通信运营企业互联网渠道营收资金管理控制

□ 福建漳州 吴庆福

在当前这个时代大背景下，随着计算机网络的高速发展，使得当前的通信企业货币的资金方式主要通过微信端口或者线上POS机端口，以非现金流的方式进行结算。这种结算方式能够给人们提供较大便利性，同时还进一步降低了资金的风险，大大减少了企业对于资金货币的管理能力。并且，企业也可以充分地结合实际情况，采取一定的风险防范措施来对公司的应收资金管理做好管理。基于此，本文将简要分析当前通信运营企业营收资金管理现状，提出通信运营企业互联网渠道营收资金管理与风险控制相关措施，以期为通信运营企业资金管理和风险控制工作提供一定的理论依据。

一、通信运营企业营收资金管理现状

1.传统实体渠道营收资金管理现状。网络经营的公司属资本密集型公司，传统经营实体途径一般有自有的经营厅、社区渠道等两个途径，营收融资一般采用相对的现款、支票、POS机具、划扣托收等方法。根据中国传统实业途径中运营成本资金归集地点多、路线长、范围广的特征，这样可以在较大程度上减少资金的投入，从而进一步保护了公司运营资金的损失。同时，还严格地对公司各个环节资金的支出做好相关人员的把控，主要可以通过设立营收员和稽查员等岗位职责，给到相应的岗位以严格的管理，实现整体上运营成本的流动资金的安全管理。

2.互联网渠道营收资金管理问题。网络渠道凭借自身系统多样、没有现金交流的特点，将一改传统实体经营的劣势。监督机制和风险防范无法直接照搬或套用传统实体渠道。传统实体企业的运营成本资金账户制度、运营成本资金稽核制度，交易的迅速扩大、服务的多样化、多渠道的资本，无法有效处理。流动中的传统企业经营成本的归集。①传统平台的第三方支付机制将各服务公司分别引入，第三方支付资金并不归拢，使其在掌控起来更加困难。而第三方的支付机制、监管第三方支付账户，成为了互联网企业营收的安全归集非常重要的控制点。②传统渠道与行业的映射机制复杂，包括多系统、多渠道，系统之间的信息流动没有对账校核制度，系统故障难以及时发现，面临信息流动不足而造成客户流失的潜在危机。③网络渠道的营收交易稽查模式照搬了实物销售渠道的稽查程序，大部分依赖于人力稽查，工作效率低，不能适应网络渠道随时进行交易的特征。与此同时，从因特网平台上的收入管理将从手动控制到科学、集中、统一管理，在此基础上形成调整风险控制有效措施。

3.通信运营企业互联网渠道营收资金管理存在的风险。通信公司的信息控制存在着三个重要问题点：第一，因为根据当前不同客户采用的不同付款方式，但是实际上这些所有的款项都是和实际销售的产品之间有着很大的区别。例如，在当前的很多通讯公司中，会选择使用在线支付的方式，对第三方平台的账户做出财务核算等。以此稳固本公司分行的入账，而通过在线支付方式收取的款项则由快递企业清算，面临的信息违约问题。第二，与第三方账户相关的信息管理问题。由于第三方账户可以将客户从购物中心下订单时所进行的支付分类，从而无法正常使用第三方账户。不定期开通第三方账号可以造成第三方账号的资源被大量转用，由此对资金安全造成一定危害，因为其不熟悉第三方账号的开通流程，或者不知道对传统银行账号实施管理的重要性，又或者不知道这个重要性。第三，交易过程中包括了配送公司，如果消费者预订的商品和内部退货货物，由配送公司负责接收物流，并返还配送结果，从而面临商品流失的危险。

二、优化互联网渠道营收资金管理

1.组建专业高效的互联网渠道业务管理部门。为了可以优化好当前通讯公司的应收资金管理，利用互联网的优势，提高公司营收监管部门的工作效率。公司可以通过组织内部的互联网内控渠道，将原本各部门之间的相关负责人，做好重新分配，将所有财务工作可以如实地填写到网络渠道系统中，以此培养好更多的人才。

2.强化健全企业第三方支付合作管理。通讯公司为了可以建立健全更为完善的第三方支付系统，应该始终坚持三大核心原则，包括“以客户为中心、公平公正、以标准流程化坚持高效准则”。这样可以进一步地通过公司的主要业务出发，去对当前公司的相关流程及其互联网渠道做好评价和分析，从而强化引进网络方面的管理，加强与第三方支付系统之间的合作。除此之外，还应该在创设好的支付系统中加入第三方系统，造成对全国范围内的营收渠道都做好统一的原则，这样可以有效地保障好企业资金的第一道防线，更快速高效的筛选在线支付能力。

