利益相关者视角下中小企业社会责任现状研究

张逸冰　陈俊龙

摘要：文章基于利益相关者理论，依托问卷调查、政企访谈等方式，从企业员工、一般公众、基层政府、企业本身等层面研究中小企业履行社会责任的现状。利用图表等形式整合调研数据，分析其在面向不同利益相关者时存在的履责意识淡薄、投入不够、动力不足等问题和相应的原因，并从促使各方利益相关者形成合力治理的角度提出合理建议，为加强我国中小企业的社会责任建设提供参考。

关键词：企业社会责任;中小企业;利益相关者;调研

一、引言

企业社会责任的概念自提出以来一直受到业界的广泛关注，企业社会责任建设对企业与社会发展的重要性日益突出。由于起步较晚、经验不足等原因，我国企业尤其是中小企业在履行社会责任过程中尚有较大提升空间。现有文献对企业社会责任的研究更侧重对企业绩效的影响，很少关注其对所有利益相关者的影响。同时，多数研究聚焦于大企业，而对中小企业的履责现状缺少关注。结合我国国情来看，中小企业正蓬勃发展，其数量占比始终稳定在90%以上，早已成为国民经济发展的重要力量。但由于优先关注激烈的竞争、日益苛刻的客户等，中小企业很少参与企业社会责任实践。而中小企业扎根于基层，作为社会发展中的薄弱环节，亟需中小企业承担起社会责任，助力基层建设和发展。同时，更积极地履行社会责任也是中小企业适应我国发展环境和提高自身竞争力的有益之选。因此，对基层中小企业进行深入调研和分析，具有积极的理论意义和实践价值。

基层中小企业应尽的社会责任包括许多层面，但由于对自身承担社会责任的认识不够充分且在执行过程中受到自身规模的限制，其履责现状并不乐观。本文基于利益相关者理论，以对全国五市中小企业的调研数据为基础，从企业员工、一般公众、地方政府、企业本身等视角对中小企业履行社会责任的现状进行总结，分析其在履行社会责任过程中存在的主要问题和原因，并提出合理建议，以期为加强我国中小企业的社会责任建设提供参考。

二、调研设计

（一）调研对象和方式

调研对象包括基层中小企业、基层政府、一般大众和中小企业员工，对基层中小企业和基层政府的调研方式为访谈，对一般大众和中小企业员工的调研方式为问卷调查。

（二）调研区域和行业分布

本次调研涉及东北地区、华北地区、长三角地区和珠三角地区的中小企业，其典型性和代表性较强。调研的中小企业主要分布在五座城市，分别为黑龙江省哈尔滨市、河北省石家庄市、山东省潍坊市、浙江省金华市和广东省东莞市。

其中，受访企业所从事的行业包含农林牧渔业、传统制造业、交通运输业、食品餐饮业、批发业、零售业等多个领域，基本符合我国基层中小企业的产业结构特征;从企业的发展阶段来看，大量企业处于成长期和成熟期，处于初创期和衰退期的企业相对较少，在理论上能较好地反映中小企业履行社会责任的情况;而从企业的所在地来看，企业均匀地分布在乡镇、县、市级地区。

（三）调查问卷和访谈内容设计

大众问卷用于调查社区居民对企业社会责任的了解情况及大众对中小企业履责状况的评价，共30小题，包含选择题和开放式问题。而员工问卷的31道选择题则用于了解各位员工对所在企业的薪酬发放、福利水平、就业环境、加班待遇、员工能力培养等多方面的满意程度。

面向基层政府的访谈主要关注政府对当地不同行业中小企业社会责任履行情况的评价以及出台过的针对性政策、奖惩措施等，从中可以了解到基层政府对中小企业履行社会责任的重视程度和对未来发展方向的展望;而对各地区多位不同行业中小企业家的访谈内容则更为丰富，就法律道德、产品和服务质量管理、诚实守信情况等11个维度的一系列问题展开了对话，从中了解到各中小企业对社会责任的认识程度和具体履行情况。

