民营中小企业财务管理存在的问题及其对策探讨

楼肖阳

（积至（海南）信息技术有限公司北京分公司，北京 100120）

财务管理是促进民营中小企业发展的关键一环，科学有效的财务管理工作能够促进民营中小企业发展的良性循环，为企业的发展提供充足有效的资金保障，安全的资金链供应，是企业开拓市场的重要保证。但是，如果企业不注重财务管理，往往容易导致财务管理混乱、资金流动不畅、企业发展后劲不足等问题，使企业在激烈的市场竞争中处于不利地位。因此，民营中小企业务必要抓好企业的财务管理工作。

一、民营中小企业经营过程中存在的财务管理问题

（一）抵御市场风险能力差，融资渠道单一，贷款难

中小企业由于企业规模小，在资金、技术和人才以及经营管理水平等方面与大型企业或跨国企业存在巨大的差距，这些因素导致了中小企业先天不足，在抵御市场风险方面存在很多的短板。很多民营中小企业也注意到了这个问题，随着市场经济改革发展的深入，中小企业投资领域不断扩展，对财务管理的要求越来越高，但受财务管理设计力量和针对性不够的制约，其融资渠道比较窄，融资功能还不能够及时有效地发挥作用，未能及时降低风险，促进中小企业效益提升。国有大中型银行或信贷机构，因为担心民营中小企业资金链断裂，不能及时偿还贷款，在贷款政策上往往更倾向于国有大型企业，对中小型民营企业审核严格，甚至不愿意贷款给中小企业，这就导致了民营中小企业贷款难的问题一直存在。虽然国家出台了很多的扶持政策，要求银行大力实施优惠政策，增加对民营企业的贷款力度，但是仍然存在贷款难的问题，短期内无法得到全面的解决。

（二）企业管理模式落后，资本结构不合理

实现高质量发展是企业当前转型发展的关键任务，但是，一些民营中小企业不能以企业发展目标谋划和统筹安排财务管理工作，在管理模式上还是沿用传统的管理模式，学习和创新意识不强。一些企业财务管理政策创新特点不足，在实践工作中发现新问题、研究新情况和解决新难题的功能还比较弱，财务管理研究探讨与开拓性开展工作的思路还不够宽。没有根据市场特点来调整资本结构，企业资本结构不合理，对中小企业效益的提升作用还不够明显。资本结构不合理主要表现在以下几个方面。

首先，民营中小企业资本负债率比较低。由于民营中小企业规模普遍偏小，用于发展的资金总量不足，企业为了保险起见，在企业负债方面都比较保守，负债率过低，不利于企业抓住商机，扩大规模，致使企业丧失超越式发展的机会。

其次，民营中小企业的流动负债率普遍偏高。一般来说，企业的流动负债率保持在总负债率的一半左右是比较科学的。但是，中小民营企业的经营管理水平低，企业的流动负债率都远远超过了一半的比例，这对中小企业的发展来说，增加了经营的风险。

最后，部分民营中小企业的信用度比较低。因为中小企业的固定资产比较少，拥有的专利技术以及创新能力都有短板，这就造成了企业的资本结构不合理，财务管理水平不高。

（三）投资能力弱且缺乏科学性

由于当前风险环境下中小企业财务管理现状不佳，很多企业的投资能力比较弱，存在跟风投资、盲目投资、缺乏调研的投资等问题，这给企业发展带来了很多的隐患。强化中小企业财务管理和投资能力具有重要意义。民营中小企业投资能力不高，主要有以下几个方面的因素，首先，企业项目管理水平比较低，对于中标之后或者签约之后的项目，运营管理水平不高，导致任务完成后因为质量问题而产生纠纷。其次，一些民营中小企业的盈利水平较低。近年来，国有大中企业和国外跨国公司竞争激烈，大力进行技术创新，生产效率和盈利水平不断增加，而在一些较小的末端领域，主要由中小民营企业参与竞争，随着物联网和信息技术的发展，中小企业在各自领域内也产生了激烈的竞争，有的企业越做越大，但更多的企业盈利水平逐年下降，主要是技术革新力度不够大导致的。最后，企业运营效率比较低。主要是对市场的反应不够快，嗅觉不够灵敏，总是跟着大企业后面跑，缺乏自主性和判断力，更缺乏对行业的引领和前瞻能力，这就导致了企业运营效率低下，利用市场和外界条件快速生产经营的能力欠缺。

