因和发生程度,通过大数据技术有效进行风险的防控。与此同时,在税务管理的过程中采用大数据技术,还能准确地进行税务数据的汇总分析,从复杂庞大的数据链条中,提取有价值的数据信息,快速准确了解税务管理和筹划的风险,科学合理进行风险的应对,避免风险问题带来严重的经济损失。
企业税务管理的目的就是能够利用合理合法的方式进行税收筹划,合理控制税负成本,而由于企业所涉及的税种不同,税务筹划的类型存在差异,需要税务管理的人员按照各类税种和税收性质,开展不同的筹划工作,如果不能科学合理进行不同类型税务的分析和筹划,会导致纳税成本的控制效果难以提升。而采用税收大数据的过程中,就可以利用大数据技术精准进行不同类型税务的筹划分析,准确研究各类税种的筹划重点,简化筹划管理的工作流程,提升各项筹划工作的效率效果,使税务管理人员能够利用大数据技术合理进行各项税收筹划,减少企业的纳税成本,间接提高企业的经济效益水平[1]。
企业在税务大数据背景下进行税务管理,需要工作人员具备一定的技术能力,可以科学利用大数据技术开展工作。而目前,由于企业税务管理工作人员长时间工作方法和流程局限于传统手工操作模式,缺乏对大数据技术的了解和应用,不利于税务管理期间大数据技术的良好使用,因此,建议企业重点培养税务管理工作人员的大数据技术应用能力,确保大数据技术在税务管理过程中应用的专业性和规范性。其一,为增强税务管理人员的工作素养,在进行大数据技术培训之前,需要为工作人员提供税务法律法规和政策制度方面知识的培训,使工作人员对国家最新的税务、法律和政策有所了解,掌握国家税收的流程,深入分析营改增政策下的进项税抵扣标准,完善增值税专用发票管理制度,增加企业增值税专用发票进项税额,用来抵扣企业增值税销项税额,如此可以降低企业增值税税负。同时,还需培养工作人员的合法工作能力,使企业税务管理人员在采用大数据技术进行税务筹划期间,遵循法律法规的要求,避免出现违法违规行为;其二,在对税务管理人员进行大数据技术培训的过程中,可采用微信或是线上平台发布大数据技术应用的案例和理论知识,使工作人员通过理论内容的学习和案例知识的剖析,从理论层面形成大数据技术在税务筹划和管理中应用的正确观念,与此同时,还需开展现场的实践操作培训活动,在实践操作的过程中引导工作人员掌握税务管理与筹划期间大数据技术的应用方式和技能,为工作人员设置企业不同经营状态下的税务筹划模拟操作项目,在实践模拟操作的过程中,对工作人员进行技术应用的指导,使税务管理人员掌握企业不同经营环境和情况下大数据技术在税收筹划中的应用技巧,确保大数据技术在税务管理和筹划期间的应用效果;其三,为了能够培养企业税务管理人员的大数据技术应用能力,可带领工作人员到其他企业进行学习,引导工作人员积极分析和掌握其他企业采用大数据技术科学有效进行税务筹划的成功做法,与此同时,为税务管理人员提供外出进修的机会,通过外出进修等培训方式,最高程度上增强工作人员的大数据技术应用能力[2]。
税收大数据下企业在税务管理的过程中,为确保大数据技术的良好应用,应重点开发税务管理方面的数据系统平台。其一,开发税务核算方面的程序。建议企业在税务核算管理的工作中强化大数据技术的应用,在网络平台系统中设置专门的税务核算程序,按照我国税务机关的工作要求和涉税行为要求,明确企业不同税种申报缴纳的流程,制作相应的学习手册,引导工作人员主动进行学习,同时还需健全相关的税务核算模式,对税务核算管理的方式进行优化调整,使企业税务管理的人员可以及时进行税务申报和税款的缴纳。与此同时,在税务核算的程序中,还需按照企业的税务管理特点和纳税方案的内容,合理设定核算的工作流程,提出税务核算的统一标准,要求管理人员在大数据系统中采用先进的技术进行各类税务数据信息的核算计算分析,利用专门的核算程序做好数据的核算工作,以免因为核算结果不准确或是不科学出现纳税筹划的问题。另外,税务管理人员在采用税务核算程序期间,还需利用大数据技术深入挖掘各类核算数据信息的内容,做好相关的预测分析工作和研究工作,以科学准确地核算方式减少企业不必要的纳税成本,促使企业健康稳定发展;其二,开发以票控税的程序。企业税务管理的工作中,发票管理也属于重要的程序,企业应根据国家税务机关的要求,对发票进行管理,按照企业具体的业务情况进行增值税发票的购买,结合增值税发票的应用范围和金额进行发票的开具,妥善保管发票,以免出现虚开发票的问题,杜绝有不合理和不正规的行为。在此过程中,企业可在大数据平台中开发以票控税的程序,利用大数据技术进行原始发票的审核和审查,核对原始发票和数据信息是否相符,明确发票是否与相关规定要求相符、是否具备一定的时效性,如果发现不符合规定或是超出期限的发票,系统能够自动化进行退回,以免企业被税务机关审查而被处罚。与此同时,在大数据系统平台中,企业还需和税务机关之间进行数据信息的互动共享,强化工作协作的力度,增强企业纳税的主动性,构建较为良好的关系。另外,在平台系统中还需设计涉税数据信息的存储模块、挖掘分析模块等,确保大数据技术的合理应用[3]。
