加强企业内控制度建设防范企业运营风险应用探讨

杨绍莉

一、引言

在激烈的竞争环境下，企业要想在行业中占据一席之地，就需要提高自身的经营管理质量，培养自身的竞争优势，从而跟上时代和市场发展进程，这样才有助于更好地提升经营效益。而企业开展工作时，会面临着各种问题，产生较大程度的经营风险，对企业的未来发展带来较大的不利影响，弱化企业的竞争优势。内部控制制度作为企业管理的重要部分，能够通过对内部各项工作程序、运作流程进行规范和管控，提高企业经营活动的有效性和规范性，有助于增强资金运作的安全性，降低企业运营过程中产生的风险，为企业经营和发展营造更加优质的内部环境。因此，企业在经营过程中，需要加强对内控制度建设工作的重视，及时地了解自身内控体系建设和运作过程中存在的不足，并且采取针对性的措施进行优化和改进，更有效地发挥内控制度的作用，为防范和化解经营风险提供更加优质的制度服务，提高自身的经营管理效能。

二、内控制度对企业财务风险防范的作用

1.有助于提高资金的安全性

良好的资金流是企业能够正常经营的重要保障，是企业生产经营的良好支撑，有助于企业各项工作的有序开展，而良好的内控制度则有助于提高资金管控的成效，确保财务资金的安全。企业内部控制工作内容包括对财务资金的使用情况进行预测和管控，在资金管控过程中，能够提高资金使用的合理性，确保资金的安全性。在进行内部控制时，企业会对财务工作环节和流程进行分析和把控，对项目资金消耗情况、业务收支情况等进行分析，及时地发现财务工作中存在的问题，然后制定合理的措施对这些问题进行处理，强化财务资金管理，确保资金合理分配，降低资金被滥用、坏账等问题发生的概率，最大限度地确保资金的安全。

2.有助于规范经营决策，降低风险发生的可能性

良好的内控制度有助于规范企业的经营行为，识别企业的财务风险，为企业生产经营提供更加有效的帮助。企业在开展内部控制工作时，会对市场、行业情况进行分析，更好地掌握面临的经营环境，从而为企业决策提供良好的引导和参考，促使企业能够选择正确的发展方向，做出科学的发展规划和经营决策，促进企业的高效运营。而且，内部控制制度的建立，能够加强对财务会计信息、财务运行情况等进行核算和监督，从而更好地确保财务数据信息的准确性，为财务决策提供合理的数据支持，确保财务决策的有效性，也降低财务风险的发生，提高风险防控能力和成效。

三、企业内控制度建设工作中存在的问题

1.企业对内控制度建设重视不够

内部控制制度是企业管理的重要内容，涉及的内容较多，而且无法在短期内为企业提供显而易见的经济效益，这就使得较多企业缺乏对该项工作的重视，更多的是关注生产业务活动的开展，追求更大的经济规模。此外，一些企业对内控工作缺乏正确的认识，往往将该项工作认为是单一部门的职责，只需要特定部门做好本职工作即可，使得该项工作缺乏多部门的配合，部门之间的联系较少，这就增加了该项工作的难度，也影响了内控制度的有效执行，使得内控制度无法更好地发挥自身的作用和价值。而且，企业对内控工作的宣传较少，使得较多的员工对该项工作认识不足，无法积极地配合内控制度的落实，从而使得内部控制工作无法顺利地开展。

2.企业缺乏良好的内控体系

强化内控体系建设、确保内控体系质量是企业内控工作的重要要求，对内控管理至关重要。但是，较多企业在建立内控管理体系时，存在内部完善制度不全面的问题，影响内控制度的实效性。较多企业缺乏风险防范的意识，对工作中存在的风险因素了解不够，则在进行内控管理时，往往缺乏对经营风险防范工作的重视，建立的内控体系无法全面地覆盖风险点，使得内控体系在风险防范中的作用不显著。此外，较多企业管理者在制定内控体系时，存在较多的主观判断，对外部市场以及内部经营实际情况缺乏全面地调研和分析，使得内控制度建设缺乏客观的依据，而且在工作人员职责划分方面也存在一定的不足，未细化内控人员的工作职责，存在岗位职责不明晰的问题，影响内控制度的有效性。

3.内控监督机制不健全

企业要强化内控制度，不仅需要建立完善的内控体系，还需要加强对内控制度落实情况进行监督，要确保内控人员行为的合规性，确保内控制度能够更有序地执行，这样才能够更好地发挥内控工作的作用。但是，较多企业内部缺乏独立的监管部门，对内控工作缺乏有效的监督，也影响内控体系评价的客观性。而且，较多企业在内控工作考核方面，还缺乏合理的、良好的考核制度，无法真切地反映内控工作的实际成效，这就不能够及时地发现和解决内控体系中存在的问题，会降低内控体系的质量。

