大数据时代企业财务管理面临的机遇与挑战

孟 元

（北京新海路科技有限公司，北京 100000）

随着大数据、云计算、物联网等技术与实体经济的逐步融合，大数据时代已然来临。面对海量数据，企业关注的并不在“大”，而在于“有用”，价值含量、有效运用比数量更重要，而如何充分利用好这些大数据更是企业赢得市场竞争的关键。

一、大数据时代给企业财务管理带来的机遇

（一）大数据技术优化企业成本管理模式

大数据技术的发展为企业做出正确的成本决策，提高成本的智能化管理水平提供了所需的数据支持，实现了有效的成本管理，优化了企业成本管理模式。

首先，大数据技术为生产制造企业原材料采购提供决策支持。对制造企业来说，原材料的采购至关重要。近年来，国内市场和国际市场原材料的供给和价格出现了较大波动，企业可以利用大数据技术对原材料成本走势进行科学预测，为企业在采购市场中合理选择原材料供应商等经营决策提供依据。同时，原材料的采购价格会影响企业的采购时机的决策。企业可以利用大数据系统进行科学验算，根据实际市场情况及时地估算合理的进货时间，平衡采购成本、储存成本和缺货成本，在兼顾满足企业原材料需求的同时，降低原材料采购的总成本。

其次，大数据技术的运用可以有效减少企业各项成本支出。通过对大数据的收集、分析，企业可以对消费者行为做出预判。例如，亚马逊对用户历史购买行为和其浏览商品频率等进行分析，预计其购买商品的可能性，将商品提前进行配货，减少商品的储存费用，同时缩短用户从下订单到收到货的时长，提升用户的满意度，有利于企业在提供同产品、服务的市场中扩大市场占用率。大数据技术还可以为企业提供精准营销，聚焦核心用户群体，降低企业营销成本。

再次，大数据技术可以帮助企业选择合适的供应商。企业利用大数据取得大量的同行业数据，便于对各类合作业务的供应商，例如，供货商、配送商、售后服务商、仓储服务商等从价格、效率、规模、信用等各方面进行对比，选择最适合企业发展的合作商，最大限度地降低企业相应成本和风险。

最后，大数据技术助力企业成本全流程管理。大数据技术和成本管理模式相结合，对成本管理结合全价值链分析进行作业成本分析管理。企业可以从进货、生产、出货、市场营销、售后服务等价值链各环节进行数据收集，综合分析同行业竞争企业的相关数据，找出自身企业的不足，调整各环节的操作流程，优化成本结构，提高企业整体效率。企业从传统单纯的事中成本控制，延伸到事前、事中、事后全流程业务成本控制，促进成本全流程管理模式的建立。

（二）大数据技术为企业客户信用评级提供有力支持

在大数据统计下，各企业、个人的行为都被记录，为企业客户的信用评级提供有力支持，利于企业降低经营风险，减少坏账，提高企业盈利能力。大数据便于企业进行客户的信用评级，建立企业自己的信用评级机制和模型。

首先，企业可以在互联网上采集大量公开数据，包括客户所处行业的市场情况、竞争对手企业的对比数据、企业财务报告和股权结构等。企业有了这些信息，可以得出客户的基本发展情况：第一，所处行业的盈利情况，企业有没有上市潜力；第二，企业与竞争对手相比是否有竞争力，是否能够维持长期发展；第三，企业是否存在关联交易，是否有税务风险。

其次，通过客户的人力资源招聘数据、招标投标数据和法律诉讼数据等，可以发现其真实的发展状况。例如，一个企业发展的好坏，很大程度上可以通过人力资源招聘的相关信息以及企业在招投标中胜出概率、价格等得出。另外，企业有没有法律诉讼，尤其是关于合同、股权诈骗的诉讼，是评价企业的较好指标。利用这些指标，就可以不依赖于客户主动提供的有可能虚假的财务报表，对客户的信用和风险进行全面和精准的评估。

