非运输企业经营决策信息系统方案的研究

徐鸣鹤 中国铁路上海局集团有限公司经营开发部

上海局集团公司现有16家直属非运输企业，涉及客运关联、现代物流、工业制造、工程建设、资产开发和信息服务等六大业务板块。由于经营项目多、范围广，以“人工统计数据+独立业务系统+简单统计分析”为基础的传统经营决策机制，不仅工作量大、耗时长，而且缺乏精准度，影响了经营决策的效率和质量。随着集团公司业财融合的深入推进，一方面要求决策机制更加灵敏准确，另一方面针对海量数据的收集、整理和应用等任务异常繁重，两个方面的矛盾十分突出。因此，建设非运输企业经营决策信息系统，运用数字化财务模型赋能精细化经营管理，推动资产经营开发高质量发展，显得尤为重要且迫切。

1 非运输企业经营决策信息系统建设现状

（1）信息化建设相对滞后。由于铁路非运输企业存在改制起步较晚、市场化程度不高、信息化技术能力不强等原因，目前尚未形成较为有效的经营决策信息系统，进而影响了经营决策的水平。一是，获得的数据信息覆盖度窄，无法满足管理者对数据信息多角度、多维度分析需求。二是，决策分析依据的数据多采用EXCLE 简单统计方式，不仅效率低，数据无法集成，数据潜在的价值难以得到有效挖掘与应用。三是，指标体系不够完整，且现有分析侧重于对生产经营结果通报分析。四是，数据分散及碎片化，难以实现深度化穿透式分析，数据分析结果对生产经营决策效用性弱。

（2）业务与财务数据融合度较低。业财融合是一种内部协同管理的方式，通过业务部门和财务部门有效协作，资源与信息融会贯通，确保企业经营管理决策信息全面准确，从而有效支撑经营决策合理性，共同为企业创造更优的价值。但从非运输企业经营实践看，由于业务和财务的关注重点及管理方法有所不同，造成业务与财务之间数据反馈不一的矛盾，尤为突出是业务对预算编制与执行和财务不一致，财务对经营项目推进的反馈信息滞后，极大地影响了经营决策机制的准确性和灵敏度。

（3）转型发展缺乏信息技术支撑。当前，上海局集团公司非运输企业正处于从“传统经营”向“现代经营”转型升级的关键时期。随着“走市场”步伐不断加快加深，企业面临的环境更加复杂多变，经营风险也将不断累积增加。亟需加快打造以信息化、大数据为载体的先进经营管理模式，构建一个智能可视、业财融合、高效采集、精准集成、动态展示、科学评价、精准决策的功能强大的可视化分析决策信息平台，促进经营体系对经营环境的快速适应，以及对经营风险的有效规避。

2 经营决策信息系统的创新性思路

（1）坚持“六个统一”，确保信息充分接入共享。经营决策信息系统服务于集团公司和非运输企业两个层面，数据量大，联接面多。必须以统一性和完整性为导向，实现数据来源统一、管理口径统一、数据仓库统一、分析标准统一、应用模型统一、数据分享统一等“六个统一”，做到向所有企业和经营项目深度覆盖。在全面收集信息的基础上，进行智能统计分析，既可以减少人工繁琐劳动，也可以避免易错问题。同时，系统应当具备兼容性，能够对接所属企业已经建立的ERP、应收应付债权等专项信息系统，支持跨系统录入、接入、导入、批量导入等功能，全面实时调取有价值的经营数据，并与其他数据进行综合分析，及时向经营决策人员反馈更有创新价值的经营数据。

（2）基于项目核算，实现产业信息集成分析。项目是创效的基础。经营决策信息系统的构架基础，要以项目为单元，建立以投资、成本、预算过程执行、经营绩效等要素的基础信息库。基础信息包括：项目编码、项目名称、基础投资、客户名称、板块分类、业务分类、项目属性（新开、续存、流失）、项目管理职责（经开部分管重点项目、企业自管项目）、项目责任人、项目的预算、经营收入、有效收入等。由于每家企业都会涉及多个业务板块的经营项目或同一业务板块的不同项目，通过系统的逐级分类筛选，实现六大业务板块信息集成及各种分类表述，方便管理人员查询掌握经营情况。

（3）建立换算模型，促进业财数据有效对接。由于统计口径不同，业务数据与财务数据存在一定差异。经营决策信息系统要以财务6.0 信息系统数据为基准，通过经营决策信息系统分类归集企业成本要素，并利用成本分析等方法，实现企业效益、项目效益等逻辑关系的精准匹配。从而在涉及到多个业务板块的情况下，确保基础信息准确无误。其中，成本分析模型为：

