论RPA 技术财务机器人对企业财务的影响及对策

吴应明

江苏百肴鲜食品有限公司

引言

新一轮以数字技术为核心的技术革命方兴未艾，人工智能、云会计、财务机器人的应用使企业财务流程、财务内容、财务方法发生了翻天覆地的变化。有专家预测，在2040 年RPA 技术财务机器人能够达到普通人的智力水平，会替代很多普通人岗位，这对于企业而言既是机遇也是挑战。在RPA 技术财务机器人的应用过程中，企业应以财务战略布局为立足点，以RPA 技术财务机器人优势为突破点，创新财务管理模式，提升财务管理成效，为企业可持续发展注入新的生机和活力。

一、RPA 技术财务机器人概述

（一）RPA 技术财务机器人简介

RPA 技术财务机器人依托先进的信息技术和自动管控技术，以实现流程自动化为目标，根据预先设定的指定程序指令，虚拟劳动力，在处理企业“大量重复性”和“规则明确”的财务工作中取得了显著成效。

（二）RPA 技术财务机器人在财务工作中的应用要点

一是单据处理。RPA 技术财务机器人最大的优点是能够根据预先设定的程序处理重复任务，而在企业财务工作中存在着大量的重复的单据，RPA 技术财务机器人通过自动扫描、自动信息识别能够实现数据信息自动分类、汇总，并将这些单据自动传入到对应的系统模块，真正地实现了单据处理集约化、程序化[1]。

二是费用报销。费用报销是企业财务管理的重中之重。RPA 技术财务机器人能够按照报销数据的不同分类，通过RPA 技术对报销的各项发票和凭证进行结构化数据提取，并自动登录系统进行原始数据审核，自动生成记账凭证，通过辅助核算项目进行多项内容同时审核，自动提交审核结果，审核合格将进行自动付款，审核不合格将返回不合格环节提示重新修正。在这个过程中，RPA 技术财务机器人审核的重点主要是电子图片和OA 签名，以确保报销凭证的合法性、合理性和真实性。

三是资金管控。资金是企业兴衰成败的关键。RPA 技术财务机器人在资金管理过程中能够通过网银系统选择相应的银行对账单，自动进行银企对账，根据对账结果自动编制余额调节表，保证数据的准确性。

四是税务管理。2022 年8 月31 日起全电发票在全国范围内全面铺开，这标志着我国纸质发票正式退出历史舞台，发票管理将开启新的篇章。全电发票实施之后对企业影响重大。企业需要按照全电发票相关要求对自身税务管理内容进行调整，以确保全电发票与企业税务管理相协同。而RPA 技术财务机器人迎合了全电发票管理需求，在进行纳税申报、税务数据获取、维护以及涉税数据核对过程中发挥了显著作用，真正地立足于税务管理全视角，以数据管理为突破点，将税务管理的各项内容落到了实处，这为企业税务管理稳步进阶奠定了坚实的基础。

二、RPA 技术财务机器人对企业财务工作的影响

（一）对财务效率的影响

RPA 技术财务机器人最大的优势主要体现在对财务重复性工作操作、财务数据管理、财务流程自动化、财务数据信息汇总、清洗及提炼方面。而这些内容都是财务人员日常工作中重要的一个部分。根据艾媒平台2022 年年末统计的数据信息显示，现阶段一台RPA 技术财务机器人能够替代15 名基础会计，加上RPA 技术财务机器人不需要休息，能够一天24 小时不间断地处理各项财务数据，大大降低了人为操作出错率，节约了财务工作成本，削减了财务工作消耗的时间，提升了财务效率。

（二）对财务质量的影响

随着经济的发展，两权分离制度在企业中盛行，但是委托代理关系下由于所有者和经营者之间利益目标存在差异，因此，所有者和经营者之间的矛盾一直存在。一些企业经营者为了获得更多的个人利益，不惜进行财务信息造假，粉饰财务利润，以骗取所有者的信任。虚假的财务信息不仅影响企业的财务管理水平，甚至还可能给企业带来一定的经济损失。而RPA 技术财务机器人应用之后，企业的财务流程实现了自动化，财务基础数据信息处理、财务数据汇总等工作都依靠RPA 技术财务机器人自动完成，这在一定程度上降低了经营者操控财务数据的概率，保证了财务数据质量。

