企业财务管理中现金流量管理的运用探讨

马龙运 山东雅博科技股份有限公司

企业在财务管理中应用现金流量管理工作，就需要从投资活动和筹资活动出发，确保财务管理人员能够及时分析并预测企业的现金流动状况，在企业构建现金流量管理体系的同时，推动企业内部资金的正常有序运转，确保企业能够保持高质量、高效率的运行管理效果，进而提高企业经济效益和社会效益。

一、现金流量概述

(一)现金流量的含义

现金流量指的是企业在实际经营发展过程中产生的现金流出和现金流入，现金流量能够反映出整个企业日常经营管理、投资活动以及筹资活动中产生的现金流，这就使得现金流量管理工作对企业规划发展来说具有非常重要的影响。企业在开展现金流量管理工作的过程中，会将现金流量管理工作制作成现金流量表格，确保企业在生产经营过程中更加直观、全面地反映出企业的实际生产经营情况、资产变现能力和现金偿还能力。与此同时，传统企业财务管理工作的开展基本以利润为中心，但经营利润并不能全面反映出企业的实际经营情况，且随着企业实际生产经营规模的逐渐拓展，现金流量工作也逐渐增加，面对这种情况，企业对现金流量管理方式提供了更加严格的要求。可以说，企业只要更好地掌控现金流量，才能全面反映出企业实际生产经营情况，并为企业科学经营提供有力支持。

(二)现金流量的特点

1.风险性

企业现金流量管理工作和实践价值、货币投资活动之间存在密切关系，直接造成企业在开展现金流量管理工作的过程中面临多重风险。所以，在时间价值的直接影响下，货币投资活动存在极大的不确定性和不稳定性，甚至会使得企业在生产经营中产生财务风险。所以，企业需要加强财务管理人员对财务风险因素的分析，并制定完善的财务风险防范措施，确保企业在实际生产经营中能够做好财务风险防范工作。

2.综合性

现金流量管理工作涉及了非常多的内容，能够为企业规划发展提供详实的参考，使其能够贯穿落实整个企业的资金活动。因此，企业需要明确现金流量管理工作在财务管理中的地位，并了解现金流量管理的综合性特征。

3.预测性

现金流量管理具有典型的预测性特征，企业通过在财务管理工作中应用现金流量管理，能够采取更加有效的方式应对当前的资金流量管理趋势，并对其做出科学合理的预测，企业财务管理人员需要以此为依据，为领导和管理人员作出战略发展决策提供参考，有效提升财务管理人员的决策能力，为企业财务管理工作的开展提供充足的理论支持。

二、企业财务管理中现金流量管理应用的意义

(一)有利于掌控企业财务风险

在财务管理中运用现金流量管理工作，能够积极帮助并引导企业财务管理人员科学把控财务风险。企业财务管理工作具有复杂性和多变性等一系列特点，直接使得企业在生产运营过程中可能会存在多种类型的财务风险。所以，企业在开展财务管理工作的过程中，需要正确认识现金流量管理工作，明确现金流量管理的重要地位，确保企业财务管理人员能够充分发挥出财务管理中现金流量管理工作的优势。现金流量工作的开展能够确保财务管理人员采取科学合理的方式，全面分析并预测企业当前现金流量变化，并为企业现金管理工作提供参考依据，只有这样，企业才能全面提升现金资源的利用效率，在加强企业风险管控能力的同时，促使企业规避资金链断裂等风险问题。并且，企业在实际发展过程中，面对越来越激烈的竞争环境，就需要提升企业自身的综合竞争水平，并为企业生产经营和规划发展提供充足的资金支持。与此同时，贷款作为企业经营发展中一种比较常见的资金获取途径，能够在一段时间内帮助企业缓解生产经营中产生的资金压力，但这种方式也会造成企业发展中财务风险的增加，如果没有充分运用贷款方式，甚至会造成企业的破产。在这样的背景下，企业就需要通过强化现金流量管理水平，平衡企业自身的贷款能力和偿债能力，确保企业经营发展中能够将财务风险控制在一定范围之内，从而解决企业实际发展中面临的资金链危机。

