加强金融投资企业财务风险内部控制的策略

■颜子阅

（中信银行株洲分行）

1 金融投资企业财务风险内部控制的重要性

1.1 完善风险管理体系的建设

“防范化解重大风险”是我国一直倡导的重要政策，在风险行业中，金融行业无疑是风险较高的行业之一，如何有效防范及化解风险，平稳持续增长是金融投资企业的战略目标，即通过加强财务风险的内部控制，推动金融投资企业完善并优化风险管理体系的建设，确保金融投资企业将财务风险控制在一定范围内。在经营过程中，金融投资企业利用风险管理体系，抵御内部及外部市场的不确定性风险，确保金融投资企业稳步发展。

1.2 成企业战略目标

大多数企业的成立目标就是盈利，在追求利润的经营过程中，不同阶段战略目标的达成是企业阶段性的发展成果。金融投资企业战略目标的有效达成，离不开稳定良好的经营，而这其中利用内部控制规避财务风险成为企业运营的关键性问题，金融投资企业经营良好，财务风险可控，那么战略目标也能够快速达成，而一旦金融投资企业财务风险较大，随时都处在“爆雷”的境地，战略目标势必无法达成，那么金融投资企业发展也必然受阻，甚至导致企业破产。

1.3 为管理层提供合理决策依据

在金融投资企业中，财务风险的把控有着很多方法，主要可分为两类，即定量分析和定性分析，定性分析主要是根据行业标准及以往惯例，根据分析师的经验来对风险进行判定，在判定过程中有着较强的主观性。定量分析则是通过财务数据、运营数据、外部市场数据等进行分析，通过数据式的量化指标来判定风险，避免人为因素的干扰，为金融投资企业领导层提供合理的决策依据。

1.4 提升财务管理能力

金融投资企业财务风险内部控制的过程，也是对财务管理能力提升的过程，在防范风险的过程中，金融投资企业需要建立风险控制体系，分析各项财务指标，指标中包含但不限于传统的资产、负债、现金流量等，还需要分析盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等，通过对各项指标的分析，了解企业当下的情况及未来的发展动态。针对金融投资企业当下的实际情况，针对性的查缺补漏，将财务风险降低在一定水平内，在金融投资企业未来发展过程中，提前预防可能发生的财务风险，而这些风险的处理及防范，都需要金融投资企业有着较高的财务管理能力，才能确保金融投资企业稳步向前。

1.5 实现股东利润最大化

金融投资企业财务风险内部控制强化的目的，是使企业能够健康发展，降低财务风险可能带来的损失，为企业及股东创造更大的利润。股东为企业提供资金、技术、资产等，一旦没有了股东的支持，企业发展势必受阻，而为股东带来利润的同时，企业也将得到更好的发展，并能够吸引外来投资者继续对金融投资企业进行投资，使金融投资企业不断壮大。

2 金融投资企业财务风险分析

2.1 资金错配风险

资金错配主要体现在两个方面，一方面是资金流方面，资金流动不顺畅，发生资金“卡顿”的现象，说明资金流不充足或者在流动性上发生了相应的问题，如果问题得不到及时解决，甚至将导致资金链的断裂，同时，如果不能及时收回股权，资金无法有效回笼，就会形成财务风险。另一方面是分红制度缺乏合理性，企业进行投资主要目的是为了分红盈利，而如果分红制度不合理，使企业在规定时间内无法得到相应的分红利润，那么企业的资金就可能发生短缺，造成财务风险，阻碍企业的良性发展。

2.2 投资链风险

金融投资企业的主要营业收入是来自于投资企业而得的分红利润，这就要求对投资链进行有效管理，如果投资链管理不善，就会造成企业的财务风险。金融投资企业在进行投资时，可能会使用参股或者控股的方式，如果担保额累计到标准水平以上，就可能会产生财务风险，比如，单个或多个投资项目在经营期间出现资金隐患，就极有可能发生投资链风险，影响金融投资企业自身的资金链，如果情况得不到有效改善，甚至投资项目将无法正常运营，金融投资企业被迫产生投资损失。

