职业视角下Excel在财务管理中可视化能力探索

何 霞

(江苏省惠山中等专业学校，江苏 无锡 214000)

1 目前企业财务管理意义及现状

1.1 财务管理概述

财务管理随着经济的不断变迁，企业规模的不断发展扩大，企业所需资金增多，目前人们在注重生产经营管理的同时，更加注重财务管理，并将财务管理作为企业管理的重心。所谓管理，是组织财务活动，调剂在财务活动过程中产生的财务关系，制定一个符合企业要求的长期战略目标。在筹资与投资活动、营运管理与分配、财务控制与分析模块，合理运用对应方式与手段，对企业资金可以充分的反映、监督与管理。

1.2 财务管理的价值

随着社会经济发展水平，企业发展的关键是资金，所以对资金的管理显得尤其重要，合理地对企业做出预测、决策、计划、控制、分析尤为显著，社会环境是企业不可避免的宏观环境，企业在盈利的基础上，通过不断加强财务管理，可以很好地整合财务资源，规避部分风险，可见财务管理在目前企业管理中起到重要作用。

1.3 企业财务管理现状

(1)财务管理人员稀缺。在高科技发展的现代社会，从过去所缺的会计基础工作人员到今日的饱和状态，基层人员已不可或缺，自身企业的财务人员缺少终身学习的意识。财务人员是企业发展的重要基础，财务人员的安于现状会间接导致企业维持过往，无法继续发展。现阶段企业财务人员只认为财务工作就是核算、报告，对深层次的管理因素理解不到位，因此企业要能掌握好、深度理解财务管理工作的人员稀缺，在部分小企业人才引进过程中考虑人力成本，继而降低企业本身财务管理人员需求，从而限制企业管理水平提高。

(2)财务管理内部环境薄弱。财务管理工作需要拥有良好的管理环境，理财环境是企业财务管理赖以生存的客观条件，目前财务管理内部环境薄弱主要表现在几个方面：第一，企业经营管理水平可以通过一系列指标进行分析，但是在企业中很多管理层不综合考虑企业综合指标，财务人员做出的报告复杂多样，不能很好地帮助企业管理人员做出决策；第二，理财能力弱，财务管理理念更新不及时，传统理财理念陈旧，在市场不断变革中逐渐淘汰；第三，高层管理弱于财务工作，注重效益增长忽视财务管理。

(3)财务管理方式欠佳。较佳的财务管理方式是财务管理工作的首要条件，以此确保企业财务管理工作顺利进行。目前财务管理方式较多，每一种管理方式都能够带来不一样的企业效益，需要针对企业不同的财务工作对应展开管理方式。时代发展至今，财务管理方式也需要不断创新，利用新时代数据软件配合企业财务管理工作，不断拓宽管理思路。

(4)财务信息价值性有待提高。企业财务信息具有半透明性，企业财务核算有随意性，有数据不真实现象，导致后期管理人员在分析时容易出现决策失误现象，部分数据前后逻辑性不强，经不起推敲，这些都会影响企业财务信息质量。

(5)投融资理念陈旧，风险较高。企业对于投融资活动的管理取决于资产负债表中的内容，其实并不完全合理，有很大的片面性，在经济高速发展的情况下，也不仅仅依靠借款一种模式，投融资的方式日益增多，例如融资租赁、投资固定资产、融资流动性资产等，这些其实都需要依靠可视化精准分析，对财务管理工作提出了更高的要求。

2 Excel在企业管理环境中存在的必要性

Excel表格经过三十年的发展已经融入企业办公环境中，从过去的简单公式计算发展到如今可利用可视化操作，Excel在财务管理中经常被使用到。Excel数据处理有以下几种方式：①工作表数据整理：烦琐的数据密密麻麻，Excel能够将烦琐的数字按照工作表的形式进行展现，企业财务人员可以将工作表数据按照要求整理成有利用价值的数据，使之清晰明了。对表格进行的增减、增建、删除等操作，可以帮助会计人员快速找到有用数据，减少信息干扰，以便增强工作效率。②函数计算分析：Excel财务软件中内设对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、等函数，能够满足工作需要，还可以按照工作要求自定义相关函数，财务管理工作需要很多的计算，放入Excel中进行不仅可以提高正确率还可以提高工作速度。③可视化图例展示：可视化对于有效的数据分析至关重要，Excel内置多种图表帮助企业人员创建财务分析或分层信息的一些常用数据可视化，以显示数据中的统计属性。除了传统的饼图、柱状图、折线图等常见图形，通常来说还有气泡图、雷达图甚至还有GIS地图，都可以加以利用，将复杂的财务数据合理性整合为图表形式，使财务报表内容更为直观，财务趋势更加明显，以达到为企业的决策和发展提供必要依据的目的。

