民营企业家族制的财务管理问题探讨

金哲顺 吉林省摆渡中医药健康产业园有限公司

近年民营经济快速发展，家族制在民营企业中的占据比例增大。但是这些年我国市场经济正处于转型期，传统民营企业家族制财务管理模式无法满足市场发展需求，需要企业结合现实状况深究财务管理问题存在根源，探寻多种问题解决对策，提升财务管理水平。

一、民营企业家族制概述

民营企业家族制是指拥有血缘关系的人共同创立和经营企业，他们持有股份占全部股权50%以上，掌有控制权。在企业高层主管中，比如财务部或者人事部至少有两位属于家族制成员。

二、目前民营企业家族制财务管理存在的问题

（一）产权问题严重

现今我国家族制民营企业的运营模式包含两种，分别为单人业主制和合作制。前者企业规模较小，很少存在产权问题。后者是由多个家族人共同负责企业运营，企业建立的初始资本是由家庭成员负责投资。一般在建设初期没有产权问题。但是在后期随着企业规模拓展，因为企业没有明确的产权分配制度，导致产权在分配中存在较高人为因素，这样容易弱化产权分配合理性，影响合伙人关系。此外，部分家族制民营企业是由业主或自然人负责产权分配，缺乏完善的监督体系，这样也会导致产权问题严重。

（二）领导财务意识淡薄

在工作中发现，部分家族制民营企业领导认为财务工作就是负责每日资金支出和账务结算，只要在日常做好流水账管理，在年底结算盈利数额即可，财务意识淡薄，没有制定会计总账和明细账，也没有定期分析会计核算和财务资产是否合理。这种思想意识导致领导通常不会将原始素材传送给财务工作者，认为会计完成纳税申报任务即可，没有有效发挥出会

计的工作潜能，降低了财务管理的科学性。

（三）财务人员管理能力较差

财务部门对企业而言至关重要，财务人员的管理能力决定了现有资金分配质量。但是在工作中发现，家族制民营企业的财务人员基本上是由亲属担任，部分亲属缺乏完善的知识储备，工作经验较少，没有经过正规的财务工作培训。在制作财务报表以及核算方面，经常出现人为失误，不能根据报表中展示的数据，分析现阶段项目运营情况，也无法给领导提供下一阶段发展建议，影响了财务管理质量。

（四）财务管理职能未能有效发挥

在家族制民营企业中，领导在制定战略决策时，通常是根据工作经验进行。虽然这种方式可以在一定程度上提高工作效率，但是容易出现决策失误的情况。再加上领导层在决策中依靠的主要信息，基本上是按照销售人员提供的市场信息为主。大多数家族制民营企业并没有在内部设置财务管理部门，只是将财务人员分布记账任务，要求财务人员完成财务和纳税报表制作即可，很少让财务人员参与到信息收集和分析中来，没有充分发挥出财务管理职能，弱化了市场信息的精准性。

（五）资产管理形式混乱

目前大多数家族制民营企业资产管理形式较为混乱，在资金管理、应收账款、存货管理以及固定资产管理等方面存在不足。在资金管理中，部分领导在银行通过多头开户的方式管理资金。部分企业在材料采购和产品销售中使用大量储备资金进行交易，部分工作人员在收支现金中，未能定期结算资金，也没有将相关业务的经济收入以及费用支出及时记录到财务报表中来，导致资金管理极为混乱。在应收账款方面，部分企业出现产品供应大于市场需求的情况，这种情形不利于企业长远发展。但是在市场经济中，供货企业竞争性极强。部分企业为了提高产品短期销售量，会采用垫付资金发货的方式进行，这样极易导致应收账款余额增大，影响企业平稳发展。在存货管理中，部分企业并为设置完善的产品仓库明细账，导致工作人员在采购原材料时，由于资金短缺出现赊账行为，供货企业也未能及时开具发票，甚至部分工作人员通过压价的方式，要求供货企业不开票。从而导致财务人员在后期入账时没有原始凭证，降低了存货管理的严谨性。在固定资产管理中，部分企业随着规模扩大，会购买固定资产。但是领导层在购买固定资产时，未能及时将其记录到财务报表中，甚至部分领导由于没有获取发票，无法将相关固定资产记录到财务报表中，导致固定资产在财务管理中存在数据与实际固定资产不相符的情况。

