加强国企资金管理降低企业财务费用探究

文/郑雨（涿州市京热热力有限责任公司）

一、资金管理内涵

（一）资金预算管理

对于企业而言，资金预算管理是资金管理工作的重要内容，良好的预算工作能够有效地节约企业的经营成本，促进资金的合理使用，进而提升企业的整体利润。企业的资金预算管理工作主要包括以下几个方面：一是对企业的预算进行编制；二是对预算方案进行审批；三是对企业相关部门下达预算方案；四是进行预算追加工作；五是预算的执行与监督；六是对预算项目进行分析；七是分析结果处理。而开展预算工作，其控制目标主要涉及三个方面，首先是在资金预算方面，企业是否遵循了风险管理政策；其次是预算目标与方案是否已传达到企业各部门；最后是管理人员是否按照既定的预算标准，考核预算工作的执行情况[1]。

（二）资金筹集管理

资金筹集指的是企业采取一定的措施，从相关的渠道获取资金的过程，用于企业的各项经营业务中，因此，资金筹集是企业生产与经营活动能够正常进行的保证，是一项较为重要的财务工作，企业若要在激烈的市场竞争中取得立足之地，就要做好自身的资金筹集工作。企业在开展资金筹集时，相关工作人员会就资金筹集的方式、渠道等进行研讨，最终确定资金筹集方案。在这个过程中，主要涉及两个方面的内容，一方面为内涵的相对筹集，如果在财务主体中，其资金的规模是一定的，企业就会采取一些调整措施，提升资金的利用效率，使其内涵数量实现增加；另一方面为外延的绝对筹集，这一筹集方式指的是企业的业务增加时，资金的规模也随之增加[2]。

（三）资金投放管理

资金投放工作指的是企业将从各种筹资渠道获取的资金进行应用，投入到企业采购、生产等经营工作中，也可以进行对外投资活动，因此，资金投放可以看作是筹资的最终目的，并且，资金投放工作是根据企业的财务目标来进行的，是实现企业财务工作目标的途径。在资金投放形式上，主要分为两种，一种是对外投放，另一种是对内投放，在对外投放中，又包括两种投放形式，即短期投资与长期投资；在对内投放中，包括企业的业务经营、资产的购建等。资金投放工作对企业的资源配置及经济效益具有较大的影响。

（四）资金风险管理

企业的资金在使用过程中会存在一些风险，因此，要采取一些措施，防范资金风险。一般情况下，企业资金的管理方式决定着资金是否会面临风险，集中管理方式与分散管理方式之间的矛盾是当前企业资金风险管理中的首要问题，如果企业不能根据实际经营状况，处理好两者之间的关系，就会产生资金时间价值上的认识错误，不能制定出较为科学的资金筹集与分配方案，从而产生资金风险。例如：一些企业只注重产量，尤其生产成本较高的产品，致使这一类产品的资金投入过多，使企业的资金分配比例不合理，增加了财务风险。

二、国有企业资金管理模式

（一）突出中心，明确重点

企业资金管理工作的中心与重点为资金的利用率、资金风险管理及资金的流动性问题。对于企业资金的利用率，如果经营工作中没有对资金进行有效管理，就会出现财务风险，而企业进行投资活动时，如果对某一项目投入过多的资金，就会出现资金占用现象。以上两种情况均会影响企业资金的利用率，因此，有效利用资金是资金管理中的一项重要内容；对于企业资金的风险管理，国有企业应分析内外部经营环境，预测企业资金管理工作中可能存在的风险因素，并对自身的资金管理工作进行优化，满足当前企业发展的需求，确保资金筹集、投放过程的安全，避免出现资金风险。如资金不能实现有效的周转，资金出现链断裂等；对于企业资金的流动性，是指企业的资金能够实现灵活调动，并且具备充足的流动资金，以支持企业的各项经营活动，因此，企业会高度重视资金的流动管理，采取多种措施，提高企业资金的流动性，通过流动资金，盘活企业的业务经营，为企业的可持续发展提供保障[3]。

