分析民营企业内部控制现状及优化措施

■黄卫燕

（广东坚宝电缆有限公司）

引 言

从新的经济视域下，虽然大部分的民营企业都将关注点放置在外部市场的扩张上，以追求自身竞争实力的提高，但现阶段，对内部控制工作进行开展依旧是十分关键的。以追求管理水平和效率的提高，为企业的发展赢得更多的创新契机。至此，在现阶段，应该对内部控制工作进行加强，对企业的发展产生良好的助力。

1 民营企业内部控制的内涵

在新时期下，在民营企业日常管理工作开展的过程当中，内部控制这项工作的有效开展是非常重要的[1]。通过有效、完善管理控制体系的良好构建，不仅能够使得日常生产运营变得更加有序有效，也能够使得经营风险得到降低，使得企业的运行和发展变得更加健康和高效。一方面，内部控制能够使企业日常经营效率不断提升，满足企业内部发展需要。不仅能够保障日常活动有序进行，也能够使得企业潜力得到开发，实现内部诸多流程的缩短，让经营效率得到加强。另一方面，内部控制也能够使得企业整体管理水平得到提高，将精细管理作为前提实现业务管理、风险内控的互相结合，在潜移默化当中使得企业整体治理水平得到改善。

2 民营企业内部控制现状分析

2.1 内控意识薄弱

现阶段，在民营企业内部，很多管理者在内控管理观点和意识方面都是比较淡薄的[2]。在日常管理工作开展的过程当中只是将关注点放置在技术、销售、生产，对于内部控制严重的缺乏重视。还有的领导认为内控工作的开展只是财务的事情，只要财务并没有在企业内部流出，企业则为盈利，内部控制工作的开展可有可无。导致内控制度在实行的过程当中处在形式表面，很难达到理想当中的构建效果。

2.2 权利过于集中

在民营企业发展过程当中，企业的管理权、经营权、所有权过度集中也是当前存在的非常重要的一个问题[3]。当前，大部分的民营企业都为家族管理模式，通常情况下都是由亲近人员或家族成员来担任。导致管理权力高度集中，在企业各项工作开展过程当中存在“一言堂”这样的情况。导致日常经营决策工作在开展的过程当中过于片面化和个人化，使得决策在制定和发放的过程当中风险程度不断提高，对于企业人才的吸收和利用也产生十分不利的影响。

2.3 缺乏监督管理

一方面，从目前的实际情况上看，民营企业在发展过程当中，在内部审计工作的开展中依旧处在形式主义上，在政治法规以及指导条例方面比较缺失[4]。导致内部审计工作只能对一些国有企业中的模式和方法进行套用，无法结合当前企业的实际情况和自身特点，很难对企业起到有效支持和指导的作用。另一方面，根据民营企业自身特点，在现阶段依旧存在着审计缺乏独立性、审计理念缺失、手段落后、人员素质水平有待提高等诸多不足和问题，是在后续工作开展过程当中应该改善的。

3 民营企业内部控制现存问题

3.1 内控制度尚未构建

在内部控制工作开展的过程当中，内控管理整体制度的合理构建是非常重要的。但从当前的实际情况上看，大多数民营企业都隶属家族企业，企业内部的管理权、所有权和经营权高度集中，再加上管理者管理水平方面的差异，在对企业内部风险防控、审批权限、治理结构、法律认知方面比较薄弱，导致内控管理制度缺乏科学性和全面性。导致企业日常经营当中的一些重大决策只是由管理者直接制定，缺乏互相监督制度的构建，容易致使舞弊行为的出现。这样就为企业的日常经营及发展埋下诸多隐患和风险，很难达到最佳的管理效果。

3.2 内控组织不合理

从目前的实际情况上看，在民营企业当中，很多管理者都存在着身兼数职的情况，管理模式比较粗放，很难真正的推动企业的快速发展。在后续，伴随着企业的规模不断壮大，管理分工变得越来越细致，专业部门设置更多，但管理者也依旧对原本的经验和体系进行运用，很难真正的在管理工作当中做到与时俱进，在对岗位权限和职责划分的过程当中也缺乏清晰定位，出现部门重叠、缺失、管理最终效率偏低等情况。各部门在日常沟通和交流的过程当中也比较困难。这样就会使企业在日常运营当中面临诸多风险，很难真正地在竞争激烈的市场环境下展现出属于自己的内部控制实力。