（六）融资渠道较少

家族制民营企业资金周转速度较低，在融资之前缺乏系统的资金使用规划，没有制定完善的资金结算和库存管理控制制度，存在较高随意性，甚至部分企业由于运营规模较小，无法在银行获得足够数额的贷款。再者，我国大多数家族制民营企业的资金来源是以自我积累为主，融资渠道较少，没有其他手段吸引社会资金入股。如果企业在后期想要拓展发展规模时，缺乏足够的融资渠道获取资金，阻碍企业发展壮大。

（七）成本控制手段较为滞后

现今我国大多数家族制民营企业在业务成本费用核算方面，存在数据核算不严、成本控制不准等情况。部分企业只能通过减少差旅费、水电费等方式降低成本，侧重于产品生产成本控制，忽视产品设计和运营方面的成本控制，容易出现原材料和人力资源浪费的情况，影响成本控制效果。

三、民营企业家族制财务管理问题解决对策

（一）明确产权结构

产权结构分配是否合理，决定了财务管理质量，对企业未来发展起着关键性影响。因此，要想有效解决家族制民营企业财务管理，企业应在建设初期明确产权结构，根据企业运营项目和发展规模，设计多样化产权结构，确保企业成为公众型企业，将人才资本与货币资本有效融合起来。这样不仅可以强化产权主体的责任感，还能提高资产分配合理性，促使企业平稳发展。例如，企业可以通过协商的方式，将现今合伙制企业转变成股份企业，制定产权分配制度，要求在后期分配产权时，严格按照制度条例进行划分，弱化人为分配因素。同时，在设置产权分配条例时，企业可以将监督机制引入其中，阐明监督主导者，这样在后期分配产权时，主导者可以按照制度要求监督领导层产权分配是否合理。如果出现产权分配不公的情况时，主导者可以运用制度规范领导产权分配行为，提高产权分配合理性。

（二）变革财务管理观念

财务管理观念影响着财务管理手段。家族制民营企业在解决财务管理问题时，应从意识层面入手，变革财务管理观念，确保财务管理思想符合企业发展需求。在市场经济环境中，民营企业运营模式已经与以往不同，领导和管理层应根据企业发展实情，改变传统财务管理理念，制定新型财务管理观念，剔除任人唯亲的财务管理思想，通过对外招聘的方式，筛选出工作能力强、知识储备丰富的专业财务人员，由专业财务人员负责财务管理任务。再者，领导和管理层也应通过网络学习、翻阅书籍等方式，自主学习现代化企业财务管理知识，分析原有财务管理观念存在的不足之处，结合时代发展不断汲取新型财务管理思想，提升财务管理质量。

（三）加大财务人员管理能力培训力度

新时期企业对财务人员工作能力要求极高，需要财务人员具备账务记录、报表制作以及数据分析等能力，能够根据现有财务数据为企业发展提供可行性建议。因此，家族制民营企业在解决财务管理方面的问题时，应系统分析现有财务人员管理能力存在的不足之处，加大财务人员管理能力培训力度，将线上培训、线下讲解以及定期考核组合起来，通过多种方式制定系统培训机制，使财务人员在参与培训中能够不断提升财务管理能力。例如，在开展线上培训时，企业可以根据财务管理工作需求，在学习网站上挑选专业讲解视频，将其整理成学习资源库，要求财务人员在休息时间自主学习。在组织线下讲解时，企业可以邀请财务管理行业工作能力优秀的人员，前往企业负责培训。为了提高线下培训效果，企业可以让负责培训的人员制作一份讲解课件，将工作案例引入其中。在讲解中传授现今财务管理中常用的工作方法，使相关人员在参与培训中能够积累多种工作经验。在培训结束后，企业应定期组织财务管理人员进行考核，通过笔试和现场讲述等方式，考察财务人员管理能力是否得到提升，从而在今后根据实际情况有针对性地组织培训，不断提高财务人员管理能力。