（四）调研数据分析方法

首先选出有效调研问卷，再利用SPSS 24.0對问卷进行信度和效度分析。信度检验结果主要是基于标准化项的克隆巴赫系数。该系数取值范围在0～1之间，越接近1，可靠性就越高。而在效度分析中，主要关注两个指标：第一个是KMO系数，其取值范围在0～1之间，越接近1，问卷的结构效度越好;第二个是巴特利球形检验的显著性，如果小于0.05，即可以认为问卷具有良好的结构效度。

采用Microsoft Excel2019，对调研数据进行整理分析和图表绘制。

（五）问卷收集情况及有效性分析

本次调研共收集1004份大众问卷，其中有效问卷964份，有效率96.02%;共收集993份员工问卷，其中有效问卷963份，有效率96.9%。在大众问卷和员工问卷的信度检验中（见表1），基于标准化项的克隆巴赫系数分别为0.553和0.880，均大于0.5，两套问卷都通过了信度检验，可靠性较高。在大众问卷的输出结果中，KMO系数为0.627，巴特利球形检验的显著性为0.000;而员工问卷的输出结果中，KMO系数为0.745，巴特利球形检验的显著性为0.000，可以认为两套问卷均具有良好的结构效度。

三、利益相关者视角下基层中小企业履行社会责任现状分析

（一）员工视角下中小企业履责现状

企业对基本的社会责任关注较多，但仍未能做到尽善尽美。基层中小企业的工资发放虽整体情况尚佳，但欠薪问题尚未得到彻底有效的解决。如表2所示，调查中仅有65.11%的员工对所属企业的发薪及时性表示认可，说明中小企业在根治欠薪问题上还应付出更多努力;且尚有部分企业未能严格执行八小时工作制，从员工对补贴的满意度来看，加班补贴制度仍未能有效落实;另外，仅有62%的员工所在的企业会定期组织体检，有近半数患有职业病的员工未能得到赔偿，说明目前还有很多中小企业一味追求经济效益，对员工安全与健康的投入不够充足。

面对需较多资金支出的企业社会责任时，基层中小企业普遍缺乏履责动力和能力。如表3所示，未被解决住房问题、未被提供餐补、未受帮助解决子女入学问题的企业员工各占25.13%、19.83%、61.14%。同时，部分企业虽有补贴款项，但金额较少，难以为员工的生活提供足够保障。当然，值得肯定的是仍有部分企业能够在自身能力不足的情况下对履行这一维度的社会责任付出努力。

在企业社会责任的外向延伸方面，中小企业普遍处在起步阶段。员工技能培训仍未得到应有的重视且普遍流于形式。一线员工参加培训的目标，依次是增加专业知识、提高综合素质、提升实际业务能力及转变思想改变态度等，而中小企业并未对员工的培训意愿进行了解。如表4所示，61.16%的员工表示本企业并不经常开展员工培训，另有超过一半的员工认为很难从企业培训中获得实质性提升和帮助。除技能培训外，营造良好的企业氛围也是企业员工责任中重要的一环。而调查中，仅有59.72%的员工对企业工作环境给出“比较满意”及以上的评价。员工归属感与性别歧视状况、员工心理健康和工作满意度息息相关。可见，企业对公平工作环境的营造有待提升，岗位歧视、性别不公等问题依然存在，企业凝聚力仍需加强。

综合员工视角来看，基层中小企业社会责任呈现出明显的简单化、片面化倾向。企业能够较好地对员工履行一些基础的责任，但是对于员工自身可持续能力培养和福利提升等较高层次的社会责任关注度不足。

（二）一般公众视角下中小企业履责现状

大众对企业的有利举措评价整体较好。其中比较突出的是中小企业在周边招工对当地居民就业方面的带动作用，超过半数居民在周边中小企业中找到合适的工作;另一方面，多数企业能够积极地为社区建设出资出力，如表5所示，仅有10%左右的企业没能参与到社区公益项目中来;而在助力社区精神文化和医疗建设方面，有能力和动力积极开展相关活动的企业较少，助力建设文化和医疗场所目前不在大多数中小企业家的考虑范围内。可喜的是已有相当一部分中小企业关注到这一方面，开始为老人提供医疗便利。

