大数据时代财务风险的预警与防范

丁亚楠

(长安大学 经济与管理学院，中国 西安 710000)

1 相关理论

1.1 财务风险的相关理论基础

财务风险，从狭义层面可定义为财务损失发生的不确定性。即在经营活动中无法清偿债务本息的可能性，它是企业为了扩张经营规模而产生的债务，也被称为筹资风险。广义层面可定义为企业在经营、筹资、投资过程中由于各种无法预测或控制的内外部因素导致公司难以完成预期收益，进而造成财务亏损的可能性。广义上的财务风险将范围扩大到企业整个财务活动过程，这样有利于企业高级管理层等利益相关者进行良好的经营决策，从而实现企业的预期目标。财务风险作为一种信号，能够周详地反映企业的经营情况。

财务风险的表现形式众多，典型的表现形式有：企业的经济效益低，获利能力差。盈利能力存在于企业的各个经营环节，可以通过盈利能力观察企业经营管理活动中存在的问题。企业的营运能力不佳，不良资产占比高，一般情况下，可以通过营运能力对企业资产运营的效率进行评定，企业在资产周转过程中出现的问题也可以通过营运能力来反映。企业货币资金不足，偿债能力不佳。偿债能力是反映企业财务状况的重要指标，企业只有在拥有充裕的资金条件下才可以保障生产经营活动的顺利开展，必要的偿债能力也是企业健康发展的基本保障。企业的发展能力弱，具体表现为企业的利润增长率、收入增长率、资产周转率等指标的增长能力较低，企业未来的经营走向可通过发展能力进行观察分析。通过分析发展能力，投资者可以评议企业的成长性，管理者可以观察影响企业未来发展的主要因素。

1.2 财务风险预警的相关理论

财务风险预警指以企业的财务信息资料为基础，将收集的与企业经营活动相关的财务数据进行汇总并以计算、统计、分析、监测等方法为手段，设置相应的财务预警指标，通过观察这些指标的变化，实时监测和预警企业可能面临的财务风险，进而判断企业是否存在潜在的财务风险。有助于企业投资者及管理层及时做出相应的调整措施，以应对企业将要面临的财务风险，实现最终经营目标。

2 大数据时代企业财务风险预警的必要性

2.1 可以减少财务人员的工作量

大数据时代企业财务风险的降低可以减少财务人员的工作量。传统的财务管理工作中需要财务人员花费大量的时间收集财务信息并进行整理统计，致使财务报表不能按时上报，缺乏时效性，信息价值也失去了最优效果。传统的财务信息工作中，财务人员在大量的工作中难免发生错误，以至于财务信息的准确性下降。大数据的出现，从根本上推翻了传统财务工作的工作性质。财务人员工作过程中的种种缺陷得以克服，财务信息的质量得以提升，同时，大数据的出现加速了财务人员收集、处理信息的过程，财务报表上报的时效性有了一定的保障。

2.2 强化企业的可持续营运能力

大数据背景下，企业所面临的各种复杂数据使企业面临更多的危机，而健全完善的财务预警系统可以更好的适应大数据环境，它可以对企业每个运营板块的数据进行收集分析，当某一板块数据指标发生异常时，能立刻向相关部门发出风险预警提示，方便管理者及时制定应对措施，扼杀风险，减少企业不必要的耗费。因此，财务风险预警机制可有效抑制风险的发生，从而增强企业的可持续营运能力。

2.3 有助于企业实现最终的经营目标

构建完善的财务风险预警系统有利于企业实现最终的经营目标。财务风险预警系统可以有效地规避企业在经营过程中面临的各种经营风险，灵敏的处理来源于企业内外部存在的风险。财务风险预警系统可以为企业进一步的发展提供有效的信息，以便管理层作出合理的决策，减少不必要的开支、避免损失，可以使企业的损失最小化，实现预期利润，达到最终的经营目标。

3 大数据时代企业财务风险预警的现状及存在的问题

3.1 企业财务管理理念落后，风险预警意识不足

大数据背景下，企业财务管理理念落后、财务风险预警意识不足，以及对大数据的特点缺乏充分的理解是企业财务风险发生的主要原因。首先，从大数据的特点来说，大数据时代的市场经济活动会产生大量的数据资料，企业应从中提取有效的数据资料进行分析，提前发现潜在风险，获取有效的信息对风险进行规避，来帮助企业规划其未来发展。然而，多数企业管理理念落后，只注重眼前的蝇头小利，忽略了大数据带来的潜在价值，最终导致企业发生经营风险。其次，财务管理人员作为企业风险管理的主体，除了有扎实的财务管理能力，还需要有较强的风险识别能力。然而，现实情况是，管理层和财务工作人员缺乏对大数据时代下的财务风险预警意识的了解，风险意识低，以至于管理层容易做出错误判断及决策，增加了企业的财务风险，不利于企业的未来发展。

3.2 企业内部控制体制不够健全

大数据背景下，内部控制体制的完善对企业的发展起着一定的积极作用。健全的内部控制制度是企业健康发展的前提，从企业的内部来看，各部门的数据信息共享有利于各部门做出合理的经营决策方案，各部门工作效率的提高可以减少企业的财务风险。对于财务风险预警系统而言，更加健全的内部控制制度能够确保财务预警系统真正发挥作用，及时发现财务经营活动中存在的问题。现实情况下，多数企业都缺少完善的内控制度，企业为了实现经营目标，鼓励各部门之间进行比拼，忽视了内部控制机制的重要性。一旦企业内部存在竞争关系，就很难达到信息共享状态，各部门之间难以达成协同合作的效果，导致财务部门收集的财务数据资料质量参差不齐，难以达到最终的分析效果。目前还有相当一部分企业不够重视内部控制制度的建立，内部控制制度不够健全，处理问题时屡屡强调灵活性，使内部控制制度形式化，不能起到实际效果，失去了最初的建立目的。

