我国民营企业财务管理中存在的问题及对策

陶震 铁岭东大集团

近些年来，我国经济获得了较为迅速发展，为民营企业的发展提供了一定条件作为支持。但是，这从某种角度来说，也增加了民营企业竞争压力。在这一情况下，民营企业想要占据竞争优势，就必须提高管理和内部控制水平，并将财务管理作为工作重点，提高资金利用率，只有如此，才能够为民营企业后续发展提供支持。

一、民营企业财务管理

（一）财务管理概念

财务管理是指在整体目标支持下，合理的开展投资、运营、利益分配管理。对于民营企业来说，一旦开展经营活动，就需要分析资金和资产的应用情况，从而提高财务管理水平。狭义的财务管理可以对于企业资金、资产运行情况进行管控，和企业的成本投入以及可获得的经济收益联系较为密切，在财务管理中最为关键的岗位是会计、出纳。

（二）财务管理特征

民营企业财务管理是指在规模较为固定的企业中考虑到经营发展目标所设置的资本融资、资金控制、利益分配等。由于规模和业务量的限制，民营企业可用的资金在流动资金中的占比较低。并且在发展过程中，很可能会产生可用资金较少的情况。在这一背景下，为了适应经济业务需要，大部分民营企业很可能会运用银行等融资手段，这就导致企业资金无法及时周转，从某种角度来说，增加了企业发展压力[1]。

（三）财务管理作用

在我国经济背景下，民营企业财务管理的作用可以表现为以下几点内容：第一，行之有效的财务管理工作可以将企业出现财务风险概率降到最低。民营企业在进行经济业务活动时，需要借助于行之有效的财务工作，确保企业活动的开展具有充足资金。在这个过程中，还需要保证资金的良性循环，打造完善的资金链，防止可用现金流较少，导致企业运营问题较多的情况出现。第二，财务管理可以增强企业整体管理能力。民营企业的运营管理包含诸多方面内容，财务管理作为管理的核心，和其他部门的联系较为密切。这主要是因为对于财务管理制度进行补充，可以提高企业运营管理能力。第三，能够使企业在竞争中占据优势。从宏观角度来进行分析，民营企业在市场中缺乏竞争力，而高效、优质的财务管理工作，能够使企业在竞争中占据优势，减轻企业发展负担。并且，在财务管理工作的支持下，企业各项业务活动能够有序开展，这对于民营企业的转型升级是非常关键的[2]。

二、民营企业财务管理较为常见问题

在信息化背景下，信息化技术、互联网技术、大数据技术得到了较为充分应用，这既能为民营企业的发展提供支持，也增加了民营企业发展压力。特别是在对于虚拟资金、资产运用时难度较高。因此，在大数据时代，要充分关注大数据分析在财务管理中的应用。但是，当前大多数民营企业尚未树立将财务管理和大数据相关联的观念，并没有构建整体实力较强的专业团队。

从整体角度分析发现，当前我国民营企业所开展的财务管理需要考虑到市场、技术所带来的影响，加大力度推动财务管理改革。但是，大部分民营企业在发展过程中仍然有着诸多不足之处，导致民营企业发展效果和预期存在较大差距。

对于客观情况分析发现，民营企业财务管理问题较多。可以将财务管理过程中较为常见问题总结为以下几点：

（一）尚未形成健全的财务管理制度

从实际分析发现，民营企业所开展的内部管理工作缺乏规范性，这主要是因为在进行财务管理工作时，并没有完善的制度作为支持。比如说，民营企业所设置的财务管理制度仅是从宏观角度出发的，所用管理制度比较片面，并没有将财务管理工作落实到位。在这一情况影响下，财务管理工作比较随意，在进行账目记录和账单处理时，流程并不明确，这就导致企业缺乏账单，如果这一问题被长期堆积，很可能会加剧财务工作压力，导致财务效果并不符合预期[3]。

