人工智能对企业财务共享服务中心发展趋势的影响研究

陈桂英

一、引言

2010年以来，我国迎来财务共享服务中心的建设热潮，至今已有较多财务共享服务中心进入成熟运营期，作为企业一项管理改革，对企业流程再造、数据标准化的贡献有目共睹。传统财务共享服务中心，实质上是通过集中人员处理标准化业务，已达到规模经济效应的成本节约，其本质主要是事务性的处理和共享服务，核心还是共享财务人员对业务的处理。但近几年来人工智能、大数据、互联网+等科学技术的发展，传统财务共享服务模式的弊端开始凸显，智能财务共享服务模式以其对信息技术更高端的应用，获得了更多的人工成本节约和价值创造能力，从而得到越来越多企业的认可，本文将以传统财务共享服务中心的分析为切入点，分析智能财务共享服务中心的优势及其设计和运行架构，以供拟进行职能转型和新型智能财务共享中心搭建的企业进行参考。

二、传统财务共享服务模式的局限性及转型的必要性

1.传统财务共享服务模式的局限性

首先，传统财务共享模式主要是以集中财务人员共享，以提高资源利用效率来降低企业总体成本，通过对标准化的表单、流程来进行财务业务规范化。但集中招聘的共享财务人员与业务关联度较差，业务与财务数据信息共享不够，导致共享财务人员与企业业务人员沟通不顺畅。财务人员习惯用晦涩的财务语言，关注点集中于企业的会计核算准确性，收入、成本、费用等审核，而业务部门惯用的专用业务词汇较多，当企业涉及多元化经营的时候，共享财务与业务人员天然形成的工作重点和语言不同的情况会加剧二者的文化隔离，形成业财融合的天然阻力。其次，对于多元化的企业而言，内部数据由于企业业态不同，标准化程度不够，致使财务共享标准化流程推广程度无法深入企业业务、浮于表面，信息孤岛现象比较明显。再次，财务共享人员的业务经营能力存在天然短板，大部分财务人员，尤其是集中办公的财务共享人员，对公司业务经营不够熟悉，他们通常以满足会计准则、外部信息披露、内部控制合规为标准，对供应链管理、业务经营进展情况、企业竞争优势、战略计划、产品开发、经营潜在风险和客户关系等方面欠缺关注，其最终报告数据对企业经营赋能较为匮乏。最后，传统财务共享服务中心主要以财务人员为主，对信息化建设的前瞻性和关注度不够，数据后台缺乏协同性，中台质量不高，导致财务共享平台运营缺乏效率。

2.传统财务共享模式向智能财务共享转型的必要性

随着人工智能、云计算、区块链等技术的发展，智能财务共享模式应运而生。智能财务共享采用业财融合的模式，以业务为中心，通过业务和财务知识共享，使得业务用户和财务用户协同处理业务，同时利用人工智能的智能识别、深度学习等技术，将大量重复业务形成标准化处理流程，形成机器人流程自动化，进行数据记录、保存和传输。智能财务共享模式通过深度学习和分类，形成不同业务流程、关键指标和关键控制点，利用云计算等技术对原始业务数据进行建模分析，从而达到业务驱动财务的业财融合，使生成的模型数据能够真正赋能企业经营。通过云计算和云端共享平台，企业可以实现业务信息和财务信息的实时传输。智能财务共享模式使传统模式的交易性核算工作，延伸到价值更高的经营管理业务，真正接触到企业经营数据、资金管理，促进业务和财务从深度、广度、强度上进一步融合。

三、智能财务共享中心的设计框架

智能财务共享中心的主要驱动力在于业财融合，而业财融合的本质在于业务数据、流程与财务数据、流程的集成和共享。智能财务共享模式利用业务数据和财务数据构建出自动记账和财务报告模型，在此基础上进一步利用业务数据和财务数据之间的交互，不断完善数据口径的统一性，逐步构建实时自动获取和处理数据的能力，并不断挖掘业务数据和财务数据包含的价值，赋能企业经营决策。总的来说，智能财务共享中心设计框架包含以下几个方面。

1.业务流程的驱动设计

智能财务共享模式的核心是业务驱动财务，通过业务流程触发财务流程的反馈，再通过财务流程的管控反作用于业务流程。其主要设计理念为：首先，通过业务发生触发相关业务流程，例如采购、生产、销售等流程，业务流程的流转触发财务流程，对其进行实时财务核算，实时动态监控报表生成。其次，财务动态监控报表的生成，可以反作用于业务流程的相关成本的控制。例如供应链优化，财务可以利用供应链各个关键环节的业务数据进行纵向、横向计算比较，得出关键控制节点，从而达到降本增效的控制目的。最后，通过业务流程监督财务共享流程的改进，提升运行效率，优化运行流程，实现即时处理，从而达到便捷高效操作的目的。

