企业存在的财务风险与防范对策探讨

■李金莲

（吉林省国科创新孵化投资有限公司）

引 言

人为因素和外部环境都会对企业的经营活动造成影响，导致企业做出错误的投融资决策等，这些财务风险会对其经营管理活动造成严重的负面影响。企业在整个经营活动期间难免会遇到财务风险，这凸显了管理工作的重要作用，也可以为企业提供良好的经济效益保障，企业如果无法做到对财务风险的及时防范，就更有可能发生危机，对其竞争力造成影响，甚至还会对其日后发展造成影响。所以，企业应当做好对财务风险的全方位识别，以此为基础，可以提升财务风险防范的有效性，此外，企业还应当为风险预警和风险防范构建完善的机制和体系，改善内部管理效果，提升企业决策的有效性。

1 企业面临的财务风险

1.1 投融资风险

企业最重要的财务管理环节就是投融资，首先应当保证资金获取的科学性和合理性，减少资金获取投入，保证各项经营活动具有完整的资金链，之外，在选择投资项目的过程中，应当结合自身实际的资金情况，如此才能够提升企业的投资收益，保证其长久发展[1]。然而，企业目前面临着许多投融资问题，经常会在投资和融资环节遇到各类风险，难以有效发挥出投融资的优势。在融资期间，企业最主要的资金获取方式就是选择股权和债权，而在选择融资方式期间，企业面临着过高的融资成本和难以及时还债等问题，这些都会给企业带来一定的风险，此外，如果企业的资金获取出现了问题，就会面临财务风险，进而对企业的各项工作造成影响。同时，在投资期间，企业应当做好对项目的评估，如此才可以保证项目投资的合理性和全面性，增加项目投资成功的概率，减少自身的投资风险。再加上项目投资的主要特征就是不确定性，如果企业的投资和收益呈反比关系，那么企业就会面临亏损，不仅会增加企业的投资风险，还会导致其资金运转出现异常，情况严重的还会面临破产清算的问题。

1.2 运营风险

在经营决策期间，企业应当了解和预估各项目情况，并将此作为项目开展的主要依据，如此可以更加顺利地实施各项工作，增加自身的经济效益，保证自身的良好运行。然而，在决策期间企业面临着资金回收等严重的经营风险，就会对企业的应收账款造成一定的影响，如果企业长时间存在着大量的应收账款，就会逐渐形成坏账，对企业经济效益造成一定的影响，此外拖欠债务的客户会对企业的资金回笼时间造成影响，导致企业难以保证资金链的完整性。企业不仅需要面临严重的经营风险，还会出现经济损失，无法保证日后的良好发展[2]。

1.3 现金流短缺风险

企业现金流属于经济命脉，稳定的现金流可以保证企业的长久发展，并为各项工作提供重要支持。在经营发展阶段，企业经常会遇到现金流短缺问题，而企业的现金流流向主要取决于其自身的规模和项目等，也关系着现金流管理的效果。一些企业在前期对大规模项目投入了大量的资金，但是项目需要长时间开展，因此投资人难以在前期获得短期收益，再加上资金难以快速回笼，因此企业缺乏充足的可用资金，更加难以保证现金流的完整性，影响项目的持续进展，这不仅会损失企业前期投入的资金，还会对其整体运作造成严重影响，导致企业难以开展各项经营活动。

2 企业面临财务风险的主要原因

2.1 不合理的资金分配

目前，大部分企业面临着发展停滞问题，这主要是由于企业缺乏合理的资金分配和资金结构，企业会面临更多的负债和更加严重的财务风险。在这种情况下，企业的实际负债比预期负债更高，难以保证自身的可持续发展，例如银行贷款无法偿还等等，这些都是企业资金链断裂的主要诱因，可以保证企业日后的正常生产经营。我国在不断完善企业制度的同时，也促进了市场经济和市场环境的发展和优化，企业应当根据现代市场环境，结合自身的实际情况，改变以往的资金结构，合理地分配使用自身的资金。相反的，企业如果没有更新财务风险管理系统，不改变以往的资金结构，或是没有做好对企业资金的合理分配，就会造成资金失衡，还会对企业生产造成影响，阻碍企业的进一步发展，再加上，大部分管理人员为了追求高利益而选择高风险项目，这也会加剧企业的财务风险[3]。

2.2 企业影响因素

我国在确立市场经济后，市场经济的发展也日益完善，同时也加快生产企业在市场经济中的发展速度，成立了越来越多的企业，企业想要保持自身的竞争优势，快速适应现代化经济的发展，就应当做好对财务管理水平的提升，并保证财务控制的完善性和合理性。此外，还应当加强各部门的沟通交流，努力提升企业形象。然而，许多因素都会对企业员工造成影响，降低他们工作积极性，再加上他们的专业性并不强，因此对企业的发展造成了一定的影响。所以，应当做好对监督检查力度的加强，保证内部评价体系的规律性和制度性，加强内部财务管理力度，如此，可以帮助企业实现经营管理目标。

2.3 没有充分认识财务风险

大部分企业管理者过于重视高利益，却没有管理好财务风险，没有认识到财务风险会严重损害企业的发展，同时缺乏高素质高水平的财务管理人员。财务管理对企业来说十分重要，应当培养财务人员的专业技术，提升他们的管理素质和专业能力等。此外，企业高层财务管理者也没有掌握充分的财务管理知识，缺乏坚实的基础知识，因此难以提升自身的综合素质；自然也就难以判定企业财务风险，这会对企业任何的发展造成直接影响[4]。