3.完善用户信息和资金安全的保障体系。在当下计算机网络日益发展的年代，需要加强对用户的信息保护和管理，这对于公司的支付业务的拓展具有非常重要的作用。因此，在当前环境下，为了可以充分地保障好用户身份信息的安全，应该努力去提高用户予以合理的安全支付方式。一定程度上，可以给用户在进行安全支付时，设置一定的门槛，来维护好用户支付时的安全，并且对于用户的资金动向还要做好24小时的监测。一旦在这期间用户资金流向出现问题，就要及时通知到用户，并实时的采取预警方案，以此来充分地保障好用户的资金安全。如此，在有效地提高用户资金安全度的同时，还能增加用户对资金支付过程中的安全感和满意度。

4.建立互联网渠道两级稽核体系。区别于传统实体渠道，可以充分地依托好当前综合网络渠道。而有时，将原本的网络稽查的四级层级改为二级层级，可以大大提高其稽核效能。并且，为了使公司的资本流动，依据单位内部运营、订单、资金审计的要求，整体的运作过程都要严格遵循相关制度，本文件将服务、技术管理和财务会计三个层次的责任分工，统筹管理，以提高公司内部控制的效力。为满足中国互联网企业新涉及更新频率较快的特性，归纳出“人员隔离、系统对账、信息系统登记”等八大监察的基本条件。在达到基本条件之下，可以针对企业新业务特性进行调整部分稽查步骤，以迅速应对企业新业务上线，从而增强了稽查操作的可行适配性。

5.应用IT技术贯穿营收稽核流程。基于网络平台的客户交付工作全部由管理系统完成，随着客户办理的数量爆炸性增加，为了保证系统故障、网络故障的准确定位发生，并减少对资金处理的潜在损失。我们正在研发营收与资金稽查管理系统，实现了全流程网络的自助对账，通过扩展稽核时间与管理系统平台账号，精简对账颗粒点，从每个管理系统收集信息，将应收和实收进行统一，建立双重社会保障制度以实现一点审查，从而减少人为错误，提升了稽查质量。

在其中总共可以分成两道屏障，具体包括：第一道屏障主要是指，在当前公司创建的网络系统中，可以利用整体过程的系统以及系统内设立的关于对账的制度及其对账单的整体性处理，都是在较大程度上降低人工效率，减少了财务风险。但是，在每个系统中，所要开展的账单核心都是一致的，因此需要定期对这些系统进行检查和正常试运行，一旦出现问题要及时地查出故障原因，这样可以减少资金流失的风险。第二道屏障主要是为了公司的营收系统做好稽查严查个稽查的力度，更快地提高各个业务之间的实际收款效率，为工资的资金提供更大的保障。

6.精简互联网渠道营收资金银行账户。为了增强筹资的效率，减少与融资平台交接的困难，将进一步精简互联网平台资金归集的主账号，以降低财务监管效率，加速资本返还。通过按照“单一账户渠道”原则，应用商业银行的子账户，核对应收账款实收账款与网络平台对应关系。并且，可以利用对网络平台应收款进行审查核对，促使系统应付、第三方账户、商业银行账户之间建立直接关系，控制整个流程的资金管理来源，有效减少人工操作风险。

三、通信运营企业互联网渠道营收资金管理与风险控制

1.调整组织架构，搭建专门的稽核机构。通信集团还将整合已有的企业审计小组、资本审计小组和发票审计小组形成了审计机构，由这些小组全面承担对企业的内部审计。整合审计机构后，按照人员整合方式进行，可形成新的渠道组成，如社会组、电子组、集团业务组等。核心人员可经过筛选、公开招标的方法进行选择审计机构按照各岗位建立的制度，保证日常审核的独立性与客观性。

2.搭建省级营收集中监控及预警平台。运用大数据分析、信息化技术等手段，由江苏移动开发公司建立了省级经营收集中的监测与预警平台。其一，利用省级经营监测平台真实呈现了渠道管理稽查情况和非正常资产稽查风险信息统计，包含了但不限于渠道管理稽查超期、资金管理稽查超期、以及游离于体系外的非正常稽查工号和途径等信息内容。其二，预警平台采用了短信提示及弹窗提示技术，对渠道管理未稽查、渠道管理未缴款、资金管理未稽查等特殊场景做出了警示，并指导有关人员适时做出处置。其三，可以通过向上级应收单位下达管理系统的警示工单来形成，并且将这些警示工单分别转派到其他各个稽查单位中，并根据稽查单位的相关人员进行核查个管理，同时需要及时的对于当前已经处理的工单进行短期审讯和二次警示，这样可以进一步地控制好相关风险。