最后，企业参考客户的经营数据以及合同付款情况、银行贷款等一贯的信用行为，分析与之合作的风险。例如，企业如果经营不善，现金流不多，银行负债率过高，与之合作收款的风险就会加大。又比如，企业通过收集往年的客户往来数据，分析客户付款习惯，对历史上合同付款一贯滞后于合同约定的企业，或者有很多付款相关纠纷的企业，需要谨慎对待综合分析，回避与其合作或提前做好规划。

（三）大数据技术有助于提高企业全面预算管理水平

大数据技术加强了企业预算数据预测的准确性。大数据技术为企业归集了大量消费者的消费习惯，互联网大数据技术的应用可以进行多维度的消费者画像，从中得到各角度的消费者统计特征，包括性别、年龄、受教育程度、收入水平以及消费者地域分布的信息。消费者画像数据为企业的经营方向提供精准定位，为企业获得高收益奠定基础。财务管理人员通过消费用户群体历史消费数据以及消费偏好，合理预估企业的销售收入，使企业财务销售预算数据的预测更加精准。依托于精准的销售预测，后续生产预算、成本预算、费用预算和财务预算才能更贴合实际，充分保证企业预算编制的准确性，更科学地进行经营决策，提高企业各项资源的利用率。

大数据技术为企业提供方便的预算数据处理工具。随着企业规模的扩大和业务复杂程度的增加，企业经营产生的业务数据越来越多，预算编报所需的数据也会越来越多。为了企业经营需要，企业可能需要进行多场景、多角度、多版本的测算，这些都增加了企业全面预算管理的难度。大数据技术的发展为企业全面预算管理提供全样本数据支持的同时，也提供了更方便、更快捷处理数据信息的手段和工具，弥补了传统预算管理体系下缺乏足够、有效、实时的数据缺陷，提高了企业预算管理的效率。

（四）大数据技术使企业业财融合更加深入

大量的业务数据运用分析，使财务和业务融合得更加紧密，更高效地从众多数据中分析出具体的问题和解决思路，为企业经营目标提供财务支持和服务，促进企业战略目标的实现。

首先，大数据技术有利于企业产品设计。企业可以通过对消费者消费偏好的分析，策划相应产品，以满足消费者的消费需求。同时依据大数据的支持，及时发现市场变化，对产品进行快速更新，充分满足消费者不断变化的消费需求，从而使企业逐步扩大市场占有率、提升企业的核心竞争力，使企业立于不败之地。

其次，大数据技术便于企业对产品进行合理定价。企业的定价需要结合产品成本、产品的定位以及消费者需求分析来合理确定。大数据技术为产品成本的核算提供精准的技术支持，同时对产品定位和消费者需求提供了全方位的数据支持，使企业的产品定价更加合理，更有利于企业利润的增长。

最后，大数据技术便于财务人员进行全面的财务分析。企业利用大数据技术将业务各环节各流程的数据收集、归类、整理，使财务管理人员对业务有更高层次的了解。财务人员以各类实际业务数据进行的财务分析，更贴合实际情况，对企业业务发展从专业角度提出更符合企业实际的建议。现有大数据不止局限于财务数据，还有很多非财务数据，同时财务管理人员不止需要进行定量分析，还可以利用大数据技术进行定性分析以及前景分析。财务分析从企业内部转向内外结合，使财务分析更全面地展现自身在市场发展中所处的位置，便于决策者根据总体局势，做出更有利的决策。

二、大数据时代企业财务管理面临的挑战

（一）对利用大数据技术提高企业财务管理信息化水平的认识不足

尽管大数据技术迅速发展，但仍有企业对大数据技术带来的财务管理工作的影响认识并不够，没有更新相应的知识体系，对财务管理信息化的促进作用认识得也不够。大部分企业对财务管理的要求还仅仅局限于传统的记账、算账、报账、报表数据分析等，并没有意识到大数据技术可以对企业成本管理、全面预算管理以及财务分析等方面所带来的积极作用，以及大数据技术使业财深入融合为企业带来的深远影响。如果企业不能充分地利用大数据技术为企业发展提供的数据平台和发展机会，抓不住大数据技术为企业带来的各项优势资源，仍沿用传统的财务管理理念和经营理念，将远远落后于市场竞争对手，被时代所抛弃。