2.4 缺乏健全的财务风险防范体制

目前，大部分企业在遇到财务风险时，所开展的管理工作和财务监督工作缺乏完善性和科学性，就会加剧企业资金的运转难度，同时也没有采取有效措施控制财务风险，所以，企业在面临财务问题时经常会不知所措，这不仅会对企业日后的发展造成影响，也无法防范财务风险，甚至会对企业的经营活动造成影响。

3 企业防范财务风险的重要策略

3.1 加强筹资阶段的财务风险防范工作

企业想要顺利开展筹资活动，避免风险的发生，首先就应当保证筹资来源和筹资方式的合理性和科学性，如果企业以负债筹资为主要途径，就会在日后面临本息偿还问题，情况严重的还会切断企业的资金链。企业想要降低，控制财务费用和财务风险，就应当保证融资方式的多样性，例如争取非金融机构和外商的资金支持等。企业应当结合自主性的原则，选择相应的筹资渠道和筹资方式，所以，企业想要保证生产资金的合理性，就可以通过商业贷款或信用证等各类方式进行筹资，选择安全的筹资渠道，尽可能地减少资本成本。其次，企业应当做好对资本结构的合理规划，对自身经营状况的正确分析，以预定投资计划为标准，可以保证投资的合理性，避免筹资过多或不足而浪费企业资金，或是对企业运行造成影响，企业如果无法及时偿还长短期贷款，就会面临严重的债务压力。再次，企业应当在最佳的时机和期限内开展筹资活动。一旦改变市场利率和汇率，就会对企业财务风险造成影响，所以企业在开展筹资活动的过程中，应当做好对市场供求情况的了解，结合利率变化和汇率变化情况调整自身的筹资策略。同时，还应当做好对融资目的的分析，选择与融资目的相对应的筹资期限和筹资方式。以流动资产为目的的融资活动应当采用短期筹资方式，以长期资产为目的的筹资活动应当选择长期价款和增发股份等筹资方式[5]。

3.2 加强投资阶段的财务风险防范工作

在投资决策环节，企业应当根据内外部形式和发展情况，做好对投资项目的合理选择。首先，企业想要分散风险就应当选择多元化投资，然而多元投资与盲目扩张并不相同，企业应当在保证自身地位和竞争优势的同时，开展全方位的投资，以此来实现多元化投资的目标；保证风险和收益不会超出特定范围。其次，在投资项目选择环节，企业应当正确分析其可行性，尽职调查项目开展情况，从收益和可行性方面，对项目投资和投资操作进行预测，具体分析内容如下：首先，应当从生命周期和相关政策方面入手，对项目所处行业进行调查；其次，应当从市场状况方面入手，对项目所处行业进行分析，例如其产能状况等等；接着，应当分析项目技术和市场竞争情况的内容。企业应当选择切实可行的项目，并做好对项目收益和项目成本的合理预期；如此可以保证投资决策的正确性。最后，企业想要实现高效投资，就应当保证投资管理具有完善的制度。此外，还应当保证投资管理部门的独立性和专业性，由其负责核算投资成本和投资收益等工作[6]。

3.3 加强资金回收环节的财务风险防范工作

在资金回收环节，企业想要避免风险的发生，就应当管理好应收账款回收工作。企业首先应当全面评价客户信用等级，保证应收账款具有完善的审批制度，并保证信用管理部门的专业性，由该部门负责调查和评估客户信用；同时应当保证客户信用等级的合理性，如此才能够帮助企业更好的选择赊销规模，企业还应当结合自身的实际经营状况，确定自己可以承担的风险。针对发展前景广阔，且具有一定竞争优势的企业来说，可以通过降低放松信用标准和信用政策，扩大自身的市场份额[7]。相反的，对于劣势企业来说，应当谨慎地选择相关措施，可以通过提升信用标准保证自身的基本利益。其次，企业应当做好对应收账款督导制度的制定，如果应收账款存在着较大的风险，那么风险管理人员应当做好指导工作，保证管理部门的有效工作，例如可以诉讼债务人等等。此外，企业应当充分发挥审计部门的监督作用，尤其负责提供真实完整的应收账款信息。并在应收账款核算环节，安排财务人员实施监督工作。

3.4 加强管理财务人员

企业想要尽可能地降低自身面临财务风险，就应当充分发挥财务管理人员的重要作用，不断加强他们的能力。从职业技能和职业素养方面入手，为财务管理人员提供专业的培训，企业可以定期开展培训工作，充分发挥财务管理人员的作用，鼓励财务管理人员积极参与投资决策活动，分析相关业务是否符合企业的财务状况，并以此为基础，及时调整相关决策计划；此外，企业各部门应当具有明确的权责，如此可以避免出现不合理不科学的决策，同时，企业还应当定期考核财务人员，从综合能力方面入手，做好对财务管理人员的加强，如此，不仅可以做到对财务风险的有效防范，还可以促进企业的进一步发展。

3.5 加强建设企业财务信息内网

大数据时代对企业提出了要求，应当保证会计发展的电算化和信息化特征，在内部做好对财务信息平台的建设。首先，企业各部门应当共享财务信息，并以此为基础，开展实施管理工作。如此，能够保证全面预算，成本控制和决策制定等信息基础的真实性和可靠性，从根源上实现对财务风险的防控化解。同时，还应当保证资金运营的公开性和透明性，打破信息垄断的内部局面，做好对信息披露机制的建立，鼓励各部门将开展密切的沟通交流，如此可以保证财务风险处理的及时性和有效性[8]。

4 结 语

企业能否管理好财务风险，关系着其自身的利益和日后的发展。我国企业面临着严峻的市场竞争，想要保持自身的优势，就应当采用科学的制度管理财务风险，企业通过对财务风险管理工作的加强，对财务风险的优化，可以尽可能地规避财务问题，保证企业资金流通的及时性，并且可以加强自身的竞争实力，所以应当从思想上对财务风险防范工作引起重视。