（三）对财务岗位的影响

RPA 技术财务机器人在财务工作中应用之后，财务工作的流程、内容、制度等相关内容都发生了翻天覆地的变化，RPA 技术财务机器人能够代替企业中的财务核算岗位、财务数据分析岗位、财务管理岗位，甚至还能为企业提供有针对性的财务服务。在大环境的影响下，财务岗位人员需要结合RPA 技术财务机器人应用目标，将企业财务管理、战略布局、RPA 技术财务机器人应用流程等内容串珠成链，积极地进行财务岗位功能转型，从而满足企业多层次的财务管控目标[2]。例如，财务岗位在核算、监督职能的基础上，可以积极地向管理会计转型，拓展财务管理职能，解析过去、管控现在、预测未来，为企业财务发展提供助力。

三、RPA 技术财务机器人应用中存在的局限性

（一）缺乏完善的信息化平台支撑

2022 年6 月20 日国资委发布《关于企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（本文简称《指导意见》）。该《指导意见》中指出了“企业在财务管理过程中应借助数据技术，实现数据赋能，推进财务管理模式转型升级”。而RPA 技术财务机器人也是众多数据技术中的一种，RPA 技术财务机器人致力于打造超级智能化平台，实现企业财务管理和数据变现的双向增值。与此同时，值得一提的是在RPA技术财务机器人应用的过程中，其不是单一应用的，RPA 技术财务机器人在财务管理中的应用需要信息化平台的支撑，只有两者的默契配合，才能在短时间内虚拟“数字员工”，助力于企业数字化、智能化财务转型[3]。但是，从当前企业信息化平台建设的现状来看，与要求还存在一定的距离。第一，企业管理者“重利润、轻管理”思维一直存在，对信息化平台建设关注不足，硬件和软件的经费投入比例有限，加上信息化系统升级维护不及时，信息化平台自身的功能与RPA 技术财务机器人衔接不畅，RPA 技术财务机器人在实际应用过程中很难满足企业多场景化操作要求，影响了自动化处理成效。第二，信息化功能模块单一，RPA 技术财务机器人应用过程中信息孤岛现象依然存在。RPA 技术财务机器人在财务工作应用的过程中不仅需要财务部门的支撑，还需要其他多个部门的配合。但是，现阶段一些企业在RPA 技术财务机器人应用的过程中，信息化功能模块单一，不能实现多部门的全面覆盖，财务数据信息采集和业务数据处理过程中还存在一定的短板和漏洞，企业数据连通性弱，RPA 技术财务机器人在处理各项财务工作中还会出现一定的差错率[4]。

（二）RPA 技术财务机器人应用过程中风险系数较高

现阶段，不同行业企业经营特点不同，因此，RPA 技术财务机器人实际应用过程中具体的分类模式也存在差异，但是RPA 技术财务机器人无论是何种分类模式，其存在的风险表现却大同小异。

一是监管合规风险。RPA 技术财务机器人由于其在财务工作中应用的特殊性，现阶段企业根本实现不了对RPA 技术财务机器人执行的各项财务工作进行全过程的监督和控制，也没有针对RPA 技术财务机器人行为的复核机制，这种情况下，一旦RPA技术财务机器人出现不合规行为，很难被第一时间发现，增加了企业的财务风险。

二是数据准确性风险。RPA 技术财务机器人是依托互联网和相关的硬件执行各项财务操作流程，在这个过程中一些RPA 技术财务机器人自身运行环境不稳定，将会导致RPA 技术财务机器人财务流程异常间断，这种情况下则会出现财务数据的丢失或篡改。例如，RPA 技术财务机器人在运行过程中遭受病毒或者是黑客的恶意攻击，或者是RPA 技术财务机器人在财务数据传输过程中未进行数据加密处理，财务数据有被泄漏、篡改和丢失的可能。