企业税务管理的过程中,筹划工作是十分重要的环节,如果不能科学合理进行税务筹划,会对纳税成本的有效控制造成不利影响。因此,建议企业在税收大数据的时代下,科学合理采用大数据技术完善税务筹划方案和体系。其一,采用大数据技术进行数据的分析和挖掘,明确申请开办高新技术产业减轻税收成本的方向[4]。企业的税务管理人员可使用大数据技术进行本企业运营发展方向的分析,挖掘企业创办高新技术产业的潜力和潜能,为企业创办高新技术产业获得国家税收优惠政策提供方向,例如:目前,我国对于高新技术企业有着一定的重视,制定了相应的税收优惠政策,和普通企业相比,高新技术企业的税收优惠扶持力度较大,但是由于高新技术产业创业最初阶段的成本较高,如果创业投资方案不良,甚至会导致企业面临亏损和破产,因此,建议企业在税务筹划期间,利用大数据技术深入分析创办高新技术产业的可行性和前景,借助大数据挖掘功能、分析功能和研究功能,为企业创办高新技术产业提供战略支持和指导意见,使企业能够按照自身情况科学合理进行高新技术产业或是项目的创办,更好地获得国家税收优惠政策;其二,采用大数据技术带领企业合理进行闲置资金的投资,获得国家的优惠政策,减少税收成本。目前,部分企业在税务管理的过程中,将闲置资金运用于国家扶持的基建项目中,获得相应的税收优惠政策,减免三年的所得税,对于后三年则会有税收减半的优惠,使企业的税负成本大幅度降低,但是如果企业的投资过于盲目,将会导致企业投资的资金亏损,起到反作用,因此,企业在税务筹划管理期间,可采用大数据技术进行投资项目的分析,准确挖掘和研究投资项目的经济效益和投资收益水平,按照大数据技术的研究结果,明确企业在投资后的收益情况,保证企业投资收益水平符合要求的基础上,才能利用闲置资金进行国家基建项目的投资,从而确保投资效益的同时降低税负成本;其三,利用大数据技术进行企业税务筹划的分析,提出企业利用固定资产折旧方式进行税务筹划的建议,例如:采用大数据技术深入分析企业固定资产是否已经达到国家的折旧计提标准,对不同固定资产进行精确分类,税务筹划人员可按照大数据技术的分析和分类结果,科学合理机进行固定资产的折旧计提处理,同时按照大数据技术的分析结果,在固定资产摊销时间限制内进行摊销,调整固定资产账面价值,在不对企业业务效益造成影响的情况下,还可以将大数据分析结果作为基础,采取不同固定资产折旧的方式进行纳税筹划,调整纳税的时间,将资金应用在企业发展方面,降低企业的经济压力[5]。
企业在税务管理的工作中,风险问题的防控非常重要,只有合理预防和避免风险,才能规避经济损失。因此,建议企业在税务管理期间,采用大数据技术强化风险的防控力度。首先,利用大数据技术开发税务风险的识别和预警系统,合理设定预警阈值,准确分析不同类型税务筹划工作内容,挖掘其中的数据信息,动态化识别是否存在风险隐患问题,详细分析风险的类型和严重程度,如果风险严重程度达到预警指标,系统智能化发送预警信息,使税务管理部门能够快速了解和掌握风险问题的情况,科学合理进行风险的应对和控制,避免企业经济效益受到风险问题的影响出现损失。其次,采用大数据技术进行税务筹划的内部控制,精准设定税务筹划管理的审批流程和内控流程,在内部控制的过程中无论审批工作还是管理工作,都必须采用大数据技术,明确税收筹划和管理程序是否符合要求、工作流程是否有不规范和不合法的问题、筹划方案是否存在风险,在科学合理进行内部控制的同时,有效进行税务管理的内部管控,提升内控的效果和水平,满足当前的时代发展需求[6]。
综上所述,税务大数据下企业税务管理工作中采用大数据技术,不仅能够增强税务管理和筹划效果,还能促使企业的良好发展,因此,建议企业在税务大数据下,着重增强人员的大数据技术应用能力,开发专门的税务管理大数据系统,提升税务筹划和税务风险防控过程中大数据技术的应用水平,达到预期的工作目的。