3 可视化能力的重要性及价值

3.1 可视化重要性

Excel数据可视化是指将数据以视觉的形式来呈现，如图表或地图，以此了解数据的意义。使用图表、图形和设计元素把数据进行可视化，可以更容易地解释数据趋势、统计规律及相关性。在数字发展的社会，利用Excel结合多种技术再现复杂财务数据已得到广泛运用，可视化能够赋予人们一种仿真的、三维的并且具有实时交互的能力，这样在企业财务管理中可以以创新的手段获取有用的数据。

企业财务管理过程中涉及庞大的数字及文字，俗语称“字不如表、表不如图”，图表的信息量较大，这也是数据可视化的核心价值所在，数据可视化都有一个共同的目的，那就是准确而高效、精简而全面地传递财务数据。可视化能将复杂多样的数据现象转化为清晰易懂的图形折线，能将不同的数据进行可关联性，以图表的方式发现规律和特征，获得更多商业价值的洞见和价值。适合的形式展示能够实现数据的自我解释，能够帮助企业管理人。

3.2 财务数据可视化分析在财务管理中的作用

①实现财务预算。财务预算是财务管理工作的前提，企业根据财务活动的历史数据，加以汇总调试迅速将财务管理工作中涉及的投资、筹资各项方案的经济效益以可视化的形式展现，使得财务预算具有精准性。②适应不同需求者。财务管理工作中涉及的财务数据颇多，不同活动所需数据都需要进行精准计算，表格中的复杂数据进行分析较困难，将各类数据以图形或者线条的方式呈现，针对不同的需求者能够清晰明了。③强化经济效益。财务数据可视化，可以确切掌握企业的财务信息，便于及时发现问题、解决问题。④实现企业价值最大化。财务数据可视化提高财务预算能力，强化经济效益的同时更好地整合人力物力资源，寻找矛盾并挖掘潜力从而使企业价值最大化。

4 Excel可视化分析在财务管理中的应用程度

4.1 数据处理与分析功能

财务数据是一个庞大的系统,在财务管理分析中，大多数数据可以起到决定性作用，但是由于财务数据庞大，可视化的呈现尤为重要，对于使用数据透视表构建财务分析是很重要的。以企业销售收入数据为例，对数据透视表进行汇总和形成最终可视化。

根据一个数据表创建数据透视表，单击表格区域任一单元格，执行“插入”“数据透视表”命令，对销售收入数据进行简单排布，对二维表而言，直接使用这样的数据是不方便的，利用函数制作动态图，使用多重合并计算数据区域透视表来建立自动化分析模型。按Alt+D+P组合键位，打开“数据透视表和数据透视图向导”对话框，选择“多重合并计算数据区域”，单击两次“下一步”，到达向导的“第2步”，然后选择这个数据区域，添加到透视表中,单击“下一步”按钮，打开向导第3步，选择“新工作表”，单击“完成”按钮，就能得到基本透视表。初步表格都相对不美观，一个好看的视图从不同角度来讲都是有益的，其次美化透视表的第一步是设置其样式，在“设计”选项中选择自己喜欢的样式，以大纲形式重新布局展示，以命名方式展开，为了财务数据统一性，需要在数据透视表里设置字段的数字格式。最终进行分析前，按照排序筛选中，对照竖列按照升序或降序的命令，以创建好的数据透视表，使用“插入图表”命令制作一个与数据透视表连接的数据透视图。

4.2 在筹资管理中的应用

筹资管理是指企业根据自身生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，运用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资本的财务行为。对于财务管理工作者来说，资金是企业开展一系列活动的始端，需合理分析资本成本以及协调企业财务风险。