3.3 管理力度严重不足

结合民营企业自身特点，权利在实行的过程当中具备着高度集中这样的特点。再加上管理者管理理念、对于内控理念体系缺乏熟悉度，导致企业在内控管理工作开展的过程当中无法实现全员参与。这样就会使得内控管理工作在开展和执行的过程当中缺乏内部原动力，诸多经营风险不断出现。再加上很多企业也并未对奖惩机制进行规定，很难真正地展现出企业内部规章制度本身的约束力，使得内控管理这项工作在开展的过程当中无法展现该有的作用和价值。

4 民营企业内部控制优化措施

4.1 增强管理意识，维护控制体系

在内控工作实际开展的过程当中，首先要做到的就是对管理意识的增强，通过意识指导行为，能够使得企业内部环境得到优化，对内控管理这项工作引起更加高度的重视。这就需要在新时期下，应该保障全体员工都能够对内部控制增强意识，通过观念指导行为，达到理想当中最佳的内控工作效果。

例如，在新时期的背景下，应该追求于企业内部权力人员在内控管理意识方面的增强，为企业在新时期下的高速和稳定发展提供良好的支持。在这其中，应该通过两个方面对工作进行开展。一方面，应该对内控环境进行净化，最大化地摒弃任人唯亲、一人掌权这样的落后理念。另一方面，身为企业的管理者，一定要不断的追求自身管理能力和水平的提高，将眼光放置的更加长远，结合企业当前情况对战略计划进行制定，使得企业内部间可以互相制衡、互相协调，使治理结构得到完善和优化。这样就能够带动全体员工在内控意识方面得到不断的增强，使员工能够对内控体系进行维护和遵守，达到理想当中最佳的管理效果。

4.2 完善组织架构，实现资源融合

在传统内控工作开展的过程当中，组织架构尚未完善也是非常重要的一个问题，对于内控工作的开展十分不利。使得民营企业在日常运行和发展的过程当中容易面临着诸多的威胁和风险。所以，在当前全新的经济发展形态下，也应该不断地追求民营企业的内部组织架构的完善。这样就能够为内控创造一个良好的基础和前提，最大化实现资源的整合，达到理想中最佳的管理成效。

例如，从目前的实际情况上看，民营企业在内部管理这项工作开展的过程当中还处在一个比较混乱的层面，管理体系缺乏完善性。所以，在现阶段，应该对这样的情况积极的进行改善。一方面，站在宏观层面上看，应该对国家所出台的一些法律法规进行获取，为内控管理这项工作的开展提供良好的法律依据。另一方面，民营企业在现阶段应该对人才进行引进和培养，对人才培养体系进行构建。通过这样的方式使得内控体系在构建的过程当中逐渐的走向完善，更好地提供人力资源支撑和储备。

4.3 健全内审机构，加大监督力度

要想使内控工作的开展效果变得更好，对独立性的内审机构进行成立也是非常重要的。使得审计监督整体力度得到不断的加大，达到理想当中最佳的工作开展效果。让原本审计中的诸多问题得到化解，让管理和控制的效果得到持续的提高。

例如，民营企业在发展的过程当中，审计机制健全构建能够保障内控制度的实行更加切实有效。但在对审计机构设立的过程当中一定要秉持着较强的严谨性和完整性，应该与其他机构之间保持互相独立的状态。在日常审计工作开展的过程当中应该对审计的目标和职责进行明确，不仅要对内控实施情况进行监督，也应该力求通过监督和管理工作的开展创造出符合内控良好发展的诸多环境和条件。从而使得内控制度在构建的过程当中得到不断的完善和健全，达到理想当中最佳的制度构建效果。

