周冉冉
摘 要:随着我国市场经济的快速发展,行业间的竞争愈演愈烈,竞争形势也日趋复杂,企业的盈利空间被不断压缩,传统的核算型财务已不能满足企业财务管理的需要,业财融合成为企业财务管理转型的重要措施。这要求企业高度重视财务管理转型,以发挥财务管理驱动的效用。文章首先阐述业财融合概念及主要内容;其次分析业财融合背景下企业财务管理转型的必要性,包括提高财务数据整理效率、增强财务管理的连贯性、提升财务数据的准确性;最后分析企业财务管理转型存在的问题,如财务人员专业能力不足、业财融合背景不契合等,并针对性地提出企业财务管理转型策略,旨在为企业财务管理人员提供参考,促进企业财务管理快速转型。
关键词:业财融合;企业;财务管理;转型
当前市场竞争愈发激烈,财务管理的作用日益凸显。若集团企业不能通过财务管理工作减少经营管理成本,提高自身经济效益,則无法取得竞争优势。若想增强财务管理效果,最直接、最有效的办法就是让财务管理人员参与业务管理,把财务数据作为业务管理的战略依据,为企业的发展指明方向,进而增强企业的可持续发展能力。
一、业财融合概念及主要内容
(一)概念
业财融合指的是财务管理从后台会计核算工作转型为前台业务支持工作。以往财务人员只负责业务发生、完成情况的记录工作显然无法真正发挥岗位的作用,必须参与到业务管理中,优化企业现有资源配置,才能够让企业资源发挥最大作用。业财融合背景下,业务和财务一体化是必然的转型发展方向,财务部门和业务部门必须相互配合,确保财务数据及时、真实、准确,为业务工作提供支持。
(二)主要内容
1.统一业务处理流程
业财融合背景下,财务部门和业务部门必须先统一业务处理流程,若二者业务处理流程不同,则不利于财务人员开展业务数据记录、同步工作。因此,双方必须先根据各自部门的工作需求建立规范化、标准化的线上业务处理流程,然后基于双方的共同需求与技术部门沟通,最后通过技术人员优化业财数据管理系统。
2.建立总账和细账钩稽关系
业财融合背景下,财务人员可以将各个商品交易收入信息保存下来。值得注意的是,在正常工作中,企业很少运用细账数据,只需要统计总账数据即可满足日常工作需求。因此,财务人员必须建立总账和细账钩稽关系,在需要查看收入构成的情况时再调用细账数据,其余情况可直接调用总账,这样能够提高工作效率。
3.明确会计科目取数规则
财务人员必须让会计科目与业务系统中的字段建立关联,让系统可以自动获取字段的数据,生成会计凭证,实现记账自动化。以应收账款会计科目为例,系统可以直接根据该科目取数规则调用商品销售金额数据,为业财融合的实现提供保障。
4.统一业务部门数据口径
业财融合背景下,财务人员和业务部门不仅要统一业务处理流程,还要统一业务部门数据口径,目的是确保财务数据真实准确。业务部门在记录数据时,会计科目取数规则可能与财务部门不同,因此需要通过统一业务部门数据口径防止该问题出现,确保字段对应的会计科目完全一致。
二、业财融合背景下企业财务管理转型的必要性
(一)提高企业财务数据整理效率
传统财务管理模式下,管理人员无法及时查看业务数据,财务人员只能在每月初对上个月的业务数据进行整合,然后在每月10日之前将财务数据递交给管理人员,导致管理人员在月初这段时间难以对企业业务作出有效决策。财务数据整理效率低是客观存在的问题,因此财务管理人员必须朝着业财融合的方向转型升级。在业财融合背景下,财务管理人员可以及时同步业务数据,若管理人员想要查看业务数据,财务人员只需导出财务数据报表即可,因此,企业财务管理转型具有提高财务数据整理效率的作用。
(二)增强财务管理的连贯性