4.专业人员的综合素质有待提高

要想更好地发挥内控制度的风险防范作用，就需要强化专业队伍建设，要依据工作岗位的需求，不断地培养内控人员的相应技能，丰富内控人员的知识，提升内控人员的综合能力。但是，较多企业缺乏综合的内控人员培养体系，使得内控人员的能力得不到显著地提升。一些企业在进行内控人员培训时，主要是培养工作人员的内控管理相关的知识和能力，而缺乏对内控人员的风险意识培养的重视，在风险意识、财务相关政策法规等方面缺乏相应地安排，使得内控人员培养工作较为片面，复合型人才较为缺乏，会造成内控工作成效较低，对经营风险管理的作用较小，不利于企业的健康运营。

四、完善内控制度、提高风险防范能力的有效措施

1.增强内控意识，提高内控管理水平

提升内控制度质量，首先就需要管理者提高自身的内控意识，增强对该项工作的职能、涉及的内容等方面的正确认识，在此基础上对内控工作进行合理地规划和安排，从而助力内控管理能力的提升。企业管理者要将内控制度建立与企业战略规划相融合，使得内控制度与企业经营目标相契合，为内控制度建设提供良好的方向。其次，企业管理人员要树立良好的风险意识，要将风险管控与内控制度建设相结合，充分地认识内控制度在风险管理中的重要作用，对企业经营中可能存在的风险点进行分析和预估，在此基础上，制定针对性的管控制度，充分发挥内控制度的规范作用，提高经营风险防范能力。同时，企业管理者还要加强对内控管理工作进行宣传，引导内部员工能够强化对内控工作的了解，促使各部门员工积极地配合该项工作，为内控工作提供更大的便利。

2.强化内控监督，完善内部控制制度

在开展内控工作时，企业还需要注重完善内控管理体系，并且加强内控监督，确保内控制度的高效落实。一方面，企业要注重市场分析，加强对市场环境变化情况的掌握，以此为依据做好生产经营规划，明确内控制度标准，优化内控管理体系。另一方面，企业要强化内控监督，建立独立的审计部门，对内控工作进行定期地监督和审查，对内控工作流程、工作方式、内控制度落实情况等进行全方位考核，做好内控工作分析，为内控制度建设提供客观的指导，更好地完善内控制度。同时，企业还要针对内控人员的工作情况，建立客观的、全面的绩效考核体系，并且定期披露考核结果，促使工作人员能够更加积极地投入工作，提高内控工作的质量。

3.借助互联网技术，构建完善的风险防范体系

在互联网时代下，企业要充分借助大数据、智能系统的优势，将信息技术融入风险防范工作中，借助互联网技术强化风险管理，提高风险管理的效率。企业要做好资金规划工作，在风险管理信息化工作中投入一定的资金，为财务管理信息化设备以及系统引进提供良好的保障，确保财务信息化工作能够顺利地开展。此外，企业要借助财务信息化系统做好信息收集、风险评估工作，实现对市场风险以及内部风险的动态监督，提高风险预警的效率。同时，企业还要做好信息系统维护工作，定期对财务信息化系统进行检查和修护，对信息系统中存在的漏洞进行及时修补，从而确保系统运行的安全性和高效性。

4.注重提高内控人员的综合能力

市场的不断发展，对企业内控人员的要求也不断地提高，这就需要强化内控人员培养和引进，培养自身的人才优势，为内控工作提供更加有力的人才支持。一方面，企业要加强专业内控人员招聘，从内控人员的工作经验、专业内控知识、风险识别能力等方面进行考虑，引进专业性较强的内控人员。另一方面，企业则要做好内控人员培训工作，定期组织内控人员参加专业技能培训，在培训中获得更多的内控知识和工作技能，更好地提升自身的能力。此外，企业还可以组织内控人员去其他企业和市域内的高校进行参观和学习。而且，内控工作的开展，还需要加强部门之间的沟通和联系，则企业可以通过定期开展内部交流活动、户外拓展活动，加强内控人员与其他各部门人员之间的交流，为以后内控工作的开展奠定良好的基础。

五、结语

总之，内部控制制度对企业的运营具有积极的影响，有助于提高企业资金使用的安全性，规范企业管理决策行为，降低企业经营风险发生的可能性，能够更有效地优化内部运营环境，促进企业的稳定发展。但是，从企业内控制度建设现状来看，较多企业对内控制度建设缺乏正确的认识，自身的内控体系不健全，而且还缺乏良好的内控监督机制以及风险预警体系，这就使得企业内部控制制度无法发挥作用，自身的风险防范能力也相对较低。因此，企业管理者要不断地增强内控和风险管理意识，构建完善的内控制度以及内控监督体系，也可以借助信息技术提高风险防范能力，同时也要加强人才队伍建设，提高内控人员的工作能力，进而确保内控工作的高质量开展，实现企业的长效发展。