中小企业现金流管理问题探析

李 娴 青岛哈尚海运有限公司

中小企业作为我国国民经济中不可或缺的重要基础，已然成为推动当前国民经济发展的主要推动力之一。现金流管理作为中小企业内部财务管理的核心内容，是中小企业经济发展的重要影响因素。若是中小企业没能对现金流进行有效的管理，则会导致中小企业在实际的经营过程中，出现财务风险，甚至是财务危机，从而导致中小企业的衰败。因此，需要中小企业管理人员对其进行详实的管理，对其管理问题进行综合的分析，并制定出与之相对应的解决对策，切实提升企业现金流管理质量，推动中小企业经济效益发展，最大限度地提升社会经济发展质量。

一、中小企业综述

(一)中小企业概念

中小企业也被称为中小型企业或是中小企，其与一些大型企业相比较而言，中小企的人力资源、经济领域以及经济资产都要低于大型企业。中小企一般都是由单人或是少数人集资建成的，其所雇佣的员工数量不多，经济范围不大，在实际的生产经营中，业主可以直接参与管理，其受到的外部干扰相对较低。

中小企业的概念最早起源于第二次工业革命时期，当时的欧洲各国都已经建立起不同程度的工业体系，一些规模相对较大的企业在当时的市场经济中，占据了主导地位，与之进行相比较的其他企业，也就被称为中小企业。但是中小企业也不是一成不变的，一些中小企业在某些机遇下，也可以跻身成为大型企业，一些大型企业若是运营不善也会变成中小企业。

我国政府于2002年颁布了相关的法律法规，规定中指出：中小企业需要在我国境内依法建立，中小企业的建立前提为，企业可以为社会发展贡献力量，可以帮助社会解决就业问题，其所有制形式符合中小企业特征，例如中小企业的员工人数一般不得高于2千人，其总资产数量不得高于40 000万，满足任意条件的企业都可以被称之为中小企业，中小企业不仅可以为社会提供一定的就业机会，还可以在一定程度上缓解社会矛盾，是我国经济发展的主要推动力之一[1]。

(二)中小企业在社会发展中的重要性

中小企业作为我国国民经济发展中必不可少的重要组成部分，是推动社会经济发展的重要力量。据专业人士调查显示，我国工商注册的企业中，中小企业占据绝对数量优势、中小企业为当前城市人口及农村人口提供了四分之三的就业机会，出口总额贡献率高达60%。

中小企业可以在一定程度上帮助社会降低再就业压力，进而有助于社会和谐稳定。由于中小企业的运行及构建成本相对较低，且随机应变能力相对较强，同时其在就业方面具有极高的弹性。随着我国经济体系结构的优化升级，一些大型企业的员工被迫失业。同时，当前农村剩余劳动力也在不断地向城市进行转移、在此社会背景下，中小企业可以充分发挥其再就业“蓄水池”功能，成为当前诸多待业人员的主要求职场所。同时也是当地财政收入的主要来源。中小企业的稳定发展，可以在一定程度上保证当地财政收入的稳定，从而切实保证我国社会的和谐稳定发展。

中小企业是当前大型企业的主要合作对象，随着社会分工的日益精确，组织协助发展已然成为当前企业发展的主要趋势之一。中小企业牢牢的抓住当前的社会发展机遇，与大型企业之间构建起紧密的经济合作，这不仅可以有效的支持大型企业的和谐发展，同时也为中小企业的生存发展提供了一定的保障。

二、现金流管理的重要性分析

现金流管理可以最大限度地提升中小企业的财务管理安全水平，提高中小企业的财务管理质量。中小企业的生产经营规模相对较小，其企业信誉度相对较低，从而导致其融资相对较为困难，进而导致企业在实际的生产经营中缺少稳定的资金支持。即便是一些中小企业拥有相对较为良好的融资渠道，但是其负债情况也会抵消其实际的经济增益，从而导致财务支出进一步的扩大。并且导致中小企业的偿还债务能力下降，财务管理风险概率提高。而切实做好中小企业现金流管理，则可以充分的发挥其管理优势，使得中小企业的内部现金流得到良性的运转，切实保证中小企业的财务管理安全。