(二)能够为企业创造有利条件

企业在实际发展过程中需要充分提升自身的现金流量管理意识，加强现金流量管理在财务管理工作中的应用，并结合企业当前实际生产经营情况，帮助企业分析研究各类经营管理风险，从而为企业发展创造有利环境。在企业开展现金流量管理工作的过程中，需要重视实际管理问题，积极开展财务风险防范工作，确保财务管理人员能够树立科学有效的财务风险防范意识，从根本上增强企业的财务风险管控能力，这对于企业现金流量管理工作成效的提高来说具有重要意义。在这样的背景下，企业才能充分认识到内部控制管理制度的经济效益之间的关系，提升企业的现金流量管理效果和内部控制管理水平，从而提高企业各项资金的利用效率。

(三)有利于提高企业经营利润

企业经营管理工作开展的最终目的就是获取更高的经济效益，要想实现这一目标则需要加强现金流量管理模式的运用，逐渐优化并完善企业自身生产经营活动，从根本上加强企业发展中经济利润的高效回收。并且，账面价值作为企业财务管理工作的重要内容，与企业实际经营利润具有密切联系，但并不等同于企业实际经营发展利润。站在企业价值评价角度来看，现金流量多少已经成为衡量企业价值的重要标准，对企业生产经营和规划发展具有重要作用，为企业战略发展目标的实现提供了有力支持。站在企业财务管理角度来看，财务管理人员通过控制现金净流量和经营利润之间的差异，构建科学合理的预算机制，确保财务管理人员能够全面分析并预测企业一段时间内的现金收支情况，从而实现企业生产经营中各项资源的优化配置，全面提升企业的经济效益和经营利润。

(四)有利于强化企业资金管理

企业在经营管理中涉及的生产活动比较多，这就表示企业各项活动的开展需要充足资金支持，而面对大量资金，企业需要采取科学合理的方式强化资金管理，对资金流向进行严格把控，进而确保企业各项生产经营活动的顺利有序开展。可以说，企业通过开展现金流量管理工作，能够正在实现对现金流动以及整体收益关系的正确处理，在加强资金稳定运转的前提下，提高企业资金的利用效率和质量。在这样的背景下，企业才能充分发挥出自身作用和优势，进而降低企业的生产经营和投资风险。

三、企业财务管理中现金流量管理的具体运用

(一)没有形成对现金流量管理的正确认识

在现代化企业运营管理过程中，企业领导和管理层需要从思想上加强对现金流量管理工作的重视，强化现金流量管理在企业财务管理中的战略地位。企业管理层需要将现金流量管理工作作为创新财务管理理念并维持企业运营管理成果的评价标准。可以说，企业要想获得更加健康稳定的发展，就需要在实际运营管理过程中维持充足的现金流，企业现金流量管理比企业经营利润来说更加重要。所以，企业需要加强领导和管理层对现金流量管理理念的重视和更新，充分结合企业自身运营管理特点和实际业务需求，对现金流量管理工作进行科学合理的布局，并制定详细有效的现金流量管理方式，在培养专业化、高质量现金流量财务管理人员的同时，提升企业的财务管理水平。在这样的背景下，企业才能在财务管理中不断学习先进的现金流量管理模式和管理方式，落实现金流量管理实践，为企业经营管理提供科学的决策依据和强有力支持。

(二)加强企业财务风险管理

企业在实际发展过程中，企业领导和管理人员需要明确财务风险防范工作和现金流量管理工作之间的关系，确保财务风险管理防范工作和现金流量管理工作并行。促使企业构建更加完善的内部控制体系，逐渐优化并完善企业内部组织结构，才能使企业在运营管理过程中自始至终保持一种良性循环的状态。

第一，加强企业对资金风险的内部管理和控制，企业内部控制管理制度的实施需要确保现金流的顺利有效运行，并建立能够规避财务风险的详细措施。并且，企业领导和管理人员还需要重点关注现金流的走向，面对现金流中的风险点，使相关工作人员采取科学合理的措施，控制财务风险的蔓延。同时，企业还需要开展内部审计工作，确保企业在实际运营管理中将内部审计工作和现金流风险控制工作紧密结合起来，并制定对应的现金流管理方式，逐渐规范并优化现金流管理的各个环节，在提升企业现金流管理工作效率的同时，确保企业资金风险内部控制管理制度的执行能力，这也是企业提升自身运营管理工作效率的重要途径和基本保障。

第二，企业需要在日常运营中逐渐完善并优化现金流量预测性管理机制。预测性管理机制的运行能够确保企业稳定运行和整体发展的顺利进行，还能够防范企业各项财务风险，是企业财务管理工作顺利开展的重要屏障。企业管理人员需要针对企业实际运营管理情况，制定更加详细的现金流管理规划方案和管理实施准则，在编制现金流工作流程的同时，增强企业现金流量管理工作的实效性，确保企业发展过程中现金流量风险的可控性及可调节性。在这样的背景下，企业才能强化现金流量管理工作的协同性，从而加强企业各部门之间的相互配合、相互协作。