2.3 筹资风险

金融投资企业想要进一步发展，增加企业规模，除了良好的经营外，进行适当的筹资也是一种常规性方式，一般金融投资企业进行筹资的对象都是银行，由银行进行一定数量的贷款用于经营发展。在整个筹资过程中，贷款金额、企业自身情况、账期等都是需要考虑的问题，一旦筹资金额、账期等不合理，造成营运指标、盈利指标的下降，就会影响金融投资企业的发展，给金融投资企业带来财务风险。

3 金融投资企业财务风险管理存在的问题

3.1 缺乏完善的内部控制制度

金融投资企业长远发展的根本是战略目标的实现，企业内部的各项制度体系也是围绕战略目标达成而建立，但部分金融投资企业存在短视行为，为了短期利益而放弃战略目标，导致金融投资企业无法长期稳步发展。内部控制制度也需要从战略目标角度考虑，强化对于绩效考核及责任制度的落实，一方面，对于绩效考核不能注重短期利益，而危害长期战略规划，使得隐性财务风险不断累积；另一方面，责任制度落实不利，就会互相推诿，工作效率降低，企业经营出现问题，影响企业健康发展。

3.2 财务风险控制意识薄弱

我国金融行业近年来发展迅速，但由于发展时间较短，部分金融投资企业对于利用内部控制进行财务风险防范的意识较为薄弱，不能进行有效的事前预防、事中监督，往往是事后进行补救，但事后阶段损失已经造成，仅是亡羊补牢的减少损失，终究是对金融投资企业造成了阻碍影响。另外，由于风险控制意识薄弱，企业制定的相应规章制度执行力较差，各部门人员并没有从防范风险角度来考虑设计，只是从工作简便角度进行执行，这种情况初期并不会造成很大的影响，但随着这种常态化的发展，风险将逐步的累积，最终风险爆发，影响金融投资企业的正常运营。

3.3 融资方式有待提升

我国金融投资企业为了进一步发展，一般都会从银行进行贷款融资，但融资不均衡的情况时有发生，对企业带来较大阻碍。在金融投资企业领导层决定融资时，要根据发展计划中的资金总需求来进行融资金额的确定，并且要结合发展计划的期限跟目标，来进一步确定融资期限，但部分金融投资企业没有使用科学的融资方式，造成未来发展中资源分配不合理，不仅浪费了企业资源，同时给金融投资企业带来了财务风险。

3.4 缺乏专业的财务人员

金融投资企业行业属性就使得财务风险较一般企业高，所以，财务人员需要有较强的专业性及管理能力，一方面是操作层面，需要对财务人员进行考核及筛选，但部分金融投资企业并没有进行，导致其中部分财务人员不能满足企业的岗位要求，一旦操作失误或者操作不当，就将给金融投资企业带来较大的风险；另一方面，金融投资企业管理层中，需要财务人员从管理会计角度出发，不仅行使财务职能，同时从企业整体角度来进行管理和监督，但部分金融投资企业缺乏专业管理会计人才，不能结合企业自身情况，对资金进行优化管理，同时对企业自身的业务情况不了解，造成管理不当，甚至出现外行领导内行的情况，财务人员的专业能力较差直接影响了企业的良好发展。

3.5 缺乏有效的风险预警机制

随着互联网+时代的到来，信息化已经应用到各行各业中，金融投资企业也不例外，信息化系统能够大幅度提升金融投资企业的工作效能，但也同时带来了一定的财务风险，这就需要对整个工作过程进行有效的管理，并利用风险预警机制进行财务风险防范。但部分金融投资企业缺乏有效的监督流程，整个监督工作流于形式，不能真正的发现其中的风险，而且风险预警机制也由于监督不到位，即使超出风险范围，也没有进行风险管控，使金融投资企业财务风险加剧。