3.3 企业的资本结构不合理

企业健康有效的发展离不开合理的资本结构，为了长期发展，企业应对其资金进行定期盘点，保证企业在健康的资本结构下运行。然而，在我国，多数企业普遍存在资本结构不合理的局面，如因不合理的资本结构出现财务风险，将直接关乎企业的存亡问题。目前，有相当一部分企业为了实现更多的利润，不惜举债，不断地加大企业在市场上的占比，由于企业将大量资金投资到市场规模的扩展中，造成企业生产经营活动不能顺利进行，最终导致负债不能按时偿还，从而发生债务风险，直接影响企业的进展，乃至造成企业破产。

3.4 经营能力不佳，不良资产占比大

我国部分企业由于经营理念落后，无法快速适应市场的变化导致企业经营能力不佳，实物类不良资产和债权类不良资产所占比重较大。企业落后的经营理念致使企业存货等实物类资产无法以合理的价格快速销售出去，由于存货占用了企业的大量资金，企业为了开展正常的生产经营活动以赊销的方式将存货等不良资产进行销售，赊销过程中由于对客户的信用等级没有了解透彻，导致企业的应收账款发生坏账损失或无法收回，进而产生债权类不良资产。企业之所以经营能力不佳是由于我国部分企业仍未意识到大数据在企业经营过程中的重要性从而做出错误的经营决策，造成企业经营能力不佳，不良资产所占比例较大，陷入困境之中。

4 大数据时代企业财务风险的防范措施

4.1 加强财务人员的风险预警意识

大数据背景下，企业要想加强其财务风险预警能力，首先要提升企业管理者及工作人员对风险的认识，加强相关人员的财务风险预警意识。要想提高风险预警意识，企业要对大数据时代财务风险的特点有明确的认识。大数据时代下的财务风险预警系统分析是一个复杂的过程，传统的处理方式已无法根除企业所面临的风险，相反，企业需要专业的人才根据企业的实际情况，应用充分的知识，对数据价值进行详细剖析，并根据得出的信息构建与企业发展要求相符的预警模型。然而，在我国，大多数财务人员只会简单的记账、查账、结账等，企业缺乏财务数据分析的专业人才，造成企业在面临大量的数据时无法从中获知企业在财务管理过程中是否存在潜在风险。因此，为了企业的长远利益，企业应顺应大数据的特点，定期对财务人员进行培训，提高财务人员对大数据技术应用的分析能力，从而提升财务人员的专业素养，并强化财务人员的风险意识，打造出专业的财务风险预警应对部门，建立完善的企业财务风险预警模型，为企业的决策者提供精确的信息，帮助企业更好地开展经营活动。

4.2 建立健全企业的内部控制制度

完善的内部控制制度有利于企业更好的完成预期目标，因此，企业为了实现长远利益，首先，必须建立一套科学的内部控制制度。风险管理作为内部控制的重要内容，企业应采用特定方法逐步完善内控制度，健全内部治理结构，提高风险管理水平。加强内部控制制度是有效提高企业财务风险预警意识和能力的一个重要策略，企业应建立一套成熟、完整的考评机制，对员工进行明确的职责划分，提升员工的责任感。其次，企业应执行定期轮岗制度，这样可以督促财务人员及时了解企业的经营流程，提高员工的工作技能，强化服务，加强员工的职业素养，从而提高财务人员的风险防范意识，从根源上降低风险的发生概率，保障企业的根本利益。

4.3 合理安排企业资本结构，加强财务活动的风险管理

优化企业的资本结构，降低资产负债率。合理的资本结构有利于企业健康的发展，企业要想长期发展下去必须要拥有足够的资金支持日常开支。企业应根据市场的未来走向，根据自身经营规模，进行合理的筹资，确保债务资金与自有资金保持合理的比例。对于不同时期的负债企业应进行合理配置，以减轻偿债负担，过度的负债经营会直接增加企业的经营风险，对企业的商业信用将会有一定的影响，因此，企业不能因为盲目追求发展而不断加大负债比例，而应该通过合理的经营方式不断增加自有资金，增强企业的偿还能力，减少企业的偿债风险，提高企业的竞争力，有利于企业更好的发展。

4.4 提高企业的财务决策水平

提高财务决策水平可以有效的防范企业由于错误决策而发生财务风险，企业应制定合理的经营方案以降低经营风险。科学有效的决策可以防止企业积压存货，发生经营风险，然而，制定科学合理的决策企业需要获取准确、完整、及时的市场数据信息，这就需要企业拥有高效的数据信息分析团队。因此，为了提高财务决策水平，企业应该对每个部门的职责进行精确划分，确保能够及时地获取准确的信息资料，为管理层做出合理的决策提供相关保障。此外，企业应定期对决策者进行培训，使其在决策过程中充分考虑影响企业发展的其他因素，合理地控制企业成本费用，生产出消费者满意的产品，避免企业不良资产产生，影响企业的后期经营活动。

5 结论

财务风险预警研究对于企业而言是一项非常重要的工作，它是财务管理的重要构成部分。企业的财务风险水平直接决定着企业能否继续经营，尤其在大数据时代，提高企业财务风险水平，对财务管理方式进行改善，是保障企业在资本市场持续经营发展的基础。企业应该在提高市场份额的同时确保企业内部财务管理的质量，加强企业风险应对能力，促进企业健康、有序的发展，使企业的价值最大化。本文在此基础上对企业财务风险预警现状进行了阐述并提出防范意见。