第三，加强企业现金流量的管理和监控力度。监控管理工作是企业关注现金流量的重要形式和手段，能够防范企业运营管理中财务风险的产生。并且，企业还需要对资金支出和投资进行科学合理的控制，避免企业在实际发展过程中产生资金过剩的问题，从而造成企业资金资源的浪费。在这样的背景下，企业才能对现有资金进行科学合理的支配，充分提升企业资金的利用效率，进而提升企业的整体经济效益。

(三)建立完善的现金流量管理机制

企业在财务管理工作开展过程中，主要采取汇票兑换和租赁的形式，这种方式直接限制了企业的经营运转，无法有效推动企业实际运营管理过程中各类资金项目和业务项目的有序推动。所以，企业需要建立完善的现金流量管理机制，并制定科学合理的管理制度，确保相关工作人员能够针对企业各项资金的实际运作情况，对经营管理中各项资金的实际运作进行详细规划，从而确保企业资金的良性稳定运行。所以，企业需要从以下三个方面，建立完善的现金流量管理机制，为企业可持续发展提供有力支持。

第一，结合企业实际经营发展状况，制定合理有效的现金流量管理制度。财务管理人员还需要逐渐完善并优化现金流量管理制度中的各项细则和工作流程，从而为企业财务管理人员提供更加科学、规范的行为指导。

第二，企业需要开展整体款项规划，并将资金流动作为重要基础，确保财务管理人员能够密切关注资金项目的实际运行状况，促使财务管理人员对资金项目的实际使用情况进行全方位、多方面的记录。在这样的背景下，企业才能将这些记录纳入财务管理体系之中，并将其作为财务管理工作的前提和基础。

第三，建立健全企业资金流入和流出控制制度，逐渐优化和完善现金流量管理流程，加强现金流量管理工作的科学性及合理性。从当前企业实际运营发展来看，企业各项资金筹集和使用都受到了全过程的监督和控制，一旦发现企业现金流量管理工作中出现不符合规范的情况，就需要及时通知财务管理人员对其进行优化和调整。

(四)重视对现金流量表中各项指标的分析

要想实现当前企业现金流量管理目标，就需要加强财务管理人员对现金流量表格的分析和对比，充分发挥财务管理工作在现金流量管理中信息技术的支持作用。企业在现代化发展过程中需要逐渐优化并完善现金流量表格的结构，立足于企业实际生产经营状况，将企业各项生产活动和经济项目中的不同环节联系起来，并进行全面分析和详细研究。不论是企业生产原材料采购、流水线生产、市场营销还是售后服务，都涉及大量的现金，这就对企业财务管理中的现金流量管理工作提出了非常严格的要求。所以，企业需要制定完善的现金流量表格，对表格中各项数据信息进行规范，进而强化企业财务管理人员对企业自身盈利能力、偿债能力、盈利质量和现金净值进行分析、预测和判断，为企业生产规划和经营管理活动开展奠定坚实的基础。

企业财务管理人员通过对现金流量表格进行分析，能够明确企业预期发展目标和实际经营管理情况之间的差异，促使企业管理层将这些差异作为参考依据，全面挖掘并分析企业实际生产经营中的不足之处，明确企业现金流量管理工作中存在的不足，并对现金流量表中的各项指标进行完善及优化。例如，某个企业财务管理人员在分析现金流量管理表格的前提条件下，能够明确企业销售环节和预期营销目标之间的差异性，确保财务管理人员能够从企业实际销售情况出发，开展多角度、全流程的市场调研，分析企业在市场中投入的产品是否满足现阶段消费者的需求，如果投入产品没有达到预期需求，企业就需要及时召开会议并调整生产计划，在降低企业经营管理风险的同时，提高企业运营管理的经济利润。

四、结语

综上所述，企业要想获得健康稳定的发展，就需要重视现金流量管理在财务管理工作中的应用和落实，现金流量管理作为衡量企业实际发展情况的重要指标，企业需要形成对现金流量管理的正确认识，加强财务风险管理，在分析现金流量表中的各项指标时，建立完善的现金流量管理机制，从根本上提升企业现金流量管理水平，为企业更好的运营发展奠定良好基础。