4 金融投资企业财务风险内部控制的策略

4.1 完善内部控制制度

金融投资企业需要从战略目标角度出发，针对长远利益进行规划，绩效考核不再以短期利益为重，而是综合性的进行评价。通过内部控制优化评价指标，结合企业自身发展状况及发展目标，并了解企业内部各岗位职能，在充分寻求内部员工及领导层的合理意见后，进行绩效考核指标的完善，使评价指标更加的科学合理，反映员工实际工作价值。另外，金融投资企业工作量较大，工作节奏较快，而且每一步的工作都牵涉大量资金，这就要求利用内部控制，详细划分各岗位职责，使员工了解岗位责任及工作边界，使每一步骤的工作都能找到负责人，一旦企业发生问题，能够迅速找到负责人，在进行问题处理后，进行相应的问责，利用奖惩制度提升员工的主观能动性，提升工作效能的同时，降低财务风险，确保金融投资企业稳步发展。

4.2 强化财务风险控制意识

一方面，金融投资企业内的定期宣传及培训，利用实际案例告知风险控制的重要性，利用内部控制制度形成风险防控体系，并严格监督执行情况，对于违反制度或执行力差的人员进行问责，并计入到绩效考核中，使个人利益与企业经营联系在一起，使员工从主观认识到风险控制的重要性。另一方面，通过内部控制制度，实现事前预防及事中监督，在前期计划中就要预见到可能发生的风险，并制定相应的处理方案，在事项中期进行严格的监督，避免风险超出可控范围，即使出现风险问题，通过前期准备也能够快速的处理，将企业损失扼制在初期，确保金融投资企业的持续发展。

4.3 降低融资风险

金融投资企业使用信息共享方式降低融资风险，随着信息技术的不断发展，越来越多的企业使用信息共享中心的形式，对集团资金及子公司资金实现集中核算及管理，融资风险也可以使用此种方式降低。通过信息共享中心，来动态化的了解企业资金结构、账期、投资规模、投资期限等，进而从整体角度来规划融资金额及期限，实现资金的充分利用，提升资金周转率，有效进行资金管理，杜绝资金资源浪费，并降低在整个融资过程中的风险，使资金流通无障碍，企业资金链稳定，将融资带来的财务风险降至最低。

4.4 提升财务人员专业水平

人才是金融投资企业发展的核心要素，高专业水平的人才能够推动企业良性发展，要强化企业对人才选拔的力度。一是对财务人员进行严格的筛选及考核，并在工作阶段逐步发现人员的优势，在企业内部根据人员优势进行岗位安排，使人员与企业共同成长；二是与高校合作，在高校中定向培养人员，通过理论的学习后，在企业中进行实习，将理论与实践相结合，并为企业储备人才，形成人才的良性循环。三是与其它金融投资企业中的专业人才定期进行交流，企业搭建交流平台，各金融投资企业人员定期参与，通过各自经验及实际案例，将形成财务风险的因素一一剖析，并深入分析解决对应风险问题的方式，通过交流及讨论提升人员专业水平。

4.5 强化财务风险预警机制

设定风险指标，在制度中明确各指标的风险最大值，通过现金流（现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比）、周转率（应收账款周转率、应收账款平均账龄）、盈利指标（现金净流量、成本费用利润率、资产现金率）等指标的设计，结合企业自身情况及发展目标，设定各指标的风险最大值，一旦指标超出设定标准，需要动态的分析指标情况，是否对企业造成实际影响，从而动态的管理企业财务情况。

5 结 语

综上所述，有效的内部控制能够降低金融投资企业财务风险，增强金融投资企业的核心竞争力，提升人员工作效率及质量，降低企业在发展过程中的财务风险，实现企业的稳步发展。通过内部控制方式，完善了内部控制制度，强化人员财务风险控制意识，利用信息共享中心降低融资风险，通过人才引进及培养提升人员专业水平，并科学合理的设定财务风险预警指标，有效的降低了金融投资企业的财务风险，确保金融投资企业可持续性发展。