2.业财全面融合设计

业财融合的基本前提在于从管理视角与价值创造入手，对原本管理效率低下的碎片化、断点式管理进行重新梳理和衔接，进行流程再造，使企业业务流程满足企业价值链管理体系。为此，需要从以下几个方面进行业务全面融合的流程设计。一是在企业整体角度进行总设计，站在企业整体高度将各类价值创造流程视为一个整体，识别关键价值创造环节，发现各环节的主要衔接点，确定统一化、标准化的流程机制，形成固定的信息衔接、处理、反馈机制。换言之，就是打破企业原本碎片化的信息处理模式，打破固有限制，将信息从生成到处理、使用连成一条线，以便对数据进行批量的财务、处理、传递工作，使数据具有为企业发展赋能的能力。二是参考先进同行业的信息，积极与行业最新标准、相关法律法规及安全合规要求对标，参照同业先进标准完善企业流程设计，通过对标方式寻求提高资源使用效率，减少不合理损耗的设计方法。三是确保信息系统对生产、管理、监督各环节的渗入性，利用区块链等技术确保信息采集的及时性和准确性。对采集的信息进行分类储存，以便实现数据的共享，方便在此基础上进行数据分析，提取数据价值。

3.业务集成管理模式设计

智能财务共享模式突出业务驱动财务，而对基础业务的分类和管理模式设计则是业务驱动的基础，根据企业经营情况，通常可以按照以下几个模块进行业务集成管理模式设计。一是客户与供应商管理模式设计，包括基础的客户、供应商的维护、授权，业务和往来数据管理等。二是合同及订单管理模式设计，包括合同审批流、订单审批流，合同智能识别，合同关键信息自动识别提取，合同履约情况跟踪管理等。三是库存物资管理，包括存货类别、物料类别，出入库情况管理等。四是资产管理，包括企业资产分类，编码，调拨、使用、维护、处置等环节的固定资产管理。五是资金管理，包括现金管理，银行存款管理，往来台账管理等。六是财务管理，包括会计基础资料管理，凭证生成，报表生成等核算管理，财务成本管理，预算管理，税务管理等。通过业务的分类和集成管理，细化企业管理模式，落实管理责任，促进信息的完整性、一致性、实时性和准确性，提升企业业务标准化和流程化，减少资源浪费。

4.智能财务共享服务中心的平台设计

智能财务共享信息平台主要是在企业现有数据基础上，重塑流程和数据信息后，打造高质量的数据中台。通过本文之前的设计步骤梳理的业务设计，确定数据与各管理业务模块之间的对应关系以及优先级，确保企业各项数据之间稳定的关联性、准确性和及时性，以便对各类数据应用、决策支持等前台业务形成强有力的支持作用，使企业前台应用得心应手，能够更快适应瞬息万变的市场情况。高质量的数据中台设计，需要打通企业内部数据孤岛，对海量数据的采集、储存、加工进行统一化、标准化的采集，确保各项业务间数据能够相互印证和支持，提高数据准确性。通过规范数据标准，提升数据质量，确保数据安全和传输及时性是智能财务共享服务平台设计的核心理念。

此外，企业业财融合型的智能财务共享平台可以采用物理层为基础，向上包括数据层、业务层、应用层的设计模式。其中，物理层主要负责为企业共享财务提供基础网络、数据加密、数据安全等方面的物理设备支持。数据层负责将业务流程中采集到的数据进行率先、清洗后进行标准化，分为供应商数据、客户数据、仓储数据、储存于数据库中，在数据层得到管理。业务层针对不同的管理重点和业务经营数据需求调用数据，分别作用于业务经营、商业分析、财务核算、决策支持等系统。应用层中根据不同授权用户的层级权限，授权调取所需的直观的应用信息和数据，辅助其进行管理和决策。

四、智能财务共享服务中心主要应用场景及效果分析

1.智能财务共享服务中心应用场景

智能财务共享服务在设计完善的基础上，可提供丰富的应用场景，并能够根据企业个性化需求进行选择和优化。以采购业务应用场景为例。首先，采购人员按照统一化的表单数据录入采购订单信息，进入审批流程。其次，采购管理部门进行流程审批，审批完成后流转至财务部门处理采购付款预审业务。验收人员根据验收情况提交标准化验收清单，系统对发票数据、采购和验收情况进行审验及自动匹配核对后，触发付款流程。最后，根据采购和付款情况，系统进行自动记账和预付、应付账款等往来款的核销处理。

2.智能财务共享中心应用效果分析

智能财务共享中心业务处理应用中，业务人员按照标准化表单要求填报业务数据，数据可以有人工智能进行初步审核并推送到审批流程中，审批流程数据同步推送至财务共享记账平台，完成数据收集和记账，同步展现在管理报告中。智能财务共享平台全程由人工智能管控，通过数据校验、流程自动化的方式，全程可以实现线上操作，操作者无需具备太多业务知识和财务知识，相关数据的转化处理可以由人工智能完成，业务驱动难度相较传统财务共享服务中心大大下降，基层工作人员经过授权后，即可在系统进行操作，在后台引导下可以轻松实现业务数据处理，业务完整记录和全生命周期管理，管理报告同步生成都可由人工智能等数字技术自动完成，并且通过数据分析、深度学习等方式可以实现自我迭代，衍生出更具有个性化更方便使用人员决策的信息支持系统。