强化财务管理在重大风险防控中的重要意义及管控措施

曹文春

摘要：近些年我国市场经济体制改革正深入推进，为各行各业都带来了新的发展机遇，但同时也面临着更为严峻的挑战。市场的开放性更高，信息更加透明公开，外部竞争越来越激烈。想要提升竞争力，企业应加强内部管理，尤其是要重视财务管理，提升重大风险防控水平。但是目前很多领导层对风险管控的关注度并不高，再加上受到传统思想观念的影响，财务控制管理体系并不健全，为企业发展带来严重阻碍。想要实现稳定健康发展，需要加大内部宣传力度，使每个人都意识到财务管理的重要性，将其作为风险防控的重要手段，优化与革新对预算管理的流程，重视财务风险识别，尽可能减少因财务风险带来的损失，并从源头上避免重大风险的发生。基于此，文章对财务管理在重大风险防控中的意义进行了分析，并提出了管控措施。

关键词：财务管理；风险防控；意义；策略

时代在发展，科技在进步，很多企业为了提升竞争力，也在进一步扩大发展规模，如何在激烈的市场竞争中占据一席之地，是领导者需要思考和解决的问题。除了要更好地顺应市场发展趋势之外，还要强化内部管控水平，树立风险防控意识，将财务管理、内控管理作为重要抓手，确保每笔资金都能够得到合理应用，提前进行合理规划，实现经济效益的最大化，为企业稳定发展奠定坚实基础。

一、财务管理在风险防控中的意义

资金是保证企业稳定、持续发展的关键，企业面临的发展风险多半和资金、财务等都有着密切联系。以提升财务管理水平作为重要手段，能够从源头上避免各类风险的发生，为企业发展创造良好的内部环境。同时，企业财务管理水平也和其未来发展有着密切联系，可以说提升管理水平，加强风险防控，是实现企业效益最大化的关键手段，其意义主要体现在以下几个方面。

（一）为企业发展提供必要保障

资金是维持企业日常生产经营的必要要素，也是财务管理和风险防控的核心内容，贯穿企业经济活动和运营管理的始终。企业在扩大发展规模的过程中需要大量的资金投入，包括开辟新市场、建设新项目，这些都需要对资金进行合理分配和规划，分析投资和收益之间的比例，确保能够获得一定经济利润。在探索未知领域的过程中不可避免地会遇到风险，尤其是在国家政策的不断调整和变化之下，对企业而言更是如履薄冰。应充分发挥财务管理的作用和价值，对未知领域进行调研和考察，分析每笔资金支出的必要性和可行性，做好财务规划，并将企业生产、经营、管理活动纳入到财务管理的范围内，加强业务和财务的融合，以此为基础制定完善的管理措施，将风险防控更好地落实到位，为企业发展提供必要保障。

（二）提升企业市场竞争力

财务管理最主要的功能就是保证财务数据的真实性和准确性，为领导者制定关键决策提供可靠的参考依据，确保企业发展不會偏离轨道，实现价值的最大化。传统的财务工作会将重点放在会计基础核算、财务报表制作等，这难以适应当前时代下企业的发展需求。目前企业面临着更为激烈的市场竞争，财务工作不局限于基本的会计核算，而是要对可能出现的风险进行预测，提前制定好应对预案，从而全面提升内部管控水平。尤其是在信息技术、网络技术飞速发展的背景下，信息更加开放，可根据企业的实际发展情况，针对性地开发财务管理软件，实现对业务活动、资金使用等各方面的全过程监督管控。如此一来，领导者和财务人员能够及时发现资金支出时存在的异常情况，并第一时间采取解决对策，从源头上避免了风险的发生。企业应立足于自身发展现状与战略需要，优化配置资金，切实提升财务风险防范能力，提升市场竞争力。