切实做好中小企业现金流管理，还可以在一定程度上提高中小企业的经济发展质量。中小企业为了适应当前的市场环境，需要从其内部进行资源挖掘，而现金流管理正是内部资源挖掘的重要途径之一。随着经济全球化发展浪潮的不断来袭，诸多的中小企业出现了经济亏损的情况。若是从其经济管理的层次而言，中小企业的管理模式相对较为单一且落后，管理形式简单，十分容易导致其企业内部现金流的闲置与浪费，进而提升企业出现财务风险的概率。因此，中小企业需要做好现金流管理，最大限度地提升市场反应能力，在经济全球化的浪潮中牢牢的把握好发展机遇。

最大限度地做好中小企业现金流管理，可以在一定程度上切实提升当前中小企业的市场竞争地位，并在复杂且激烈的市场竞争中脱颖而出。中小企业管理人员可以通过现金流管理来有效的降低当前企业的经济运行成本，以此来形成成本优势，并通过节约的成本来对企业的产品进行优化升级，从而最大限度地满足当前市场经济的基本需求。同时，现金流的流动性对当前中小企业的实际经济运行有着直接的影响。因此，中小企业需要切实做好现金流管理，最大限度地提升当前企业的资金使用效率，保证企业内部的资金的良性运转，以此来使得当前企业的内部资金可以充分的转化成为实际生产力，切实提升当前企业在市场竞争中的地位[2]。

三、中小企业现金流管理现状分析

(一)现金流管理预算管理有待完善

诸多的中小企业在实际的现金流管理工作中，并没有对其预算管理给予关注与重视，而是将其交付给财务管理部门对于进行大体的预测，同时也没有将现金流预算管理工作与当前的企业经营发展战略相结合，从而未能构建起完善的职能部门联动预测机制。使得当前中小企业现金流预算管理工作缺乏全员参与性，同时也在一定程度上缺少现金流管理系统规划性。中小企业在对其预算制度进行规划时，缺少现金流预算管理的有关内容，同时也没有构建起完善的现金流预算管理考核机制，在对其进行预算管理的过程中，仅仅是依靠中小企业的领导来对其进行决策，并没有对企业的实际经营情况以及绩效考评与之相结合，从而使得中小企业的现金流管理存在一定的问题。

(二)企业融资管理能力有待提升

中小企业的发展离不开生产经营活动的支持，而生产经营活动则需要起现金流的有效支持。当前的企业投资活动中的现金流一般都是固定资产、无形资产的处理与收购，其融资途径相对较为单一。从而使得中小企业在多维度的发展过程中存在一定的缺陷，使得其对市场风险的防控能力有所下降。同时，当其所在行业的政策发生改变时，其现金流也将受到直接的影响，进而导致其财务风险管理能力出现明显的下降，从而造成企业经济效益的下滑。

四、中小企业现金流管理对策分析

(一)切实做好现金流预算管理

第一，中小企业的管理人员需要积极主动地构建起完善的现金流管理分析机制，对企业的现金流进行详实的分析，分析内容可以包含企业年度、季度以及月度的现金流信息。中小企业还需要对其资金运转过程中的收支结构以及实际数量变化进行全方位的评估与预测，并在此基础上对其潜在问题进行详实的分析，并对根据所发现的问题，编制出科学合理的现金流管理方案，从而切实提升当前企业资金的实际使用效率。

构建完善的年度现金流预算管理机制，管理人员需要根据企业的实际生产及营销情况，对企业财务预算进行编制，并使用滚动预算的形势，来为企业提供科学可靠的财务预算管理支撑，并对企业的未来发展形式进行预测。而建立健全季度以及月度现金流管理机制，可以帮助现金流预算管理人员对其年度预算中的不合理之处进行有效的调整与升级。中小企业要想切实降低企业运行成本，最大限度地提升企业的资金使用效率，就需要对当前的现金流管理进行详实的掌握，并对其所要肩负的责任进行明晰，树立起正确的现代管理理念，对当前的现金流预算管理工作进行创新与探索，建立健全现金流预算管理机制，以此来保证当前中小企业生产经营活动的顺利开展，全面提升中小企业的经济发展质量[3]。

第二，中小企业需要对当前的现金流出进行全方位的控制，对企业内部流动资金进行合理安排，切实提升资金的使用效率，保证中小企业所要从事的生产经营活动与其所需资金成正比关系。在对其预算管理进行规划时，管理人员需要对其资金的实际支出进行细化管理。企业下属各个职能部门需要根据自身的财务情况，对预算工作进行编制，之后将其编制内容进行汇总，统一呈报给企业的财务管理部门。同时中小企业的财务管理部门需要根据各个职能部门所呈报的现金流预算方案，制定企业整体的现金流预算管理方案。之后将制定好的预算方案上呈企业领导，由企业领导对其进行审批。除此之外，企业的财务管理部门需要对其现金流预算进行统一的管理，并对其流动资金进行统一的调配，对现金流预算进行全方位的分析，并借助完善的审批制度，对超预算情况进行审核把关。