（二）创新业务流程

对于国有企业而言，创新是永恒的话题，通过对企业的管理方式、经营模式及发展战略进行创新，使企业能够跟上时代发展的潮流，适应新时期的发展需求，并运用先进的技术，优化企业各项工作的质量，实现企业的发展目标，促进企业的健康、长远发展。因此，在实际工作中，国有企业要根据自身的实际状况，对传统的经营方式体现进行改进，在资金管理工作中，及时更新管理理念，积极学习新型管理技术，并在实际工作中进行运用，根据具体的资金问题，运用创新思维，解决相关问题。例如：在企业信息传递工作中，通常会存在信息滞后及可靠性存在问题的现象，使企业的资金管理工作面临一定的风险，为了避免这一现象的发生，企业相关工作人员应打破传统工作思维的限制，在遵守国家法律法规及企业规章制度的前提下，采取集权、分权管理相结合的方式，促进数据的及时、可靠传送，提高企业资金的管理质量，促进资金的合理利用，达到创造性解决问题的目的。另外，国有企业应重视大数据、人工智能等技术的应用，通过其技术上的优势，对企业的资金进行有效管理，实现资金管理工作的创新。

（三）注重培养新技术

虽然我国企业在建立财务系统过程中对新一代技术的应用不广，但大多数企业都有财务信息系统数字化、智能化的需求。上海国家会计学院对中国企业财务智能化的调查报告显示，截至2019年末，被调查企业在其财务系统中采用最多的技术分别为电子发票、移动互联网与移动支付技术，采用率分别为51%、46.38%和43.49%。此外，超过20%的企业计划短期内在其财务系统采用图像识别技术（30.30%）、视频识别技术（26.81%）、机器学习（24.69%）、自然语言处理（22.69%）等算法技术，但实际采用率均低于25%。值得注意的是，财务专家系统目前的使用率不到10%，但超过40.52%的受访者表示短期内有采用计划。该调查表明，超过半数的受访者有使用财务信息系统进行企业管理、决策支持的需求。总体而言，我国数据能力、通信能力与计算能力都已趋于成熟，已完全具备企业集团资金管理数字化转型的技术条件，但我国企业当前主要采用的仍然是一些比较初级的数字化手段，如电子发票和移动互联网等，而技术含量和成本更高的财务专家系统和机器学习系统等财务数字化手段的普及程度则普遍较低。因此，我国企业的财务数字化转型任重道远[4]。

（四）强化风险管理

对于企业而言，经营风险是不可避免的，在国有企业的资金管理工作中，资金风险防控工作更是重中之重，通过强化资金的风险管理，使企业资金得以有效利用，并规避资金使用过程中的风险。随着国内经济的迅猛发展，市场经济的结构随之发生变化，为了对国内的经济市场进行控制，国家陆续出台了一些政策及法规，国有企业在制定发展战略时，要严格遵守国家的法律法规，并在相关政策的基础上，对企业的经营及发展进行决策。否则，很可能会在资金管理工作中，违反相关的法律法规，给企业带来一定的风险。因此，国有企业资金管理工作中，要强化资金管理意识，要对资金管理项目进行全面了解，运用现代化的风险预测模型，对该项目中存在的风险进行预测，并形成风险评估报告，根据企业所能承受的风险等级建立资金管理风险预警机制，对资金管理过程中的每一项工作环节进行监控，发现存在的资金风险，并立即进行反馈，相关工作人员根据风险的具体情况，采取相应的措施进行解决。同时，国有企业应设置独立的内部审计制度，对资产的评估体系进行完善，全面监督、审计企业资金的使用情况，预防企业资金管理工作中的风险。

三、国有企业资金管理和优化策略

（一）对内资金高度集中管理

国有企业应对内资金高度集中管理，一是将资金的集中管理作为首要的管理目标，并在实际工作中设置资金结算中心，将企业所关联银行的下游账户取消，在进行资金结算业务时，运用统一的账户开展资金支出与收取工作；二是运用信息技术，充分发挥资金集中管理的优势，例如：通过大数据技术的分析功能，确定企业资金集中管理工作中存在的问题，进而采取措施进行优化，实现体外循环向体内循环的转变，提高企业资金的利用效率；三是进行内部贷款，通过贷款，提升资本股票的价值，进而促进资金的安全使用。四是将人工智能技术应用到企业的资金管理制度中，对资金的运行进行监督，进而实现资金运行效率的提升，同时，也可以强化企业的投资审批与资金监管工作。五是在开展预算审批工作时，利用云计算技术，对企业的项目成本及其收益进行预测，为预算审批工作提供数据支持，从而增强资金集中管理的效果。