（三）保证财务信息的真实性

在财务管理工作开展的过程中，财务数据、财务信息的真实性，是企业各项工作能够顺利开展的重要保障。除了能够对领导者制定决策提供参考之外，还有助于对企业的发展进行横向、纵向的对比和分析。比如可将上一阶段的盈利情况进行纵向对比，从而改善产品生产结构和营销模式；或是和竞争对手进行对比，做到取长补短。如果连信息的真实性都无法保证，财务管理也就失去了其应有的价值，同时也会为企业发展带来巨大风险。

二、企业财务管理的风险

（一）资金管理风险

足够的资金是企业业务活动能够顺利开展的基础，但是在使用过程中，如果没有对支出项目的合理性，以及能够产生的收益进行分析，将会带来资金支付风险、资金审核风险。部分企业内部各部门之间的信息交流十分不通畅，财务数据不真实，导致领导者在制定关键决策时没有可参考的数据，难以为投资活动的进行提供可靠参考。不仅如此，部分真实的信息往往掌握在少数人员手上，领导层处于“被架空”的状态，为企业发展带来了严重影响。

（二）融资风险

想要扩大发展规模，制定合理的融资管理制度是十分有必要的，能够规范企业融资中的行为，以免带来风险。但是部分企业的制度体系并不健全，比如融资方式选择不合理，或是为了获得银行和金融机构的贷款，在盈利数据方面弄虚作假，被拉入黑名单。对于我国绝大多数中小型企业，融资难、融资贵一直都是普遍存在的问题，当融资成本过高，而且企业开展的项目无法获得理想收益时，就会为其带来较为沉重的债务负担。由于市场是瞬息万变的，很多项目未来是否能够继续盈利很难预测，这也是企业偿债能力降低的主要原因之一。在融资前期，应对市场动向，以及风险进行合理预测，在此基础上安排融资计划，这样才能尽可能减少风险。但就实际情况来看，很多企业并未做到这一点。

（三）投资风险

从投资方面来看，很多企业会采用收购重组兼并的方式来扩大发展规模，在投资活动中，并未对被投资企业的背景进行深入研究，不了解其真实的运营状况，很容易被虚假数据所迷惑，导致资金投入无法获得预期收益。有些企业的事前准备严重不足，盲目地购入资产，或开辟新的市场，一方面会造成大量现金资源流失，另一方面会让企业日后的经济活动寸步难行。购入的资产企业无法在短时间内完全消化，严重挤压了运营资金，无法实现资源的合理分配，降低运行效率的同时，也带来更大的风险。部分企业在投资方面，没有以战略发展目标、经营能力、经营风险等作为参考，在盲目地购进资产之后，导致并购风险、收益分配风险陡然上升，为其带来麻烦。

三、企业出现财务风险的原因

对于任何企业而言，风险都是不可避免的，所能够做的就是分析风险发生的原因并提前制定好应对计划，尽可能减少为企业发展带来的损失。财务方面主要是因为在投资、融资以及业务活动开展的过程中，实际情况和预期发生了偏离，导致巨额的财产损失。这种风险一旦形成，将会造成大量资金流失，将企业置于十分不利的地位。能够引起财务风险的因素是多方面的，具体如下。

（一）外部原因

目前我国市场经济体制改革正深入推进，中小型企业、民营企业数量增长迅速，行业競争十分激烈。同类型的企业数量比较多，开展的业务活动大多相同，产品同质化现象严重，这些都是竞争加剧的主要因素。对于制造企业而言，产品原材料价格浮动、仓库囤积货物过多，都会让资金运转更加困难，让业务活动难以顺利开展。不仅如此，国家会对部分产业的发展予以扶持，但同时也会出台相应的政策对某些行业发展进行限制，这也是企业发展面临的主要风险之一。绝大多数情况下，引起企业财务风险的外部因素都是不可控的，或是掌控能力不强，只能够通过采取相应的手段，尽可能减少风险对企业发展带来的损失。