筹集资金是企业经营管理的前提，在筹资前，合理的预测资金需求量是关键，需要利用Excel中函数和公式来解决，资金量需求预测常用预测方法包括销售百分比法、线性回归分析法等，利用公式在表格中快速得出短期资金的预测量，同时可以利用函数，对多种筹资方案进行有效分析，做好动态数据分析，选择出最适合企业的筹资方案。最后通过比较资本成本法、每股收益分析法利用函数设定公式，比较不同筹资方式下形成最优资本结构，进行正确的筹资决策。

线性回归函数使用“INTERCEPT”函数，利用数学模型Y=a+bx，首先建立预测表，因变量值a“=INTERCEPT(D3∶D7,C3∶C7)”,使用SLOPE函数确定线性斜率“=SLOPE(D3∶D7,C3∶C7)”,使用FORECAST函数预测未来资金需求量“=FORECAST(C10,D3∶D7,C3∶C7)”求得最终数据以图例方式展示。

4.3 在财务分析中的应用

财务分析是综合性活动，为了判断企业财务实力、评价考核财务业绩、发掘企业未来潜力，这也是财务管理工作中最重要的部分，通过比较分析、比率分析、因素分析不同方式，利用Excel建立各种分析表模型，进行各种财务比率的计算与分析，简单明了。

4.4 在销售收入预测、成本与利润管理中的应用

各类成本管理在操作中规模大、耗时长、劳动量大，在人工计算过程中较为复杂且易出现工作误差。Excel的应用首先将人工转化为机械化，利用Excel提供的各类计算功能模块，运用在财务管理中涉及具体函数套用在相应模板中，数据录入之后即可快速生成相关需求数据，简化工作量的同时提高数据准确性。以材料的成本汇总分析为例，联合“SUMIF”与“INDIRECT”函数，在表格中执行数据，选择正确的数据。

利润是企业财务管理的终极目标，按影响利润变动的各类因素预测将来能达到的利润水平，分析方法包括目标分析、因素分析和杠杆分析，Excel工具可以利用正确分析方法，快速得出分析结果，同时利用Excel可以快速、方便地编制利润计划表，财务管理人员可以依据利润计划表，了解企业的经营成果，进行企业盈利能力的分析。

5 Excel可视化能力在财务管理中的建议

5.1 加强Excel可视化能力培养

在现行会计信息化的深入，Excel在财务管理中的应用已逐渐加深，目前财务人员对表格的基础操作有一定的熟练度，但是财务管理的深层加工应该是将财务数据充分可视化展现，以便管理人员进行分析，财务人员对于Excel中的各种可视化展现的应用不够充分，要对现行人员进行培养学习，提升财务数据处理能力。在数据处理初期，根据不同的信息要求，合理创建数据源，对数据源进行合理定义。掌握各种函数公式的应用，能够提高财务人员的数据处理能力。在数据处理中期应该掌握各种分析情况下的处理方法，最终以可视化的形式输出，输出时可以对输出格式进行有效设置。

5.2 创新财务管理理念

“创新”是会计行业不断进步的灵魂，是会计行业兴旺发达的动力源泉。会计环境的复杂多变性需要会计人员积极转变传统思维，以强烈的事业心和责任感，努力学习新的财务知识和财经法规，适时调整自我、提升自身整体素质以适应会计环境的变化，才能顶住激烈的竞争环境变化带来的压力；用超前思维不断创新财务管理模式，才能扭转当前财务工作事后参谋面临的被动局面；为做好财务分析和单位的财务管理提供最真实最可靠的数据，才能最大程度减少管理者决策中错判、误判的可能性。创新财务管理手段，提升会计信息质量。

5.3 提高内部控制，强化竞争力

内部控制是在一定环境下，充分有效地获得和使用各项资源。内部控制与企业的经营发展是一致的，为了高素质发展壮大企业,建立企业内部控制制度必不可少，对财务人员相关工作进行合理分工，按照内部控制制度相互监督与制约，防止出现工作误差或者故意舞弊现象。

5.4 强化财务人员对软件的管理

管理部门人员进行财务管理工作都有赖于会计人员利用Excel表格处理过的可视化数据，各类报表、收入费用分析等重要会计信息，如此会计部门需对软件操作管理制定相关管理制度。