（二）收支两条线管理

国有企业资金应采取收支两条线管理的方式，首先，企业管理人员要转变管理理念，重视企业的成本管理工作，同时，与相关的政府部门进行合作，加强对企业资本的管理，以此强化对两个资金流的监管与评估，分离收入与支出，进行两行收支管理；其次，国有企业要定期对银行的收支账目进行确定，对一些账目的存款限额进行明确，并且，对于企业的账户管理系统，要遵循上传及时且结构完整的原则，对于企业的支出项目，要由财务部门开展资本预算，然后确定具体的支出事宜；再次，国有企业要充分利用管理信息系统，实施资金管理的相关报告及批准制度，对于集中采购业务，要坚持企业结算的原则。并且，在正式运用两行收支管理之前，企业应妥善处理与当地金融机构的合作关系，确保远程资金的顺利回收；最后，国有企业管理人员要通过收支两条线这一管理方式，监管企业的财务信息与收支情况，做好以下几个方面的工作：一是贷款的回笼工作，二是成本费用的支出工作，三是有效监督企业的投资行为，在确保现金收入的同时，对投资活动进行控制，实现资金的有效管理[5]。

（三）提高资金收益水平

在提高资金收益水平上，一方面，要对银行账户加强管理，国有企业管理人员要严格按照企业货币资金管理制度，对银行账户清理这一工作指示，全面清查、处理企业与银行之间的账户，尤其是对于未达账项与在银行多头开户等现象，要进行重点关注。在该项工作中，管理人员要加强与银行方面的沟通，对多余及不合理的账户进行注销，并制定行之有效的资金管理责任制度，促进企业形成适合自身的货币资金管理方案。通过上述工作，避免企业出现货币资金累积及多开户头的现象；另一方面，国有企业要对现金流情况进行分析，在此基础上进行存款种类的转变，使存量资金的收益得以提升。要达到这一目的，在具体的工作中，一是在企业开立银行账户时，要进行协定存款的开立，并且，在节假日期间，要采取通知存款的方式告知企业。二是开具银行承兑汇票，对其中涉及的保证金，企业要与银行进行协商，以尽量降低所需缴纳的保证金数额，并实现资金存款利率的增加，进而在提高利息收入的同时，降低资金管理的成本。

（四）优化债务结构

第一，国有企业高层领导要对企业负债形成正确的认识，将其作为企业筹资的一种渠道，而不是一种负担，在对企业的债务结构进行优化时，要明确该工作的重点，即如何规划负债在企业资产中所占的比例，如何设置负债的规模及如何设定融资成本，这些问题需要管理人员深入学习企业负债理论，并在实践中进行应用，积累工作经验；第二，要从借款利率优惠政策入手，通过与金融机构的积极沟通，建立良好的合作关系，获取更多的借款利率优惠，降低企业的负债成本。因此，企业要充分发挥市场经济的优势，对金融机构借款利率的优惠政策进行研究；第三，对短期借款进行置换。根据目前中国人民银行对存贷款利率进行多次调整这一客观事实，企业要引起重视，对自身的银行贷款进行置换，从而实现贷款利率结构的优化，使企业的财务费用得以降低；第四，增加承兑汇票结算的使用。企业在进行支付业务时，要尽量采取银行承兑汇票的方式，以此缓解资金压力，使贷款的规模得以减少。

（五）实现长期借款动态化管理

国有企业若要对长期借款进行动态化管理，就要采取以下措施：首先，要对长期借款给企业所造成的不利影响进行明确，并对企业的项目进展情况进行分析，结合企业当前阶段的盈利情况，制定长期借款的分期还款计划，通过偿还部分借款，减少需要偿还的利息，在这个过程中，还要合理利用资金，对余亏进行计算；其次，如何在长期借款的过程中，银行将借款利率调低，企业在处理长期借款时，可通过运用贷款置换这一方式，降低借款成本。因此，国有企业处于长期借款状态时，要时刻关注利率，如果现阶段银行利率较低，则可通过贷款置换，降低借款的利率，减少应支付的利息；最后，国有企业财务工作人员应持续关注国际外汇信息，通过对外汇信息的风险识别，预测财务工作上的风险，进而采取有效的措施进行应对。另外，还要在相关业务中对外汇汇率进行分析，在该汇率对企业的资金管理工作有利时，进行相关操作，降低资金风险。

四、结束语

综上所述，做好国有企业资金管理工作，是实现企业战略目标、降低企业财务费用、提升企业经济效益与社会效益的有效手段。在新的发展时期，国有企业在资金管理工作上应做到与时俱进，运用现代化的管理理念及管理方式，促进资金管理工作的进展。在具体的工作中，可采取以下措施，对国有企业的资金管理工作进行优化：一是对内资金高度集中管理；二是采取收支两条线管理模式；三是提高资金收益水平；四是优化债务结构；五是实现长期借款动态化管理。