另一方面，中小企业生产经营给大众带来的不利影响稍显严峻。如图1所示，超过50%的公众表示中小企业会较频繁地对周边交通造成影响，企业施工带来的噪声和尘土也给他们带来较大的不便。同时，绝大多数公众认为周边的污染与中小企业相关且污染程度较为严重。由此看来，中小企业带来的不利影响给大众留下了较差的印象，其治理改善之路仍任重而道远。

除此之外，面向一般公众的调查问卷还显示，大众对中小企业在基础设施建设、促进就业、帮助弱势人群、维护生态环境、助力医疗卫生建设等方面履行责任的期待基本持平，均占受调查总人数的半数以上。总体来看，中小企业在对一般公众的责任履行既有可圈可点之处，亦有较大的提升空间。

一般公众是企业的间接利益相关者，对于他们而言，中小企业履行社会责任的良好举措可以为周边社区的健康发展助力、为社区居民提供便利，从而带动整个地区在物质和精神文化两方面的积极发展;而同时，若基层中小企业未能履行诸如污染治理、合理建设等社会责任，也势必会对大众产生不利影响。这种不利影响会反作用于中小企业的经营，同时也会为基层发展带来严重阻碍，亟需企业提高治理能力、加强治理投入。

（三）政府视角下中小企业履责现状

在基层政府看来，企业履行社会责任有时比较茫然，不知道如何去做，要等政府安排才做，盲目性较大，缺乏目标性。但如表6所示，政府方面对当地中小企业履责积极性的评价普遍较好。其中，制造业、服务业、传媒业等履行的社会责任较多，小微企业如餐饮业等，由于规模较小，生存能力较弱，履行社会责任方面往往有所欠缺。

政府作为企业的利益相关者之一，既是企业履行社会责任的对象，又对企业的生产和社会责任的履行起到监督管理作用。基层政府的有关人士在访谈中表示，我国民营经济是经济发展中不可或缺的重要组成部分，对我国社会经济、民生福祉等方面起到举足轻重的作用，中小企业承担社会责任对基层建设和发展的重要性不言而喻。未来，随着我国经济国际国内“雙循环”的进一步发展，非公企业所能起到的作用将进一步凸显，社会对他们履行责任的要求也将进一步提高。

（四）企业视角下基层中小企业社会责任现状分析

对比各方调研结果，可以发现企业对自身履责情况的认识存在一定的信息不对称。表7是综合各地区多位企业家访谈内容所得出的调查结果，与实证调查中消费者和员工反映出种种问题不同，企业家们对自己的企业社会责任履行状况持乐观态度，普遍认为自己较好地履行了对于各方利益相关者的社会责任。但是大部分企业家也承认了在和谐社区与环保节能方面的投入明显不足。

四、利益相关者视角下基层中小企业履行社会责任存在的问题与成因

通过对不同利益相关者视角下中小企业履责现状的梳理，可以看出当下企业在面向不同利益相关者时存在的主要问题：第一，在现行企业制度下，员工的权益未能完全得到保障;第二，中小企业对大众生活造成的不利影响较之正面贡献更为突出;第三，企业对政府引导政策的响应较为滞后且响应力度不足;第四，中小企业自身履行责任存在盲目性且投入不足。

（一）中小企业对员工的履责困境原因分析

在市场经济体制下，除企业自身外，劳动者权益保护取决于两个因素：一是政府，二是劳动者群体力量，包括劳动者市场与岗位讨价还价的能力、工会组织能力等。当下仍有中小企业存在欠薪、强迫员工加班等问题，其原因一是行政监督缺失或流于形式。政府在解决问题的过程中难免出现对基层实际情况了解不够深入、责任落实不到位等问题;另一方面，员工自身的维权意识不足也是对企业逃避社会责任履行的一种无形的纵容。虽然政府及相关部门对员工维权的宣传引导持续加强，但受限于基层员工年龄普遍偏大、文化程度普遍较低等客观因素，员工可能认为维权门槛过高，且维权活动缺少组织性力量。