（四）财务管理基础工作薄弱，职责不清

民营中小企业财务管理工作基础薄弱是多方面因素造成的，但最重要的一条原因是企业高素质财务管理人才短缺，无法支撑快速发展的企业财务管理需求。对于一些沿海城市以及比较发达城市的企业来讲，中高级财务人才所占比例较高，对于一些较小的城市或者完全不发达的城市来说，中级以及高级财务人才的所占的比例很小，在一些偏远落后地区的中小企业中，中高级财务人才基本空缺。目前，院校、社会所培养的财务人才侧重在理论知识方面，未与社会实践有效结合，缺乏实际应用能力。虽然在经济改革的过程中，我国会计工作获得了很大发展，在会计人才的建设方面也已经有了很大的进步。但是由于我国的会计继续教育依旧比较落后，仍然停留在会计理论和会计知识的基础教育方面，中小企业财务管理人才更是比较缺乏。

此外，很多中小企业是家族企业，管理职责分工不够明确，一些企业管理制度形同虚设，管理活动主要由家族成员控制，而不是依靠企业制度约束。家族企业是所有权和经营权为一体，投资者既是经营者也是所有者，不利于财务管理中的责任区分、内部控制、会计信息真实披露监督等机制的落实。且中小企业的经营者对财务管理工作不重视，财务人员平均薪酬水平不高，财务工作仅停留在事后核算、记账层面，并未履行财务管理的控制职能、分析职能。而有效的财务管理工作既要形成有力、高效的决策效率，又要防止大家都发表意见却缺乏拍板决断的魄力。一些企业由于对财务管理和决策的职责规定的不够细致，权限不够清晰，财务人员没有真正地参与到业务中来，缺少对业务的事前筹划、事中监管，导致企业的发展出现了被动的局面。

二、民营中小企业财务管理问题的应对策略

（一）政府、银行应多采取扶持政策

政府要为民营中小企业减轻负担，提供更加便利的贷款政策。政府应安排扶持中小企业发展专项资金，重点用于加大对中小企业城市更新、产业转型、引进人才等资金需求，引导帮助中小企业建立健全现代企业管理机制，规范经营管理行为，促进公司转型、创新协调发展；引导民间资本投资公司，增强中小民营企业市场竞争能力；强化金融服务，给予扶持激励。支持中小企业与金融机构合作，鼓励中小企业参与金融领域投资。推动有关金融机构在保证资金安全并方便资金使用情况下，与中小企业签订协议，提供委托理财、项目贷款等金融服务。政府应每年根据政府的重点工作部署，围绕中小企业转型发展、规范管理、完成政府布置的各项工作任务情况，制定年度计划，对出色完成各项工作的中小企业予以扶持激励，及时出台具体扶持激励办法；盘活中小企业土地和房产资源；落实企业减负政策，开设绿色通道，加速办理中小企业发展的相关事项，特别是历史遗留问题要妥善解决；加强组织领导，负责协调中小企业改革发展的各项工作，推进改革发展进程，强化督促检查力度。各相关部门齐抓共管，共同推进中小企业改革发展；将中小企业发展工作落实情况作为政府绩效考核的重要依据；定期对各有关单位的工作开展情况进行督查督办，对重点中小企业发展工作推进不力的，由政府督查室督查督办，确保中小企业发展工作顺利开展，取得实效。

（二）提高认识，强化资金管理，拓宽融资渠道

企业的发展离不开财务管理的保障，要让财务管理在民营中小企业的发展中发挥重要的作用，首先，就是要在理念和认识方面重视和提高。尤其是民营中小企业的经营者，要提高对企业财务管理的认识，不能把财务管理简单地认为是财务和资金的收支管理，要在提高认识的同时，掌握财务管理的新知识、新要求。作为一个管理者，虽然不需要对企业的财务管理知识做到样样精通，但至少要在全局上对企业财务管理能够把握正确的方向。在提高认识的基础上，民营中小企业要进一步强化资金管理。首先，要积极地拓展融资渠道，通过充盈的资金来源保障企业的大力发展。民营中小企业要认真了解国家在新冠肺炎疫情防控和当前阶段对企业发展的优惠政策，积极掌握信贷政策，利用政府对民营中小企业的支持政策大力开拓信贷资金来源，为企业发展增加活力。其次，要提高企业的信用度。民营中小企业由于规模较小，偿债能力有限，因此在争取政策支持，广泛获得资金来源的同时，要根据企业的经营状况来获取信用贷款，不能采取欺骗手段获取资金，更不能利用非法手段非法集资、非法诈骗。最后，要提高企业的盈利能力。企业在发展的同时，要拿出一定的资金来改进技术，更新设备，不断地提高企业的生产效率和企业的盈利能力，企业发展如果没有一定的盈利能力作为支撑，最终就会被市场所淘汰。