4.4 重视风险防范，做到防患未然

在对内控工作开展的过程当中，应该对诸多风险积极的进行防范。在此模式下能够降低企业在运行和发展过程当中的诸多风险，达到理想当中最佳的管理效果。

例如，首先，作为企业的管理者应该率先在管理理念上进行转变，对风险根本原因进行了解，对于风险形式进行明确，通过内控体系的完善，加强风险评估，使得风险意识得到不断的加强。这样就能够为企业在运行和发展的过程当中创造良性环境，有助于对风险的有效预防和防范。其次，内控工作在开展的过程当中应该争取到全员参与，人员都应该对风险内控管理意识不断的进行增强。在对风险进行控制的过程当中并不是高层独立的事情，企业人员都应该积极参与。特别是财务部门人员，应该做到积极参与。企业也应该对内控风险为主的培训机制进行构建，将绩效考核和风险控制有效结合在一起，带动员工在风险意识方面的不断增强。

4.5 设定沟通系统，提升管理效率

在传统工作开展的过程当中，部门之间的沟通往往是比较困难的，在沟通、交流和互动的过程当中存在着诸多的障碍，对于内控工作的开展产生十分不利的影响。所以，在现阶段，也应该在企业内部对于完善性的沟通系统积极的进行构建，让管理效率得到提升。

例如，第一：企业应该对合理资金进行投入；对先进设备进行购买；保障设备在技术水平方面得到提高，让信息系统在使用的过程当中更加具备安全性。第二：应该购买和企业内部相适应的信息软件，保障信息软件和管理模式、业务特色之间互相结合，让信息系统在使用的过程当中效率得到提高。第三：应该对沟通系统信息收集的渠道和范围进行确定，使得信息化沟通的方式得到扩大和扩展，让企业信息的呈现更加透明化，使得管理效率和质量得到持续的提高。

4.6 开展内控活动，强化执行力度

在现阶段，在内控工作开展的过程中，提高内控活动的执行力度也是非常重要的。应该在内控管理工作开展的过程当中对诸多内控活动进行执行，达到理想当中最佳的内控效果。

例如，在内控工作开展的过程当中，内控活动的地位是比较特殊的。通常情况下和企业发展目标之间互相联系紧密，对于内控目标落实和实现尤为关键。活动的有效开展和执行可以带动企业效益的提高，达到理想当中最佳的管理效果。内控活动在开展的过程当中管理者应该对人性管理模式进行明确，对公平、合理的绩效评价体系进行建立，使得人员展现热情。企业可以结合业务性质对合理的管理制度进行有效构建、对设备采购相关制度进行构建，让制度变得更加合理。在融资较为困难这样的背景下，也可以对层次多元的信用担保相关体系进行构建，更好的解决抵押难、担保难等诸多问题。

4.7 建设监督机制，约束个别行为

除了以上这几个方面，在日常当中也应该对内部有效监督机制积极的进行构建，起到良好的管理和监督的效果，达到理想当中最佳的管理目标的实施和达成效果。

例如，首先，内部的管理制度在构建的过程当中应该实现对工作的全面规范，展现预算控制工作的价值，使得财务风险得到规避。在这其中，可以通过内部控制和审计互相结合这样的方式，让管理层责任有效履行。此外，应该对内控监督制度进行合理构建，对执行情况的监督途径和手段进行完善，使得管理需要得到满足。最后，在对监督制度进行制定的过程当中，操作系统在实际运行中应该做到简明扼要，保障持续沟通，最大化的避免个人违规交易和操作的现象，达到理想当中最佳的监督和内控效果，让个别行为得到约束。

5 结 论

总之，在新时期的背景下，对于民营企业来说，要想使得企业的发展效果变得更好，对内部控制工作进行开展则是尤为关键的。能够更好的使得企业在发展的过程当中提高内部管理水平，对于企业的稳定和健康运行有着非常大的意义和价值。所以，在现阶段，主要可以从强化管理意识、完善组织架构、健全内审机制、重视风险防范、设定沟通系统、开展内控活动、建设监督机制。推动企业获取到更好的发展。