而从中小企业自身来看，其对于员工履责的缺失一部分源于它们生产作业、规模和组织架构的特性，正常劳动和超额劳动界限不清易造成加班、面对重大事故缺少应急预案容易造成资金难以周转;另一部分则源于企业家们视野的局限，对经济利益的一味追求、对相关法律的了解不足、对员工安全健康缺少关注等都是中小企业完善其对员工责任体系的阻碍。

（二）中小企业对大众的履责困境原因分析

从大众自身来看，多数人明显对企业社会责任的相关问题缺少关注和了解。研究发现，公众对于企业社会责任的了解程度随学历的提升而明显增进，说明大多数人对于企业社会责任的了解来自高等教育，这就反映出社会上缺少面向公众的企业社会责任普及教育，造成公众维权和监督的意识淡薄。因此难以在一般公众中形成自主监督的氛围从而有效倒逼企业履责。同时，公众缺少向周边企业提出期望或是诉求的渠道也是重要原因之一。

广大中小企业也缺少了解公众履责期望的主动性。根据访谈情况，少有企业表示会主动与周边社区加强联系。尽管周边公众是中小企业重要的潜在消费者，也几乎没有企业会把一般公众列为主要的履责压力或是动力来源。这或许是中小企业通过履责在大众中树立正面形象所付出的成本颇高，而对绩效的提高却较大幅度低于直接对消费者履责的缘故。

（三）中小企业对政府政策响应滞后且力度不足的原因分析

在访谈中，大多数中小企业家表示纳税（包括增值税、企业所得税、个人所得税外还有教育附加费，防洪保安费，垃圾清运费等）是自己最重要的社会责任，在这一方面他们会一丝不苟地对待。但是对于政府所鼓励履行的其他社会责任他们无法视为自己的义务，同时出于对企业可能会无止境地承担愈来愈多社会责任最终造成企业不堪重负的担忧，很多中小企业面对法律法规以外的社会责任持消极态度。

此外，个别地区的基层政府也存在监管方式单一、僵化的问题。以补贴激励为主、监管为辅的政策对促进企业履行相关责任或许更为有效。

（四）中小企业履责存在盲目性且投入不足的原因分析

大多数中小企业不会主动去了解完整的社会责任体系，几乎都是通过政府号召、社会舆论等途径被动了解，履责压力和动力也不足。虽然企业家们一致对社会责任信息公开披露机制表示认同，但也仅有半数受访企业做到了形成相关体系。在这种情况下，企业们难以目标明确地履责，甚至可能忽视节能减排、关注员工发展等重要的责任。

除主观因素上的履责意识淡薄以外，也确有一些客观因素限制着中小企业在履行社会责任方面的投入。不可忽视的是我国基层中小企业规模较小、资产有限、粗放式的经营管理企业效绩较低、风险抗击能力较弱。尽管已有研究证明中小企业履行社会责任能够有效提高组织绩效，但由于经营者短视行为严重、缺乏长远的战略目标，同时又受到盈利周期的客观因素影响，基层中小企业往往更看重短期利益。

五、结语

中小企业为基层员工提供就业、为一般公众提供商品和服务、为地方政府创收，其重要性不言而喻。尤其对于基层社区公众，中小企业有效履责可以切实地为他们提供便利，而一旦履责缺失也会直接地造成不良影響。研究发现，大部分中小企业目前对员工的履责仍停留在基础层面;履责举措的实际成效距离大众期待尚有一段距离，而造成的不良影响却给公众留下了较为深刻的印象;其面对一些地方政府要求的消极态度以及对自身履责现状认识的不充分也对企业社会责任建设造成了一定阻碍。造成这些问题的原因包括主客观两方面，这就需要积极营造社会关注企业社会责任的良好氛围，引导鼓励中小企业提高认识程度与积极性，改善中小企业的竞争环境，积极促进各方利益相关者形成合力治理，逐步建立起以企业为主体、政府为引导、社会为依托的中小企业社会责任多边机制。只有这样，才能使企业的经营发展获得强大的生命力，引领企业实现新的突破。

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（作者单位：东北大学秦皇岛分校经济学院）