（三）缺乏复合型财务人才

为了保证RPA 技术财务机器人的应用成效，财务人员不仅需要过硬的专业知识，还需要具备良好的财务分析能力和财务管理能力。但是从当前企业财务人员队伍现状来看，与要求还存在一定的距离。首先，一些企业财务人员专业技能过硬，但是缺乏对RPA 技术财务机器人的职业判断和分析能力。例如，现阶段RPA 技术财务机器人通过数据处理，分析财务数据的变化趋势，但是对企业经营决策、内部预算和市场分析还不能进行精准预判，在这个过程中财务人员需要根据RPA 技术财务机器人的辅助功能对这些内容进行分析，给予管理者精准的财务意见，但是，从当前的形势来看，能够做到这一点的财务人员少之又少。其次，RPA 技术财务机器人虽然能够在一定程度上提升财务效率，保证财务质量，但是不具备协调各个部门的管理能力，这时候就需要财务人员查缺补漏，进行多部门协调，积极地发挥部门“合力”，显然，一些企业财务人员还不具备财务管理能力。

四、优化RPA 技术财务机器人在财务工作中的对策

（一）构建智能化共享平台

为了将RPA 技术财务机器人的应用价值最大化，企业需要根据RPA 技术财务机器人应用需求，积极地搭建智能化共享平台，做好RPA 技术财务机器人应用各项财务基础性工作[5]。

一是加大智能化共享平台的软件和硬件投入比例，定期对智能化平台进行升级和维护。例如，企业可以按照月度、季度、半年度的周期，制定详细的智能化平台升级维护方案和《RPA 技术财务机器人维护日志》，以RPA 技术财务机器人应用需求为“主线”，做好智能化平台与RPA 技术财务机器人衔接工作，把握好RPA 技术财务机器人应用发展“方向盘”，为企业财务管理水平提升提供“双引擎”。

二是深度挖掘智能化平台功能，规避RPA 技术财务机器人应用过程中的信息壁垒。智能化平台搭建的过程中可以对功能进行分层，通过RPA 技术财务机器人与智能化功能平台的协同，进一步简化财务流程，提升财务部门与其他部门的沟通交流效率，降低财务处理差错率，提升RPA 技术财务机器人应用的规范化、程序化、集约化和有序化。

（二）防范RPA 技术财务机器人应用风险

RPA 技术财务机器人以低代码、轻量化等方式使财务流程实现了自动化。但是其应用风险是客观存在的，只能进行识别和规避，却不能从根本上避免。为了降低RPA 技术财务机器人的应用风险对企业的危害，在实务操作过程中企业可以从如下两个方面着手：第一，对RPA 技术财务机器人全过程进行全方位行为监督。例如，企业可以在RPA 技术财务机器人中预设风险识别预警模型，在RPA 技术财务机器人日常的财务工作中对可能存在的隐性风险和显性风险进行识别，复核RPA 技术财务机器人财务工作的关键节点，如资金支付、费用报销等内容，通过风险防范安全策略，避免RPA 技术财务机器人由于各项不可抗因素造成的财务风险。第二，从权限和程序两个层面入手防范数据风险。例如，RPA 技术财务机器人在开发阶段可以将应用ID 和权限密码写入源程序中防范权限密码泄漏造成的数据丢失。同时，RPA 技术财务机器人在财务工作应用的过程中还可以对传输和存储的数据进行加密处理，为数据安全上一把“安全锁”。

（三）组建高水平的财务团队

高水平的财务团队为RPA 技术财务机器人的应用提供了基础和前提。结合现阶段RPA 技术财务机器人在财务工作中存在的问题，企业可以从育才和引才两个层面找准财务人员队伍建设出发点，抓好引才工作落脚地，为企业提供高素质人才。例如在育才方面，企业可以定期对财务人员进行有针对性的技能培训，创新财务人员培训内容，确保财务人员综合素养的多层次性。从引才方面，企业可以与培训机构合作，积极地引用“订单式”的人才培训模式，确保财务人员能够在最短时间掌握RPA 技术财务机器人应用各项工作。