（二）内部原因

引起企业财务风险的内部原因是多方面的，具体如下：一是风险规避意识不强。就目前情况来看，很多企业领导人员也好，基层工作人员也罢，都很难意识到财务风险防控的重要性。在新的时代背景下，“买方市场”模式的出现，会让越来越多企业面临着产品滞销、库存积压等问题，大量的活动资金被占用，为其发展带来风险；二是部分企业为了提升竞争力，会采用赊账销售的方式。但是在这个过程中，并未对合作用户的信用等级、资质等进行考察，很多应收款项难以及时收回，企业垫付的资金或货物数量较大，不仅影响了资产的流动性，甚至会引起企业的破产；三是流动资金周转率不高。流动资金的周转率一定程度上是企业经营水平的体现，如果资金流动速率比较慢，说明企业经营水平有待提升。主要是因为对自身经营状态的把握不足，资金分配十分不合理，容易出现资金短缺、闲置等问题，无法为企业带来更多收益。从另一方面来看，在没有科学严谨的调研下，企业盲目地进行投资或是利用资金购置不动产，但并未获得理想收益，反而会增加资金压力；四是内控体系不完善。很多企业都存在着“重效益，轻管理”的情况，过于关注业务活动所能够带来的经济效益，忽略了内控体系、管理制度的建设。或是在制度建设中，并未参考企业的实际发展情况，导致制度体系不具备指导性和针对性，难以为提升企业的风险防控水平而服务；五是财务监管力度不足。完善的监督管理机制，一方面能够让资金得到更合理的分配和利用，另一方面可让各项规章制度更好地落实到位。但就目前情况来看，部分企业内部、外部监督力度不足，容易受到外界因素的影响，无法对财务工作、业务活动的开展进行动态化跟踪，从而带来较大风险。

四、企业财务管理风险及防范对策

（一）提升风险防控意识，优化资金结构

企业领导人员要以身作则，充分意识到财务风险的危害，以及财务管理不当带来的严重后果，深入了解风险防控对企业发展的意义与价值。要加大内部宣传力度，使每个部门的职工都充分意识到财务管控的必要性，主动学习这方面的内容，强化风险识别意识与能力。在此基础上，企业还可优化内部资金结构，比如成立投资专项资金、项目开展专项资金，做到专款专用，在资金方面采用限额支出的模式，避免出现盲目投资的情况。要参考企业的战略发展目标，成立专门的资金管理小组，为投资、融资、筹资活动的顺利开展提供专业化指导意见。除此之外，企业在优化资金结构时，要深入分析当前的资金情况，在以往的资金调度中，主要采取了向银行申请贷款的方式。随着我国市场经济的进一步发展，银行贷款利率越来越高，这也加大了企业的融资成本，如果后期经营不善，将会无力偿还巨额债务，为其发展带来巨大风险。想要有效避免这一问题的发生，应提前做好规划，利用合资合作的方式来取代单一的银行借贷方式，引入小股东资金投入，或是在相关政策的规定下发放债券，吸引更多民间资本或是筹集企业员工的闲置资金，让员工成为股东。如此一来，当企业出现财务风险时，也有足够的资金去应对，确保业务活动能够顺利开展。员工入股的方式也可充分调动其工作积极性和主动性，将个人利益和企业利益相结合，为企业稳定发展贡献个人力量。

（二）制定财务风险防控计划

在市场竞争日益激烈的背景下，企业可以适当地转变发展方向，优化内部组织结构，积极响应国家号召，推动内部改革的深化推进，这是规避风险的有效手段之一。在多变的市场经济下，领导者要将风险防控作为重点工作对待，完善财务管理体系，加强对资金流动的把控，对每笔资金支出进行记录，评估支出项目的合理性，为经济活动的开展奠定坚实基础。另一方面，还可根据财务工作的开展情况，优化组织框架，加强各部门之间的联系，形成互相监督、互相制约的良好工作氛围，确保资金在划拨和使用时能够严格按照要求进行。在自检和互检的应用下，财务管理的开展将会更加顺利，也能为企业节省监督资源。