有效收入=经营收入—直接成本有效收入

考核利润=资源使用费+报表利润=有效收入—刚性支出（工资、折旧、大修、税收）—可控成本（费用）+非直接收益。

开展项目分析时，每个企业的所有项目营业收入和有效收入合计，必须与企业成本分析中的营业收入、有效收入保持一致，避免业务和财务数据脱节的问题。

（4）丰富指标体系，提供多元化分析结果。经营指标是经营分析的结果，也是经营决策的依据。经营决策信息系统要建立标准的指标库，扩展自定义接口，根据决策者需要进行定制，提供各类单项指标、计算指标和组合指标。如，通过财务6.0 系统获取企业收入、利润、资产、净资产、毛利等单项指标信息，由系统建立收入利润率=利润/收入、毛利率=毛利/收入、净资产收益率=利润（1-税率）/净资产等计算指标，再由系统归集为组合指标（如核心指标），极大地提高了决策信息的及时性、准确性和连贯性。

（5）聚焦智能分析，提供深度穿透服务技术。经营过程瞬息万变，加强对经营风险的感知和预警，是经营决策信息系统的重要作用之一。相比传统的统计分析，经营决策信息系统要在提高数据准确性上有所突破，通过自动校对机制，对异常情况进行一键锁定，并采取快速纠差措施。利用信息技术的穿透查询分析功能，取代繁重的人工分析方式。如，可以通过系统查询功能，一键获取非运输企业的亏损企业，并深挖连续三年亏损企业；通过查询，迅速定位预算欠收的企业或者行业，发现房屋租赁业务中未及时收租项目，预警费用超高的企业，并对相关情况进行排名。同时，经营决策信息系统支持动态式、钻取式数据分析，形成综合性的智能分析报告，成为管理人员最直接最直观的智囊参谋。

（6）增强交互融合，增强综合服务效能。加强全面预算、“对标找差”、项目投资等管理，是非运输企业的重要职责，也是经营决策信息系统涵盖的主要领域。其中，针对预算执行，每一个科目要具备实时预警功能，能够第一时间将未完成进度的收益科目、超出预算的成本费用科目，通过智能筛选的方式提示管理者。针对“对标找差”工作，要充分发挥信息系统基础数据及时、准确特点，围绕“对标找差”指标任务，将管理要求层层分解到非运输企业和创效单元，既传达管理者要求，又实现指标体系与存在问题的诊断分析。针对投资管理，要利用好信息系统经过长期沉淀积累的大数据，展开对既有投资项目、参股项目等投资回报情况评估，及时作出相应判断。

3 经营决策信息系统的主要实现路径

（1）系统基本架构设计。经营决策信息系统以用户需求为基础，采取WebService处理服务步骤，基于Visual Studio表单设计，并由UI 设计师开展页面框架、按钮设计。系统主要包括基础信息维护、经营项目管理、数据查询分析、智能分析报告、企业风险预警等五大模块。

（2）系统数据管理权限。经营决策信息系统的基础字典采取分级管理，并加入合并、转移等功能。这样的设计方式，主要是为了适应非运输企业持续推进改革，有效应对企业组织结构的添加、减少或转移等变化。系统采用多级树结构，包括排序，调整所属父节点功能。部门用户从管理者角度可以查看所拥有的下属权限，并可以附议授权。可以通过“U盾+密码”进行数据保护，确保数据信息安全性。

（3）系统图表展现方式。经营决策信息系统的数据驱动分析与决策精准化管理实践应用，主要侧重于业务采集、规范标准、有效分析、信息共享等4个层面多样化、多场景、多维度的数据展示模型，为决策提供可视化的分析报告。同时，打造财务数据和业务数据的整合模型，为内部、外部数据引用提供良好应用接口，创建强大的数据、图形、素材库，实现良好的人机交互界面，实现图文并茂的数据融合平台，其展示图表包括条形图、柱形图、饼图、玫瑰图、环型图、趋势折现图、雷达图等等，用户可以更加需要切换展示图形。

（4）系统数据运用交付。经营决策信息系统应根据操作流程，设计图文声型并茂的演示功能，代替传统的PPT 演示功能。并且，在完成设计后，提供清晰的操作书名和直接扫码观看的模块视频操作演示，最大程度提供程序的应用培训沟通。系统运行应存储于独立的双服务器，并在10M 铁路内部网络专用线，由专门部门负责日常托管运维，故障排除，数据处理及软件修复等问题。

企业经营产生的大量数据，通过传统方式进行收集、整理和利用，难以实现价值的全面深度转化。只有通过建设信息系统，用信息化代替人工化，才能把“零散的经营数据”源源不断地转化为“有价值的经营信息”，促进经营决策基础工作质的飞跃。并且，随着业财持续深度融合，系统对财务和业务管理的促进作用，也将得到充分展现。