传统财务管理模式下,管理人员无法连续统计业务数据,只能在固定时间节点记录整月业务数据情况,且财务数据报表主要以月、季度、年的形式存在。同时,由于记录财务数据与业务数据的人员不同,因此其数据口径存在一定的差异,财务人员想要统计业务数据,须先调整业务数据的口径,否则无法明确区分财务数据的含税情况,也无法有效区分权责发生制和收付实现制。因此,企业财务管理转型具有增强财务管理连贯性的作用。
(三)提升财务数据的准确性
传统财务管理模式下,财务管理人员只能被动记录业务部门传递过来的数据,即便业务部门传递的数据不真实,财务人员也无法发现其中存在的问题,导致财务管理风险增加。而在业财融合背景下,财务人员可以对即时变更的业务数据进行记录和同步,这样一来,业务数据不真实的情况会随之减少,财务数据的准确性也就能得到极大的提升。因此,企业财务管理转型具有提升财务数据准确性的作用。
三、业财融合背景下企业财务管理转型存在的问题
(一)财务人员的专业能力不足
由于企业财务人员对业务部门的工作不够了解,在统一业务处理流程、业务部门数据口径的过程中,要根据双方的需求与技术部门沟通,专业能力不足问题普遍存在。企业财务管理转型缺少财务人员的专业能力保障,极易导致业财融合转型失败。
(二)业财融合背景不契合
业财融合背景下,企业财务人员需要与业务人员紧密沟通,但目前大部分企业都不支持财务部门和业务部门协同开展工作。对集团企业来说,财务部门一般隶属集团总部,而业务部门分布在各个分公司,若想让财务人员和业务人员协调开展工作,必须打破集团总部和分公司的界限。
(三)财务管理模式落后
企业的财务岗位以财务会计为主,若企业规模较大,则还会增设管理会计岗位。对企业来说,管理会计是财务部门的必备岗位。部分企业为了推动财务部门和业务部门融合,甚至增加了销售财务和资金财务岗位。但从整体情况来看,企业的财务部门岗位类型仍然较少,这使得其财务管理模式相对落后,会使业财融合面临诸多阻碍。
(四)财务管理深度不足
企业财务管理深度不足主要指的是财务会计在业务管理方面不够深入。业务部门成本管理、销售管理等工作在企业利润管理中占据重要地位,但是财务管理并没有将以上内容纳入工作范畴,导致业财数据分析的深度不足,无法为管理人员决策提供可靠的参考依据。
(五)财务预算管理效果较差
业财融合背景下,企业财务预算管理效果较差的根本原因是没有基于业务管理目标调整预算编制。财务管理人员在预算管理工作中要对各项经济活动进行审核,若业务部门在预算编制管理过程中没有提交某项经济活动,则财务人员不能为该项经济活动拨款,这样才能控制预算成本。但在这种预算管理制度下,预算目标与实际支出仍有较大的误差,业务部门要根据市场情况调整经济活动,否则,企业的生产、采购、销售等工作均会受到影响。
(六)业财管理系统信息化不足
当前,企业财务管理系统信息化水平较高,但这仅限于财务管理部门,而业务部门数据管理系统的信息化程度严重滞后。业财融合之前,业务部门没有建设信息化财务数据管理系统的必要性。而随着业财融合的不断推进,要想提高财务数据整理效率,增强财务管理的连贯性,提升财务数据的准确性,统一业务处理流程与业务部门数据口径,业财管理系统信息化建设迫在眉睫。
四、业财融合下企业财务管理转型策略
(一)推动财务人员转型升级
业财融合背景下,企业财务人员想要摆脱财不知业的困境,就必须积极与业务部门管理人员沟通,了解业务部门的工作流程、数据口径与财务部门存在的不同,这样才能为统一业务处理流程、业务部门数据口径打下坚实的基础。同时,业务部门也要了解财务部门工作流程,减少业不知财的情况。因此,财务人员和业务人员均须接受专业培训,在培训过程中加深对业财融合的理解,双方甚至可以采用流动岗位的模式相互配合。
(二)创造合适的业财融合环境