比如目前企业业务规模越来越大，财务工作的复杂程度也越来越高，可以建立一体化的沟通平台，以云空间作为重要基础，各部门和财务部门之间的联系将会更加密切。当财务人员需要调取财务数据时，可直接和对接部门人员进行交流，在云空间的应用下实现数据的实时传输与共享。此外，还可将经济风险预测情况上传到企业的公示栏，便于各部门查收并商量解决对策，以保证资金链的稳定性。不仅如此，还可成立专门的财务风险内部控制部门，业务部门、财务部门管理人员作为小组成员，定期上报自身工作的开展情况，可参考企业风险防控的总计划，制定部门的风控方案，在定期的工作会议上对风险进行预测和解决。与此同时，财务部门还要定期审查日常项目经营中的数据信息，及时纠正其中存在的错误。

（三）健全风险防控程序

当前市场经济的开放程度越来越高，企业在获得更多发展机遇的同时也面临着严峻挑战。要深刻意识到财务风险管理的重要意义，实现资金的合理分配，明确规划风险防控小组的工作内容，抓准工作的重难点，使财务工作有章可循，规范开展。在新的时代背景下，财务管理无论是从内容还是从形式上来看，都和以前有着较大区别，如果依然沿用传统的工作模式，势必会为企业带来经济风险。基于此，企业应准确把握自身的发展特点，根据实际情况来制定风险防控方案，了解财务管理中出现问题的主要原因，从而让工作计划更具有针对性。在产品生产环节，会消耗大量的资源和资金，而且涉及的部门和人员数量众多，一旦出现问题就会引起连锁反应。风控委员会应对企业开展的项目进行分析，分析内容包括预期投入、能够产生的收益、面临的风险等，提前制定好预警机制，合理编制预算，设置资金支出的最大额度。在财务工作方面，采取定岗定编的方式，将专项防控贯彻落实到位，保证工作效率和质量。

除了基本的收益之外，税收同样也是企业不可忽视的重点内容。在新的时代背景下，可打造联动的财务管理信息系统，便于财务人员及时调取各部门数据信息，在收集、汇总和分析之后，妥善储存到企业数据库中，便于后期随时进行审查和复核。此外，还要在国家法律规定的范围内，调整企业的经济收入结构，在保证不偷税、不漏税的情况下，合理地开展税务筹划，减轻税务负担实现经济效益最大化的同时，也能够让企业远离税务方面的法律风险。另外，还可增设风险监督小组，采用内部和外部审计相结合的方式，对经济活动的开展进行全方位监督管控，从源头上避免各种风险的发生。对于部分具有特殊性质的资金调动项目，应对其可行性、必要性等进行审核，同时和多期财务报表进行全面对比分析，实现资金的合理分配。

（四）打造高素质人才队伍

在市场经济体制改革深入推进的背景下，企业也应该顺应时代发展趋势，在原有的经营管理方式上进行适当转变，遵循市场导向，通过提升财务管理水平来增加风险管控能力及竞争力。在日常经营活动中，深入分析潜在风险，制定完善的防控计划，明确发展目标，重新规划战略任务，深化内部改革，为推动企业经济的可持续增长创造良好条件。除此之外，想要提升风险防控水平，打造高素质的财务工作团队是必不可少的。企业可提升人才聘用门槛，择优录取工作经验丰富、专业素质突出的财务或会计人员。还可定期或不定期开展专业技能培训，培训内容包括会计、经济、财务管理等方面的知识，同时也要让从业人员掌握法律、风险防控等内容。或是带领职工去专业的培训机构进行深入学习，构建完整的业务链条。完善人员考核和激励机制。每月、每季度对财务工作、分风险管控的开展情况进行考评，将考核结果和其薪酬、工作晋升直接挂钩，充分调动其工作积极性和主动性。