（二）资金管理工作存在问题

在民营企业中进行财务管理最为关键的是对于资金进行应用。但是，从现实分析发现，部分民营企业在开展资金管理时存在诸多疏忽，这就导致资金利用率较低，难以提高财务管理质量。比如说，部分企业在开展项目推进工作时，对于资金的运用并不科学，在结束项目之后，很可能会出现现实成本超出规划成本的情况。这一问题的出现，致使企业难以获取到理想效益。但是因为资金的使用缺乏科学性，阻碍了后续经济业务的开展。之所以会出现这一问题，主要是由于民营企业资金管理存在疏漏，在进行经济业务活动时，难以集中进行资金管控，导致企业资源无法被合理应用，资金消耗较为严重，企业无法在第一时间发现存在的不足，只有在业务活动结束以后才能够意识到问题的存在。除此之外，民营企业所存在的资金管理问题还存在应收账款管理不合理这一情况，这就导致在和多个客户进行合作时，可能会出现资金难以被第一时间回收等问题，导致企业资金占比较高，无法满足资金周转需要。比如说，企业流动资金占比扩大，无法科学地进行资金周转，在开展经济业务推广时，很可能会由于可用资金较少暂停业务，导致烂账。

（三）未将预算管理落实到位

民营企业在开展运营管理工作时，需要财务人员定期的和其他部门进行沟通，获取到全面的预算数据资料，并将其作为基础，将资金下发给其他部门。但是，从现实来看，在对于资金数据进行搜集时，大部分企业财会人员并未深刻的分析解读各部门信息资料，很可能会出现部门所上报的预算超出自身实际需要的情况，导致资源浪费较为严重[4]。除此之外，预算管理较为常见的问题还有预算人员和业务人员缺乏联系，这就导致所开展的预算管理存在滞后性。业务部门只有在通过其他部门获取到资金之后，才能够重新进行各项工作，在这一情况下，很可能会失去先机。

（四）融资管理不当

对于我国经济发展情况分析发现，融资已经变为了民营企业发展过程中的一种常用手段。但是，由于一些因素的影响，我国大部分民营企业在进行融资时仍有问题。可以将问题总结为以下几点：一，民营企业进行融资较为困难。这主要是因为民营企业可用资金较少、信誉等级并不高、很可能会无法在规定时间内偿还贷款。导致大部分商业银行并不愿意帮助民营企业办理贷款，这增加了民营企业融资压力。二，部分民营企业虽然运用了民间贷款、银行贷款等方式获取资金，但是大部分企业并未合理控制融资规模，这就导致民营企业融资规模不断扩大，增加了企业融资负担。在这一背景下，如果企业业务无法正常开展，就无法在第一时间归还借款，就会导致资金链中断，提高出现风险概率。

三、民营企业财务管理对策

在民营企业而言，财务管理工作是非常关键的，可以从以下几点出发进行工作：

（一）对于现有的财务管理制度进行补充

从民营企业的角度来进行分析，想要获得更好的发展，就必须明确自身进一步发展方向，制定适宜的发展目标。并在这一目标的支持下，按照要求自我管理。在进行财务工作时，想要提高工作效果，必须遵循管理制度来对于这一工作进行把控，提高财务工作的规范程度。因此，企业要借助于制度展现出财务工作对于企业的关键作用。在设置管理制度时，还需要考虑到自身实际，明确财务管理内容和各流程，为这一工作的开展提供参考。为了增强财务工作的规范程度，民营企业管理人员需要考虑到财务管理现实情况对于现有的管理制度进行补充、优化。比如说，要明确各人员的责任和义务，从而在财务管理出现问题之后，对于出现错误人员进行惩处。并在这一制度的支持下开展财务监督，将民营企业财务制度落实到位，有针对性的弥补财务管理不足之处。而且，对于这一制度进行应用，可以找出财务活动和制度并不一致的地方，并由监督部门告知给相关人员，防止财务工作和预期不符的情况出现。如果在长时间监督时出现较多重复问题，就必须及时通知管理人员，防止会计信息失真的情况。此外，还需要在明确这些问题以后，找出导致财务问题出现原因，并从企业现实出发设计改善措施，确保财务管理工作能够有序开展。最后，民营企业管理人员要具备制度观念，确保财务管理人员可以在不同工作环境下进行实践，并运用这一措施，增强企业管理能力，这也是推动企业发展，使企业在竞争中占据优势的重要手段[5]。