（四）制定完善的内部控制机制

要想从根源解决财务管理问题，家族制民营企业就应制定完善的内部控制机制，明确财务部门工作职责，规范财务审批流程，通过多种手段提高财务管理水平。第一，设计财务管理岗位，阐明工作职责，制定系统工作内容，要求财务人员按照实际情况，有序完成数据记录、资金保管以及业务经办等任务。第二，设置授权批准标准，指明财务管理岗位的工作责任，要求各个财务管理人员应在制度规定范围内负责采购任务，如果资金超过批准标准，就应向主管审批，并将各项资金支出和购买票据整理出来，定期传递给财务管理者，由财务管理者负责记录账务。第三，搭建财务控制体系。家族制民营企业应结合现有法律规范，制定出适合本企业的财务控制体系，阐明财务管理工作步骤，设计岗位责任制，将核算要求、管理程序以及岗位责任等全部列入到内部控制机制中来。第四，制定资金流量预算控制制度，通过以收定支的方式，采用零基预算的编制方式，按照收付实现制反馈资金流入流出情况。由于民营企业发展节奏较快，在不同时期资金流量预算不同。企业应通过反复汇总的方式制定年度资金流量预算，通过动态控制的方式合理分配日常资金流量。第五，做好应收账款控制。企业应根据内部发展实情，设计应收账款核算体系，要求采购人员保存原始单据，按照账龄分析应收账款数额，明确收款率，力求最大限度降低坏账带来的不良影响。

（五）规范资产管理

资产是支撑企业运转的基础，家族制民营企业应规范资产管理，提高资产分配合理性，有效解决财务管理问题。第一，企业应降低成品经济投入成本占用比例，盘活储蓄资金，根据企业负责的业务活动，适当优化产品结构，立足市场需求加工生产出竞争实力强的产品。同时，企业应组建一支综合实力强的营销团队，制定每季度产品销售要求，通过奖罚措施激励销售人员积极参与到产品营销中来，避免出现产品积压情况。第二，企业应定期收回资金，制定销货与汇款同步进行的管理模式，要求财务部门摒弃传统坐等贷款资金回笼思维，主动联系欠款企业定期清理货款拖欠情况。第三，强化资金监管力度，企业应根据运转需求设置资金有偿机制，实施内部资金统一调控使用措施，降低资金使用的随意性情况。

（六）扩大融资力度

新时期民营企业竞争性极强，企业要想在发展中拓展运营规模，就应扩大融资力度，增强企业综合实力。一方面，在偿还债务时，企业可以采用发行债券的方式进行融资。这样既可以控制好资金使用权，还能通过财务杠杆调整企业内部资本结构。虽然这种方式益处较多，但是企业在运营中应对外塑造守信形象，约束运营行为，提升企业社会声誉。另一方面，政府也应通过宏观调控的方式，给家族制民营企业创造良好的外部融资环境，改变商业银行贷款制度，创新民营企业信用担保要求，保证银行能够为民营企业提供足够的贷款资金支持。此外，企业在开展权益融资时，应积极引进新型投资主体，拓展民营企业所有者范围，打造多元股权结构，设计符合企业实力的权益融资标准。这样企业可以在后期发展中按照资金需求，有计划的引入社会其他资本，推动企业平稳发展。

（七）强化成本控制

成本与企业经济收益息息相关。家族制民营企业在处理财务管理问题时，应强化成本控制，提高资源使用率。首先，企业应设置成本管理制度，阐明成本控制标准和费用开支范围。在制定管理制度的过程中，领导应与财务人员展开沟通，了解现今成本控制存在的问题，结合财务管理需求设计制度条例，尽量将产品设计、生产以及销售等方面的内容全部引入其中，制定成本控制标准，要求财务管理人员严格按照制度条例开展工作。其次，企业可以采用预算管理和考核的方式，通过量本利分析的方式，将前期制定的成本目标落到实处，定期组织专人负责检查财务人员工作表现，将工作态度、工作绩效等记录下来。在检查结束后，专人可以将检查结果整理成文件反馈给领导层。由领导层根据文件分析财务管理人员工作表现，从中筛选出综合实力优秀的工作人员，通过薪资奖励的方式进行鼓励。这样既调动了财务管理人员工作积极性，还能使其他工作人员在今后按照考核机制，规范个人工作行为，提高财务管理效果。最后，企业应将售前成本和售后成本引入到成本中来，合理规划各项物力财力应用手段。如果在开展中遇到较大费用支出时，要求相关人员通过报表申请的方式，申请专项资金。经过领导和财务主管审批后，财务部门可以根据报表上的盖章拨付相关资金，确保资金分配的合理性，避免出现资金浪费的情况，控制好业务投入成本。

四、结语

综上，近年民营企业家族制竞争激烈，财务管理是有效管理资金的重要手段，也是考量企业市场竞争实力的关键性指标，企业应加大财务管理。但是在实际开展工作中发现，受到部分因素影响导致财务管理存在部分问题，需要企业根据现实情况探寻多种解决对策，明确产权结构、变革财务管理观念、加大财务人员管理能力培训力度、制定完善的内部控制机制、规范资产管理、扩大融资力度、强化成本控制，力求通过多种手段提高财务管理质量。