（五）完善企业财务管理制度

完善的财务管理制度，能够解决风险防控不到位、资金滥用、内部管理混乱等多方面问题，资金结构也可得到进一步优化，具体可从以下几个方面进行。首先，对企业经营项目、内容等进行全面研判。要考虑到市场需求，对企业经济活动开展中可能出现的风险进行预测，提前制定好应对预案，判断风险为企业带来的影响的严重程度。当面临重大财务风险时，及时找到负责人，共同商讨解决对策，尽可能减少损失。其次，完善财务管理制度细则。财务管理制度能够对财务工作的开展起到约束和引导工作，应确保实施细则具有前瞻性、可操作性等特点，并将内控制度和财务管理相结合，扩大管理范围，促进业财融合。最后，在风险防控方面一定要将责任制度贯彻落实到位，将不兼容的岗位分离开来，明确划分各方职责，强化责任意识和主观能动性，要主动发现风险、解决风险。

（六）加强内部审计监督

企业发展过程中的风险防控离不开完善的监管机制，企业应优化内部组织结构，建立内部审计部门并保证其独立性和权威性。引进专业化审计人才，将内审监督严格按照要求落实到位。可定期开展专业技能培训，加强人员管理，强化其工作意识、能力、基本操作规范，提升其专业素养。要将内部审计贯穿企业经济活动开展的全过程，尽早发现能够引起财务风险的因素，比如市场价格波动较大、存货堆积挤压现金流等，并采取合适的手段来解决这些问题，为企业财务工作的顺利开展，以及风险防控创造良好条件。完善内审监督内容合格监督机制，明确审计理念的同时，确保被审计项目能够顺利开展。还可邀请第三方专业机构，将企业内部审计和外部审计相结合，让经济行为更加科学合理。此外，还可提升内部审计监督的工作地位，加强和内控管理之间的结合，将其作为财务风险防控的重要手段，从源头上避免徇私舞弊、贪污腐败等问题的发生。

（七）完善信息共享体系

近些年我国科学技术发展迅速，先进技术成为很多行业和领域取得发展突破的重要驱动力量。在新的时代背景下，企业应顺应时代发展趋势，在财务管理和风险防控中，积极应用信息技术，打造信息共享平台。可根据实际发展情况，针对性地研发财务管理软件，或是信息交流系统，明确设置各部门的权责，发挥信息化管控的刚性约束和监督制衡作用。信息技术最突出的优势就在于，能够保证财务数据的真实性和可靠性，避免了人为因素的影响。具体可从以下几个方面进行：一是企业要加大资金投入力度，完善硬件基础设施，定期升级硬件设备，为财务信息化管理的顺利开展提供物质基础；二是加强软件系统漏洞的修复，设置防火墙，安装杀毒软件，以免企业关键财务信息被黑客窃取；三是加强人员培训，使之掌握会计电算化的基本操作技巧，在信息传递中保证不泄露机密数据，提升财务风险防控水平；四是各部门和财务部门要形成协调统一的整体，尤其是在信息化平台的应用下，数据交流会更加通畅，业财一体化建设速度大大提升，财务管理质量也有所保障。

五、结语

总而言之，当前我国市场经济体制改革正深入推进，企业面临着更为激烈的市场竞争。在严峻的发展形式下，领导者要充分意识到财务管理在风险防控中的重要作用，为企业发展提供必要保障，全面提升自身的竞争力。因此，要统筹全局，做到实事求是，准确进行风险识别和评估，提前制定应对方案，分析当前风险的主要类型以及出现的原因，提升风险防控意识，优化资金结构；制定财务风险防控计划；健全风险防控程序；打造高素质人才队伍；完善企业财务管理制度；加强内部审计监督；完善信息共享体系。从以上多个方面出发，全面提升企业的风险防控水平和财务管理能力，为其稳定持续发展奠定坚实基础。

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（作者单位：甘肃省万达物流有限责任公司）