（二）大数据时代对财务数据安全提出更高要求

大数据技术为企业、社会发展带来便利的同时，也凸显了安全隐患。其一，随着大数据技术的发展，所有财务数据存储、传递都在互联网上进行。如果不及时升级财务信息系统安全机制，很容易遭受网络黑客的攻击，造成财务数据和文档的丢失，导致企业遭受重大损失。其二，大数据环境下，财务人员利用各种数据平台处理日常工作，财务数据提取、录入、审核、记账等都已经平台化、流程化。如果财务人员操作不当，或受到黑客的恶意篡改，将会影响财务数据的真实性、完整性和有效性，可能会影响企业整个财务状况的分析以及后续战略决策制定。其三，企业对大数据进行信息采集和数据挖掘，使用户隐私数据暴露在大众面前，会造成较大的信息安全隐患，可能会增加企业的经营风险。

（三）大数据时代增加了财务管理人员对数据的挖掘难度

大数据时代下，企业可以获得更多可筛选借鉴的数据，同时，也加大了对数据的挖掘难度。首先，企业财务管理人员整理各种信息数据的和编制财务报告的工作量越来越大。数据取得的快捷性、便利性减少了企业收集数据的成本，但也相应地增加了数据处理的难度和时间成本。其次，面对海量数据，如何从中快速筛选出对企业所需要的、有使用价值的数据，对财务管理人员提出了高要求。财务管理人员需要在控制成本的前提下，高效完成数据的收集、处理，为企业的经营发展提供有价值的财务报告。最后，在众多数据中不可避免会存在很多造假行为，有时会误导财务管理工作者做出错误的判断，这就要求财务管理者依据自身财务素质和各种相关知识进行专业的判断。

三、大数据时代企业加快财务管理转型的措施

（一）提高信息化管理意识，建立健全信息化制度

一方面，企业需要提高信息化管理意识，树立正确的财务管理理念。随着科技不断进步，企业需要充分地认识到传统财务管理理念已经过于落后，很难适应现阶段市场的发展。为了保证企业能够更适合时代发展趋势，企业财务管理人员必须根据实际情况调整财务管理模式，积极引进先进的管理理念和思想，提高对科技进步的认识和信息化管理的意识。另一方面，在大数据技术的应用下，完善新型的财务管理体系和机制，可以使财务管理工作更加规范化。企业进一步规范财务数据的收集、处理、分析和报告的流程及方式，为财务信息的整合提供便利。

（二）搭建信息化管理平台，提高财务管理效率

随着企业规模扩大、业务不断发展、产品不断升级、更新，企业的财务基础数据量越来越大。而传统的会计核算系统已经不能够满足现有企业的快速发展，企业需要完善新型财务系统，提高信息化水平，增强对大数据的收集、处理能力，提高财务管理的效率。当前，财务共享中心的发展和普及，使财务管理信息化发展到新的高度，企业建立财务共享中心，将财务管理和业务各环节的流程相融合，使业务流程更标准，财务管理更优化。企业搭建信息化管理平台，实现信息资源共享，促使财务管理工作更加精细化、规范化和高效化。

（三）培养专业的财务管理技术人员队伍，提升财务管理人员技术水平

在大数据时代背景下，企业需要结合自身情况培养专业的财务管理团队。新型财务管理团队不仅需要专业的财务人员，还需要打造了解财务知识的技术人员，能将财务需求在大数据技术下达到最有效的满足。同时，财务管理人员需要提升自身信息化管理水平，除自身财务专业知识过硬，还需要有相应的技术理念，将自身能力提高与时代发展相联系，更好地适应时代发展的要求。另外，财务管理人员需要加强创新管理思维，高效地利用财务管理的方法，充分地运用技术工具和手段，在大数据中挖掘、处理各种对企业有用的信息，为企业经营决策提供更多的思路。

四、结语

在大数据时代，企业应该充分地认识到大数据技术应用带来的各种机遇，同时也应认识到大数据技术对企业财务管理带来的各种挑战。企业应积极面对挑战，打破传统财务管理模式，加强自身信息化管理的意识，搭建信息化管理平台，培养适合现代企业发展的专业财务管理团队，创新财务管理技术的方法，提高企业财务管理信息化水平。