（三）积极转变企业财务管理观念

理念是行动的先导。民营中小企业要及时更新理念，突出风险防控重点，增强财务管理实效。中小企业面临的风险点多、范围广，任务繁重。在目前财务管理难以面面俱到的情况下，必须突出重点，抓住主要矛盾，解决突出问题，增强财务管理的实效性、规范性、科学性。一是要围绕财务管理领域主要风险点，深入开展财务管理的设计应用，通过有效及时的财务管理设计，提高中小企业决策水平，促进中小企业建设；二是围绕增效益大力抓好财务管理建设项目，通过发挥财务管理功能规范风险管理，提高投资效益，确保中小企业建设质量；三是围绕风险防控加强财务管理预决算审计，通过审计，强化各级财务管理设计的预算法规意识，增强落实规章制度的自觉性，提高财务管理设计应用的效率。要运用好财务管理，提高工作效率。按照中小企业发展要求，积极推广运用好财务管理，坚持与时俱进，不断创新财务管理功能手段，拓展财务管理领域，实现由传统财务管理向新型财务管理的转变，切实发挥财务管理监督服务功能，降低企业经营风险、财务风险，促进中小企业全面发展。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

无论哪一个行业，人才永远是企业发展的关键要素，企业拥有的人才越多，就越占有竞争优势。相反，企业流失的人才越多，可能会面临失败甚至破产的风险。市场经济发展的实践，也充分证明了企业管理水平的高低，不仅取决于各企业和各部门的整体管理水平，还取决于各部门有多少高素质的员工。在推动民营企业财务管理高水平发展的过程中，要把高素质的财务管理人才放在首位，采取各种方法吸引保留人才。要加强人才培养力度，夯实财务管理基础。紧紧抓住“以人为本”这一核心要素，大力加强财务管理队伍建设工作，不断增强企业长远发展的内在动力，创造良好的设计环境，提高财务管理人员综合素质，特别是要在培养复合型财务管理人才上下功夫，以适应现代财务管理发展的需要。各地财政部门应该切实加强每年的财务人员继续教育工作。目前，不少地区普遍存在财务人员继续教育“走过场”的现象，财务人员只要交上继续教育费，并领取一份答卷，照着教材抄一抄交上就算过关了。这种情况在小地区以及经济欠发达地区尤为明显，严重地影响了财务人员业务水平的提高。为此，财政部门应该进行如下改革：一方面，应该聘请经验丰富的专家授课，并保证必要的继续教育课时，保证继续教育内容、课时“不缩水”；另一方面，应该严格财务人员的考核，严格组织进行考试，对于不及格的人员，应该让其补考，直至过关。另外，应该加强业务实践，提供一些典型的案例，供财务人员学习、借鉴。财务人员不仅要精通税收方面的知识，还要对企业的财务处理方法、财务政策选择等知识进行深入学习，更好地发现企业的财务问题。

（五）建立监督控制防范体系

要在加强人力资源管理的基础上，积极构建有力的监督控制防范体系。在监督控制防范体系中，一定要注重调动人员的积极性。中小民营企业财务管理部门应将员工的需求与企业部门建设的需要结合起来，将财务部门建设的阶段性目标与企业财务部门人员的成长规划结合起来。各类企业财务人员，要以吸引高素质财务人员为目标，采取各种办法提高人才建设。积极激励人才，用动机控制自己的行为，用行为实现目标，满足需求，充分调动他们的积极性，使企业财务部门员工成长和部门建设沿着健康的轨道发展。围绕中小民营企业战略，合理制定企业阶段性目标，分解具体任务，制定不同层次、不同阶段的目标体系，将企业战略的实现与员工能力的提升有机结合起来，从而建立现代、科学的企业治理体系。

三、结语

市场风险与机遇并存，民营中小企业必须高度重视财务管理问题，应通过优化财务管理，提高企业的风险防控能力，并在抵御风险的过程中，不断地完善企业财务管理机制，从而为提高企业的市场竞争力，打造高质量发展模式奠定良好的基础。