3.构建电子渠道营收稽核新模式。伴随着计算机网络的不断发展和消费模式的不断变化，在当前公司支付业务中，其中的电子渠道的感应度已经在企业的应收中扮演着越来越重要的角色。电子渠道模式主要是客户自己购买——甚至是网上通信产品、应用等通过互联网、第三方支付平台等，需要为电子渠道的计算机化、自动化和大量交易的特点建立一个新的收入和收入特别审计模式。是建立集中统一的电子渠道业务处理流程，管理规范，建立统一业务规则的统一集中信息处理平台，充分利用智能信息技术，建立自动调节机制，构建新的创新的电子渠道收入审计模式可以与现实相结合。

例如，对第三方支付账户采用逐点访问管理模式，其中明确包括清算方法、频率和费用、在对资金回收箱的可行性、安全性和完整性进行全面评估后，实施以及平台准入等相关要素，资金结算管理模式与省收入所有者挂钩，资金第二天上午自动全部结算，第三方支付账户得到合理控制，审计系统用于实现单独账户的自动管理，减少手工账户处理；基金审计管理、审计级别简化、系统中央审计流程自动化、应收账款调节、接收数据、交易数据、付款详细信息等。以及审计报告的自动输出：基金会计管理，根据自动会计原则，尽量消除系统介质的中断点，实现业务数据自动传送到财务系统进行会计核算，严格限制人工会计处理。

4.建立营收基础工作质量量化评价体系。对于一个企业的员工工作质量的整体评价体系，一般可以分为两个部分：一是月度评价指标，二是年度评价指标。而在这其中，月度评价指标主要是针对员工每日工作收入审计的效率、合作渠道的电子存款水平以及账户的整体管理等数据，进行综合的分析而得出的。同时，相关的数据也需要通过综合的分析，并与合并类似的案件做好处理系统和省级中央监测系统进行数据的导出。年度评价指标主要是通过对公司效益的整体收入情况、员工优先项目及协调收入检查进行研究和分析。

5.保持内外部信息的信息渠道畅通。各单位间的信息畅通可以保证相关的货币数据进行的准确性。要做好如下五点：第一，各单位之间形成高效顺畅的交流信息沟通途径。通过发邮件等途径对账认领信息等进行公开，可以由工作人员进行核实相关数据。第二，对货币资金收付管理领域的有关规定加以明确。例如，对于款项进行附言说明。第三，对于认领金额，要要求支付方提供准确支付数据。第四，如果公司收回货款，有关工作人员要进行与其比对地回单，要求准确。第五，财务人员要经常对货币资金数据进行整理，同时对人员流动进行重点跟踪掌握。

6.何搭建互联网渠道内部控制体系。①对管理体系的全面总结和找到重要问题点是建立管理体系的根本。首先，将比较关键的控制点进行分类管理，其中，危险系数高的、作用大的要进行实时跟踪。二是重要控制点要适时更换，根据未来行业发展趋势、内部监管需要适时明确管理单位和责任人。②有效的内容管理团队体系是搭建体系成功的基石。传统的项目管理涉及一个复杂的系统，但由一个归口单位和专门从事联合管理的技术人员实施行业的统一管理。可以加强内部业务流程、结合管理系统，落实有效的内部管理。③国际领先的信息系统支撑技术是成功搭建信息系统的强力保证。要确保网络途径的业务良好、平稳发展，就一定要为交易系统平台的连接提供充分的通畅条件，让资本顺利地从使用者处经过网络系统抵达商家处，再由商家抵达网络经营公司的开户银行。但是，只有通过合理、安全、科学的网络规划、全面的信息安全管理和准确的监测系统，才能确保单位内部财务记录的准确性，进一步降低企业内部发生管理风险的概率。

四、结语

针对上述现象，随着通信行业的不断增长，收入水平将会增加，受到的冲击，多渠道收费方式的存在引起了企业所得税审计方式的改革。应对这一挑战，公司需要积极响应，充分发挥现代化信息技术与智能设备的优点。同时，补充自动控制，完善项目审批过程，提升效率，助力公司的巨大提升。期待未来可为通信公司的高速增长打下基础，推动我国现代信息化建设的不断发展。