（二）加大力度管控资金

资金管理作为非常重要的环节，需要在民营企业意识到相关问题之后，对于不科学的资金管理工作作出调整，提高资金利用率。因此，民营企业要考虑到自身经营情况，集中管控资。假如企业需要同时开展多种业务，就需要认识到各业务工作环节资金投入情况，并将评估结果作为依据，合理的分配资金。假如在开展特殊项目或者是特殊阶段资金花费较高，就必须明确导致这一因素出现的原因，并将资金使用量控制在适宜范围内，从而确保企业经济业务具有充足资金作为保障，杜绝资金消耗较为严重情况，进而为企业创造较多收益。因此，在开展财务管理工作时运用资金需要将经济业务水平作为基础而进行优化。在这个过程中，民营企业还需要委派专门的工作人员负责进行会计核算，假如在进行经济业务时需要花费的资金较多，则必须重复的开展核算，提高会计核算的精准程度，防止资金问题的出现。除此之外，民营企业在进行资金管控时，还需要对于现有的应收账款管理工作作出调整，提高工作质量。因此，民营企业应该构建应收账款表，并根据时间进行分类。如果客户无力偿还账款，就必须运用法律手段来保障自身权益。假如存在账款难以在第一时间被回收的状况，民营企业就需要科学的选择合作客户，确保客户具有较强的信用等级和充足的资金。而在和普通客户进行业务交流时，如果应收账款难以被及时回收，企业就必须和客户签订合同，保障自身权益，从而将资金风险出现概率降到最低。

（三）将预算工作落实到位

各部门定期进行的预算属于民营企业常态化操作，但是在对于这一工作进行落实时，财会人员不但需要汇总各部门出现的预算信息，还需要加大力度分析预算信息是否合理。假如特定部门所报的预算和现实需求不符，就必须减少预算额度，从而防止资金的过度消耗。在这个过程中，企业预算人员还需要和业务部门建立联系，明确经济业务推行过程中的资金运用情况。假如有现实需要，就必须提高资金投入，从而确保业务部门可以抓住机遇，增加企业经济收益和社会影响力。除此之外，民营企业还需要合理地进行预算规划。比如说，在年初制定总体规划，并意识到各阶段需要花费的资金，有针对性的落实。在这个过程中，企业还要大力进行监督管控，在第一时间找出其中存在问题，并及时制定措施进行处理。借助于这一措施，可以使民营企业认识到预算资金管理不足之处，并适当地进行整改，从而满足企业可持续发展需要。

（四）提高企业融资效果

在新时期，经济获得了迅速发展，民营企业想要提高融资水平，就必须借助于内部融资措施，增加可用资金。比如说，民营企业可以运用股权来进行融资工作。和其他融资手段进行对比，这一融资活动的开展，不需要企业偿还利息，也不会产生逾期贷款的风险。合理的运用这些资金，可以将民营企业融资过程中出现风险概率降到最低。并且，为了使内部资金得到充分应用，民营企业可以成立专项资金来开展业务活动，比如说研发现代化技术、开发高端项目等。在现实应用时，民营企业还能够使用缩减内部开支这一措施，提高自身资金收益，挑选企业运行模式，增强企业运营能力。从民营企业的角度来看，随着企业规模和经济实力的提高，企业可以运用发行可转换公司债券手段丰富融资途径[6]。

（五）构建完善的风险预警机制

在新时期，民营企业经营压力较大，很可能会由于诸多因素的影响引发风险。运用财务分析来辨别风险，是当前民营企业财务管理的关键一环。在这一情况下，民营企业财务人员和其他专业人员需要构建专门的风险管控队伍，并从财务角度出发了解到企业可能会出现的风险，并及时进行防控。此外，民营企业相关人员还要做好财务数据分析，并明确资金、债务等环节可能会产生的风险，从实际出发将业务规模控制在一定范围内，调整资金融资手段，防止资金链中断等问题，增加企业经济收益，满足民营企业健康、长远发展需要，从而推动我国经济发展。

四、总结

根据上文来进行分析，民营企业所开展的财务管理工作有着非常关键的作用，能够推动企业经济活动和业务活动的有序进行，满足企业健康、长远发展需要。但是，在经营过程中，有一些因素的影响，大部分民营企业所开展的财务管理工作效果并不理想，难以借助于财务管理推动企业发展。在这一情况下，需要民营企业明确当前财务管理较为常见问题，并制定适宜措施进行优化，在提高财务管理能力的基础上，满足企业健康、长远发展需求。