企业财务人员凭借部门自身的力量是无法完成转型升级的,必须在企业领导人员的支持下创造合适的业财融合环境,然后让业务部门和财务部门相互了解和配合,最后双方统一业务处理流程,建立总账和细账钩稽关系,明确会计科目取数规则,统一业务部门数据口径,实现两个部门的深度融合。因此,企业管理人员应该先让财务部门和业务部门规范工作流程,优化管理模式,明确业务范畴,避免出现各自为政的局面。
(三)创新财务管理模式
企业财务管理部门可以根据企业需求分别规划管理会计、财务会计、销售财务、资金财务等岗位,让能力不同的财务人员从事不同类型的财务工作,充分发挥企业财务人员的作用。业财融合的目的是让财务人员基于业务部门工作流程统计各个商品的财务数据,增强财务部门在业务方面的指导和决策能力。而管理会计的目的是从前瞻性角度分析企业财务方面存在的问题。由此可见,业财融合与财务会计向管理会计转型并不冲突,创新财务管理模式有助于实现二者的协调统一。
(四)拓展财务管理业务深度
企业财务部门必须站在业务部门的立场,从生产、运营、采购、销售等角度全方位评价业务人员的工作质量,并且根据各个业务岗位关键指标进行科学评价和论证,尋找业务管理中的不足之处,验证财务部门作出的决策是否正确。财务人员甚至可以以日、周等时间周期为单位,加深业务部门对自身工作质量和效率的了解,推动企业实现业财一体化。
(五)推动财务与业务预算管理融合
企业财务部门必须根据业务部门各个岗位人员提出的经济活动编制预算,不能片面地从财务角度设置预算目标。可以让企业先设置全年总体财务预算目标,然后财务人员根据整体预算目标为业务部门各项经济活动分配预算份额,平衡各个经济活动的预算,最后根据整体预算情况调整各个经济活动的实际支出。只有财务与业务预算管理融合后,预算编制目标才能更加合理。某企业以财务考核指标、全面预算、年度计划及战略发展为基础,将智能化监控、项目执行、财务指标下达融入各个环节,对推动全员参与预算管理、完善内部监督和考核机制均起到了一定的作用。该企业推动财务与业务预算管理融合前后,预算和实际需要的金额情况如表1所示。
表1某企业业财融合前后预算和实际需要
的金额情况
单位:亿元
项目 成本及税金 营业收入 新签合同
年份 预算 实际 预算 实际 预算 实际
2019 432 485 506 553 1021 1156
2020 455 497 521 564 1084 1187
2021 510 522 589 603 1287 1325
2022 530 535 660 690 1486 1503
(注:2019—2020年为业财融合前,2021—2022年为业财融合后)
(六)加强业财管理系统信息化建设
企业财务部门和业务部门必须投入一定的精力、时间、资金,与技术人员共同优化业财管理系统,否则无法充分满足两个部门的工作要求。业财管理信息化系统必须具备财务共享、会计核算、业务审批、预算管理、投资决策等功能,只有这样才能避免出现“信息孤岛”,将企业资金、业务、信息充分整合,利用业财管理信息化系统为企业业务发展指明方向。
结束语
业财融合背景下,企业可以通过推动财务人员转型升级、创造合适的业财融合环境、创新财务管理模式、拓展财务管理业务深度、推动财务与业务预算管理融合、明确业财绩效考核指标、加强业财管理系统信息化建设等一系列策略,推动企业财务体系转型升级,充分融合财务管理和业务管理,让财务管理在业务方面发挥应有的作用,为业务人员提供决策依据,让企业更好地适应当前的市场环境,实现可持续发展。
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(作者单位:中国医疗器械山东有限公司)