(二)切实做好融资活动现金流管理

针对当前的中小企业而言，其需要切实加强自身建设，对其财务管理结构进行充分的优化升级，最大限度地提升自身的信用水平。因此，中小企业管理人员需要适当地公开企业的财务管理信息，积极主动地对外界提供准确的财务管理报告，以此来有效的吸引外部投资者的关注。同时，要切实提升企业的管理质量，提高市场竞争力，拓展自身的市场竞争份额，做好企业的外源融资。改善企业与银行之间的关系，以此来切实提升中小企业的融资便利性。在对融资活动现金流进行管理时，需要将企业的实际发展情况进行有效的分析，科学合理的规划好企业内源及外源融资的相对比例，在一定程度上降低企业的债务负担，从而有效地规避企业财务风险。

中小企业需要切实做好其融资量及其需求量的均衡，管理人员需要最大限度地对生产经营活动所需的资金进行筹集，同时，也不能使得筹集资金出现过剩的情况，从而导致企业出现明显的债务负担。因此，中小企业需要对其现金流的融资量进行精准的预测，并制定出科学合理的筹资规划。同时，中小企业还可以借助对其现金需求量的观测，来对其现金流量进行预测，从而科学合理的对其短期资金进行科学筹备，进而有助于提升当前的企业现金流管理效率，同时也便于企业制定出科学合理的筹资计划，最大限度的降低当前企业发展成本，提升中小企业的经济发展效益[4]。

(三)切实做好应收账款管理

中小企业管理人员需要对其合作客户的信用情况进行详实的审核，可以在企业内部组建专门的审核岗位，对合作客户的信用信息进行及时的更新以及审核。在对客户信息进行审核时其审核内容需要包括客户基本信息、客户的财务报告(近期)以及开户证明等。中小企业的营销部门在实际的业务往来中对客户信息情况相对较为了解，因此，营销部门需要对客户的基本信息进行有效的把握，同时，对客户与其他公司的来往交易情况进行了解。之后将其了解到的信息全部转交给企业的财务部门，由财务部门来对其信息进行分析，以此来对其应收账款的回收可能性进行测评，以此来对客户的信用等级进行评估。

同时，中小企业管理人员需要构建起应收账款的管理控制机制，在营销部门进行业务拓展时，对其进行详实的信用管理，最大限度地对应收账款风险进行防范及规避。中小企业需要制定好相关的流程及管理制度，对其责任主体进行明确。通过制定好的管理制度来对其关键业务环节进行行之有效的控制，从而最大限度的对客户的信用风险进行规避，切实提升应收账款的回收率。同时，企业还需要对其营销合同进行有效的管理，在进行合同签订时，需要保证合同条款在法律上不存在任何的漏洞，并在合同中增添一定的保护性条款，进一步的提升应收账款的回收率，从而在一定程度上切实提升现金流的管理质量。中小企业财务管理人员需要对客户企业的运行状态进行实时的监督，以此来对其信用等级进行有效的调整。除此之外，中小企业需要对其催款责任进行明确，构建催款执行机制，并将其与工作人员的考核绩效进行挂钩，以此来切实提升催款工作人员的工作热情及积极性，从而有效地提升企业的现金流量。并且，为切实分散与降低应收账款回收风险，中小企业需要在当前现存客户数量的基础上，拓展新客户，以此来分散大客户在中小企业的应收账款中的占有率，有效地降低及规避财务风险，促进现金流的正常运行，提升中小企业的经济发展质量及效率，促进社会经济的稳定和谐发展[5]。

五、结语

综上所述，中小企业作为我国国民经济发展的重要推动力之一，在我国社会经济领域有着极高的地位。现金流管理作为中小企业财务管理工作的重要组成部分，其管理质量将直接影响着中小企业的发展与生存。因此，需要管理人员对现金流进行详实的管理，通过做好应收账款管理、加强融资管理以及现金流预算管理等手段，切实提升中小企业的现金流管理质量及效率，有效地促进企业的经济发展，进而全面推动我国社会经济的长足发展与进步。■